Massachusetts: die 183-Tage-Regel für den Steuerwohnsitz

Eine Wohnung in Massachusetts plus mehr als 183 Tage dort im Steuerjahr machen dich steuerlich ansässig, auch wenn du woanders lebst. So funktioniert die Zählung genau.

Zuletzt geprüft: August 2026

Kurz gesagt: Massachusetts behandelt dich als Statutory Resident, also allein aufgrund von Wohnung und Aufenthaltstagen als steuerlich ansässig, wenn du im Bundesstaat sowohl eine ständige Wohnstätte unterhältst als auch mehr als 183 Tage (184 oder mehr) im Steuerjahr in Massachusetts verbringst. Das gilt auch, wenn dein dauerhaftes Zuhause in einem anderen Bundesstaat oder Land liegt. Jeder angebrochene Tag in Massachusetts zählt, auch Tage, die du teils im Bundesstaat und teils außerhalb verbringst.

Schwelle: Mehr als 183 Tage (184+)
Zusätzlich nötig: Ständige Wohnstätte
Zählzeitraum: Steuerjahr (Kalenderjahr)
Ein Tag zählt, wenn: du einen Teil des Tages in MA bist
Gilt auch, wenn: dein Domizil woanders liegt
Rechtsgrundlage: Mass. Gen. Laws ch. 62, §1(f)

Die Regel

In Massachusetts kannst du auf zwei getrennten Wegen ansässig werden: über das Domizil (Massachusetts ist dein wahres, dauerhaftes Zuhause) oder über die Ansässigkeit kraft Gesetzes. Die 183-Tage-Regel ist der Test für die Ansässigkeit kraft Gesetzes, und er hat zwei Bedingungen, die beide erfüllt sein müssen:

Eine ständige Wohnstätte. Du unterhältst in Massachusetts eine Unterkunft, die dauerhaft für deine Nutzung bereitsteht. Sie muss dir nicht gehören, und auch eine Wohnung, die deinem Ehepartner gehört oder von ihm gemietet ist, kann zählen. Vorübergehende Unterkünfte wie eine Hütte, eine Kaserne, ein Wohnheimzimmer oder ein Krankenhauszimmer zählen in der Regel nicht.
Mehr als 183 Tage. Du verbringst im Steuerjahr mehr als 183 Tage (184 oder mehr) in Massachusetts. Genau 183 Tage bleiben unter der Schwelle.

Erfüllst du beides, bist du Statutory Resident, und Massachusetts besteuert dein weltweites Einkommen, auch wenn dein Domizil in einem anderen Bundesstaat oder Land liegt.

So zählst du

Prüf, ob du im Lauf des Jahres in Massachusetts eine ständige Wohnstätte unterhalten hast.
Zähl jeden Tag, an dem du auch nur einen Teil des Tages in Massachusetts warst, einschließlich der Tage, die du teils im Bundesstaat und teils außerhalb verbracht hast.
Addier die Tage über das gesamte Steuerjahr. Sie müssen nicht aufeinanderfolgen.
Liegt die Summe bei mehr als 183 und ist die Bedingung der ständigen Wohnstätte erfüllt, bist du für dieses Jahr Statutory Resident.

Beispiel. Dein Domizil liegt in Florida, du hältst aber das ganze Jahr über eine Wohnung in Boston. Über das Jahr verteilt bist du an 190 Tagen körperlich in Massachusetts, viele davon nur für einen Teil des Tages.

Weil jeder angebrochene Tag zählt, zählen alle 190 Tage. Mit einer ständigen Wohnstätte plus mehr als 183 Tagen bist du Statutory Resident in Massachusetts und wirst auf dein gesamtes Einkommen besteuert, obwohl dein Domizil in Florida liegt.

Über die Zahl der Tage hinaus

Der 183-Tage-Test ist nur der gesetzliche Weg. Massachusetts kann dich auch über das Domizil als ansässig besteuern, wobei es darauf ankommt, wo dein wahres Zuhause und dein Leben sind, und nicht auf eine Tageszählung. Ein Tag in Massachusetts im aktiven Dienst der US-Streitkräfte zählt nicht zu den 183 Tagen. Und die „ständige Wohnstätte“ muss eine echte, ganzjährig nutzbare Unterkunft sein, kein vorübergehendes oder institutionelles Zimmer.

AtlasDays verfolgt die 183-Tage-Regel von Massachusetts automatisch

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FAQ

Wie viele Tage darfst du in Massachusetts verbringen, ohne Statutory Resident zu werden?

Bis zu 183 Tage im Steuerjahr. Ab mehr als 183 Tagen (184 oder mehr) wirst du zusammen mit einer ständigen Wohnstätte im Bundesstaat zum Statutory Resident.

Was zählt in Massachusetts als Tag?

Jeder angebrochene Tag in Massachusetts zählt, auch Tage, die du teils im Bundesstaat und teils außerhalb verbringst. Ein Tag dort im aktiven Dienst der US-Streitkräfte zählt nicht.

Brauchst du eine Wohnung in Massachusetts, damit die Regel greift?

Für den Test der Ansässigkeit kraft Gesetzes ja. Ohne ständige Wohnstätte entsteht keine Ansässigkeit allein über die Tage, die getrennten Regeln zum Domizil können dich aber trotzdem zum Ansässigen machen.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.