New York: die 183-Tage-Regel für den Steuerwohnsitz

Eine Wohnung in New York plus mehr als 183 Tage dort im Kalenderjahr machen dich steuerlich ansässig, auch wenn du woanders lebst. So funktioniert die Zählung genau.

Zuletzt geprüft: August 2026

Kurz gesagt: New York behandelt dich als Statutory Resident, also allein aufgrund von Wohnung und Aufenthaltstagen als steuerlich ansässig, wenn du im Bundesstaat sowohl nahezu das ganze Jahr über eine ständige Wohnstätte unterhältst als auch 184 Tage oder mehr (mehr als 183) im Kalenderjahr in New York verbringst. Das gilt auch, wenn dein dauerhaftes Zuhause in einem anderen Bundesstaat oder Land liegt. Jeder angebrochene Tag in New York zählt als ganzer Tag.

Schwelle: Mehr als 183 Tage (184+)
Zusätzlich nötig: Ständige Wohnstätte
Zählzeitraum: Kalenderjahr
Ein Tag zählt, wenn: du einen Teil des Tages in NY bist
Gilt auch, wenn: dein Domizil woanders liegt
Rechtsgrundlage: NY Tax Law §605(b)

Die Regel

In New York kannst du auf zwei getrennten Wegen ansässig werden: über das Domizil (New York ist dein wahres, dauerhaftes Zuhause) oder über die Ansässigkeit kraft Gesetzes. Die 183-Tage-Regel ist der Test für die Ansässigkeit kraft Gesetzes, und er hat zwei Bedingungen, die beide erfüllt sein müssen:

Eine ständige Wohnstätte. Du unterhältst in New York nahezu das ganze Steuerjahr über eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft. Sie muss dir nicht gehören, und du musst nicht dauerhaft darin wohnen.
Mehr als 183 Tage. Du verbringst im Kalenderjahr 184 Tage oder mehr in New York. Genau 183 Tage bleiben unter der Schwelle.

Erfüllst du beides, bist du Statutory Resident, und New York besteuert dein weltweites Einkommen, auch wenn dein Domizil in einem anderen Bundesstaat oder Land liegt.

So zählst du

Prüf, ob du nahezu das ganze Jahr über eine ständige Wohnstätte in New York unterhalten hast.
Zähl jeden Tag, an dem du auch nur einen Teil des Tages in New York warst.
Addier die Tage über das gesamte Kalenderjahr. Sie müssen nicht aufeinanderfolgen.
Erreicht die Summe 184 oder mehr und ist die Bedingung der ständigen Wohnstätte erfüllt, bist du für dieses Jahr Statutory Resident.

Beispiel. Dein Domizil liegt in Florida, du hältst aber das ganze Jahr über eine Wohnung in Manhattan. Über das Jahr verteilt bist du an 190 Tagen körperlich in New York, viele davon nur für einen Teil des Tages.

Weil jeder angebrochene Tag zählt, zählen alle 190 Tage. Mit einer ständigen Wohnstätte plus 184 Tagen oder mehr bist du Statutory Resident in New York und wirst auf dein gesamtes Einkommen besteuert, obwohl dein Domizil in Florida liegt.

Über die Zahl der Tage hinaus

Der 183-Tage-Test ist nur der gesetzliche Weg. New York kann dich auch über das Domizil als ansässig besteuern, wobei es darauf ankommt, wo dein wahres Zuhause und dein Leben sind, und nicht auf eine Tageszählung. New York City wendet eigene, parallele Regeln für Ansässige an, die Ansässigkeit in der Stadt kann also eine von der Ansässigkeit im Bundesstaat getrennte Frage sein. Und „nahezu das ganze Jahr“ für die Wohnstätte wird in der Regel als der größte Teil des Jahres gelesen, nicht als bloß kurzer Zeitraum.

AtlasDays verfolgt New Yorks 183-Tage-Regel automatisch

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FAQ

Wie viele Tage darfst du in New York verbringen, ohne Statutory Resident zu werden?

Bis zu 183 Tage im Kalenderjahr. Ab 184 Tagen wirst du zusammen mit einer nahezu das ganze Jahr über unterhaltenen ständigen Wohnstätte zum Statutory Resident.

Was zählt in New York als Tag?

Jeder angebrochene Tag in New York zählt als ganzer Tag, mit eng gefassten Ausnahmen wie der Durchreise durch den Bundesstaat oder Tagen, die ausschließlich einer medizinischen Behandlung dienen.

Brauchst du eine Wohnung in New York, damit die Regel greift?

Für den Test der Ansässigkeit kraft Gesetzes ja. Ohne ständige Wohnstätte entsteht keine Ansässigkeit allein über die Tage, die getrennten Regeln zum Domizil können dich aber trotzdem zum Ansässigen machen.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.