Minnesota: die 183-Tage-Regel für den Steuerwohnsitz

Eine Wohnstätte in Minnesota plus mindestens 183 Tage im Bundesstaat im Lauf des Jahres machen dich steuerlich ansässig, auch wenn du woanders lebst. So funktioniert die Zählung genau.

Zuletzt geprüft: August 2026

Kurz gesagt: Minnesota behandelt dich als Statutory Resident, also allein aufgrund von Wohnung und Aufenthaltstagen als steuerlich ansässig, wenn du im Bundesstaat sowohl eine Wohnstätte unterhältst als auch 183 Tage oder mehr im Lauf des Jahres in Minnesota verbringst. Das gilt auch, wenn dein dauerhaftes Zuhause in einem anderen Bundesstaat oder Land liegt. Jeder angebrochene Tag in Minnesota zählt als ganzer Tag.

Schwelle: 183 Tage oder mehr
Zusätzlich nötig: Eine Wohnstätte in Minnesota
Zählzeitraum: Kalenderjahr
Ein Tag zählt, wenn: du einen Teil des Tages in MN bist
Gilt auch, wenn: dein Domizil woanders liegt
Rechtsgrundlage: Minn. Stat. §290.01, subd. 7

Die Regel

In Minnesota kannst du auf zwei getrennten Wegen ansässig werden: über das Domizil (Minnesota ist dein wahres, dauerhaftes Zuhause) oder über die 183-Tage-Regel. Die 183-Tage-Regel ist der Test für die Ansässigkeit kraft Gesetzes, und sie hat zwei Bedingungen, die beide erfüllt sein müssen:

Eine Wohnstätte in Minnesota. Du oder dein Ehepartner mietet, besitzt, unterhält oder bewohnt eine Wohnstätte im Bundesstaat. Eine Wohnstätte ist eine ganzjährig nutzbare Unterkunft mit eigener Koch- und Bademöglichkeit. Eine nur im Urlaub genutzte Hütte zählt nicht.
Mindestens 183 Tage. Du verbringst im Lauf des Jahres 183 Tage oder mehr in Minnesota. Bis zu 182 Tage bleiben unter der Schwelle.

Erfüllst du beides, bist du Statutory Resident, und Minnesota besteuert dein weltweites Einkommen, auch wenn dein Domizil in einem anderen Bundesstaat oder Land liegt.

So zählst du

Prüf, ob du oder dein Ehepartner in Minnesota eine ganzjährig nutzbare Wohnstätte unterhalten hat.
Zähl jeden Tag, an dem du auch nur einen Teil des Tages in Minnesota warst.
Addier die Tage über das gesamte Jahr. Sie müssen nicht aufeinanderfolgen.
Erreicht die Summe 183 oder mehr und ist die Bedingung der Wohnstätte erfüllt, bist du für dieses Jahr Statutory Resident.

Beispiel. Dein Domizil liegt in Florida, du hältst aber das ganze Jahr über ein Haus am See in Minnesota, das für die ganzjährige Nutzung ausgestattet ist. Über das Jahr verteilt bist du an 190 Tagen körperlich in Minnesota, viele davon nur für einen Teil des Tages.

Weil jeder angebrochene Tag zählt, zählen alle 190 Tage. Mit einer Wohnstätte plus 183 Tagen oder mehr bist du Statutory Resident in Minnesota und wirst auf dein gesamtes Einkommen besteuert, obwohl dein Domizil in Florida liegt.

Über die Zahl der Tage hinaus

Die 183-Tage-Regel ist nur der gesetzliche Weg. Minnesota kann dich auch über das Domizil als ansässig besteuern, wobei es darauf ankommt, wo dein wahres Zuhause und dein Leben sind, und nicht auf eine Tageszählung. Erfüllst du den 183-Tage-Test, unterhältst die Wohnstätte aber nur einen Teil des Jahres, behandelt Minnesota dich für den Zeitraum, in dem die Wohnstätte bestand, als Ansässigen für einen Teil des Jahres. Es gibt eng gefasste Ausnahmen, darunter Militärangehörige im aktiven Dienst, die in Minnesota stationiert sind, ihr Domizil aber woanders haben, und Gegenseitigkeitsabkommen mit Michigan und North Dakota, die bestimmte Lohneinkünfte abdecken.

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FAQ

Wie viele Tage darfst du in Minnesota verbringen, ohne Statutory Resident zu werden?

Bis zu 182 Tage im Jahr. Ab 183 Tagen wirst du zusammen mit einer Wohnstätte, die du oder dein Ehepartner unterhält, zum Statutory Resident.

Was zählt in Minnesota als Tag?

Jeder angebrochene Tag in Minnesota zählt als ganzer Tag. Du musst nicht in der Wohnstätte übernachten, damit der Tag zählt.

Brauchst du eine Wohnung in Minnesota, damit die Regel greift?

Für die 183-Tage-Regel ja. Ohne eine ganzjährig nutzbare Wohnstätte entsteht keine Ansässigkeit allein über die Tage, die getrennten Regeln zum Domizil können dich aber trotzdem zum Ansässigen machen.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.