Norwegens 183-Tage-Regel für den Steuerwohnsitz

Mehr als 183 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten machen dich in Norwegen steuerlich ansässig, und mehr als 270 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 36 Monaten ebenso. So funktioniert die Zählung genau.

Zuletzt geprüft: September 2026

Die Regel

Norwegen zieht zwei gesetzliche Linien über die Zahl der Tage, und eine davon zu überschreiten macht dich steuerlich ansässig. Drei Punkte entscheiden die meisten realen Fälle:

• Der Zeitraum gleitet. Die 183 Tage werden über einen beliebigen Zeitraum von 12 Monaten gemessen, nicht vom 1. Januar bis 31. Dezember. Zwei Aufenthalte in verschiedenen Kalenderjahren können in einem Zeitraum zusammenfallen.
• Anwesenheit zählt, auch angefangene Tage. Alle ganzen und angefangenen Kalendertage in Norwegen gehen in die Berechnung ein, Tage der An- und Abreise zählen also beide. Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen, und der Grund des Aufenthalts, ob Arbeit, Studium oder Urlaub, macht keinen Unterschied.
• Es gibt eine zweite Linie bei 270 Tagen. Mehr als 270 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 36 Monaten machen dich ebenfalls ansässig, selbst wenn kein einzelner Zeitraum von 12 Monaten je 183 überschreitet. Etwas mehr als 90 Tage im Jahr, drei Jahre hintereinander, genügen.

So zählst du

1. Liste jede Norwegen-Reise mit Anreise- und Abreisedatum auf.
2. Zähl jeden Tag, an dem du im Land warst, einschließlich der Tage von An- und Abreise und der Tage, an denen du nur kurz da warst.
3. Bilde die Summe der Tage innerhalb eines einzelnen Zeitraums von 12 Monaten und schieb diesen Zeitraum dann über deinen gesamten Reiseverlauf.
4. Überschreitet irgendein Zeitraum von 12 Monaten 183 Tage, ist der erste Test erfüllt. Wiederhol die Übung mit einem Zeitraum von 36 Monaten gegen 270 Tage für den zweiten.

Wann die Ansässigkeit beginnt, hängt davon ab, wie die Tage fallen: Überschreitest du 183 in dem Jahr, in dem du nach Norwegen ziehst, bist du ab deinem ersten Tag im Land ansässig, während dich über zwei Jahre verteilte Tage ab dem 1. Januar des zweiten Jahres ansässig machen. Der Test über 270 Tage lässt die Ansässigkeit immer am 1. Januar des Jahres beginnen, in dem die Zählung 270 überschreitet.

Über die Zahl der Tage hinaus

Beide Tests sind innerstaatliche Tests. Behandeln dich Norwegen und ein weiteres Land nach ihrem jeweiligen Recht als ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen ihnen, welches dein Ansässigkeitsstaat ist, über Tie-Breaker-Regeln wie ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen, und verhindert, dass dieselben Einkünfte zweimal besteuert werden.

Das Gehen hat eigene Bedingungen, und die sind langsamer als das Kommen: Wer mindestens zehn Jahre ansässig war, dessen norwegische Ansässigkeit kann frühestens mit dem Ablauf des dritten Einkommensjahres nach dem Jahr enden, in dem der ständige Wohnsitz ins Ausland verlegt wurde, was AtlasDays nicht verfolgt. Ohne Freizügigkeitsrechte kommt die praktische Obergrenze ohnehin früher, denn die 90/180-Regel für Schengen deckelt einen visumfreien Aufenthalt weit unterhalb von 183 Tagen, eine der norwegischen Schwellen zu erreichen setzt also einen Aufenthaltstitel für einen längeren Aufenthalt voraus. Schwellen anderswo unterscheiden sich in der Zahl und in der Zählweise, und die Übersicht Steuerwohnsitz nach Ländern vergleicht sie. Der Status der Ansässigkeit hat Folgen über die Zählung hinaus, klär ihn also mit der Steuerverwaltung, bevor die Zahlen knapp werden.

AtlasDays verfolgt Norwegens 183-Tage-Regel automatisch

Trag deine Reisen einmal ein. Zwei Vorlagen decken die beiden Tests ab: Steuerwohnsitz Norwegen: 183 Tage in 12 Monaten zählt jeden Tag, den du in Norwegen verbringst, über den gleitenden Zeitraum von 12 Monaten bis heute, und Steuerwohnsitz Norwegen: 270 Tage in 36 Monaten tut dasselbe über 36 Monate. Tage von An- und Abreise sind eingeschlossen, beide laufen privat auf deinem iPhone, und jede warnt dich, wenn du dich ihrer Linie näherst.

AtlasDays laden

FAQ

Wie viele Tage darfst du in Norwegen bleiben, ohne steuerlich ansässig zu werden?

Bis zu 183 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten und bis zu 270 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 36 Monaten. Eine der beiden Linien zu überschreiten erfüllt den Test für sich allein.

Zählen Tage von An- und Abreise in Norwegen?

Ja. Alle ganzen und angefangenen Kalendertage in Norwegen gehen in die Zählung ein, beide Enden einer Reise zählen also mit, und die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen.

Wann beginnt der norwegische Steuerwohnsitz?

Überschreitest du 183 Tage in dem Jahr, in dem du umziehst, beginnt er an deinem ersten Tag in Norwegen. Verteilen sich die Tage über zwei Jahre, beginnt er am 1. Januar des zweiten Jahres. Nach dem Test über 270 Tage beginnt er am 1. Januar des Jahres, in dem die Zählung 270 überschreitet.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.