Steuerwohnsitz in Norwegen: die Regeln mit 183 und 270 Tagen

Auf dem norwegischen Festland gelten normalerweise zwei Tagestests mit gleitenden Zeiträumen. Wer auf Svalbard steuerlich ansässig ist und die Voraussetzungen erfüllt, ist vom 270-Tage-Test ausgenommen. Der 183-Tage-Test gilt weiterhin.

Zuletzt geprüft: September 2026

Kurz gesagt: Nach den allgemeinen Festlandsregeln wirst du in Norwegen steuerlich ansässig, wenn du dich mehr als 183 Tage innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten auf dem norwegischen Festland aufhältst oder mehr als 270 Tage innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 36 Monaten. Jeder Tag im Land zählt, auch angebrochene Tage, und die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen. Der Zeitraum ist nicht das Kalenderjahr. Der Grund des Aufenthalts spielt keine Rolle.

Ausnahme für Svalbard: Bist du auf Svalbard, aber noch nicht auf dem norwegischen Festland steuerlich ansässig, gilt der 270-Tage-Test nicht. Die Voraussetzungen stehen weiter unten.

Schwelle: Mehr als 183 Tage
Zählzeitraum: Beliebige gleitende 12 Monate
Ein Tag zählt, wenn: du anwesend bist, auch nur einen Teil des Tages
Weiterer Test: Mehr als 270 Tage in beliebigen 36 Monaten, außer für Steueransässige auf Svalbard, die die Voraussetzungen erfüllen
Steuerjahr: Kalenderjahr
Rechtsgrundlage: Skatteloven (norwegisches Steuergesetz) § 2-1 (2)

Die Regel

Die allgemeinen Regeln für das Festland legen zwei gesetzliche Tagesschwellen fest. Sobald du eine davon überschreitest, wirst du steuerlich ansässig. Drei Punkte bestimmen das Ergebnis in den meisten Fällen:

Der Zeitraum gleitet. Die 183 Tage werden über einen beliebigen Zeitraum von 12 Monaten gemessen, nicht vom 1. Januar bis 31. Dezember. Zwei Aufenthalte in verschiedenen Kalenderjahren können in einem Zeitraum zusammenfallen.
Anwesenheit zählt, auch angefangene Tage. Alle ganzen und angefangenen Kalendertage in Norwegen gehen in die Berechnung ein, Tage der An- und Abreise zählen also beide. Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen, und der Grund des Aufenthalts, ob Arbeit, Studium oder Urlaub, macht keinen Unterschied.
Eine zweite Schwelle liegt bei 270 Tagen. Mehr als 270 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 36 Monaten machen dich ebenfalls steuerlich ansässig, selbst wenn kein einzelner Zeitraum von 12 Monaten je 183 Tage überschreitet. Etwas mehr als 90 Tage im Jahr, drei Jahre hintereinander, genügen.

So zählst du

Liste jeden Aufenthalt auf dem norwegischen Festland mit Anreise- und Abreisedatum auf.
Zähl jeden Tag, an dem du im Land warst, einschließlich der Tage von An- und Abreise und der Tage, an denen du nur kurz da warst.
Bilde die Summe der Tage innerhalb eines einzelnen Zeitraums von 12 Monaten und schieb diesen Zeitraum dann über deinen gesamten Reiseverlauf.
Überschreitet irgendein Zeitraum von 12 Monaten 183 Tage, ist der erste Test erfüllt. Wiederhol die Übung mit einem Zeitraum von 36 Monaten gegen 270 Tage für den zweiten.

Beispiel. Du reist am 1. September 2025 an und am 30. November 2025 ab, das sind 91 Tage. Du kommst am 1. März 2026 zurück und bleibst.

Kein Kalenderjahr erreicht für sich 183 Tage. Aber der Zeitraum vom 1. September 2025 bis zum 31. August 2026 hält beide Aufenthalte: 91 Tage aus 2025 plus 92 Tage vom 1. März bis 31. Mai 2026 sind genau 183, womit der 1. Juni 2026 der Tag 184 ist und der Test erfüllt. Weil die Tage in zwei Kalenderjahre fallen, bist du ab dem 1. Januar 2026 ansässig.

Wann die Ansässigkeit beginnt, hängt davon ab, wie die Tage fallen: Überschreitest du 183 in dem Jahr, in dem du nach Norwegen ziehst, bist du ab deinem ersten Tag im Land ansässig, während dich über zwei Jahre verteilte Tage ab dem 1. Januar des zweiten Jahres ansässig machen. Der Test über 270 Tage lässt die Ansässigkeit immer am 1. Januar des Jahres beginnen, in dem die Zählung 270 überschreitet.

Zähle deine eigenen Tage im 183-Tage-Rechner. Er ist bereits auf die Regel für Norwegen eingestellt: Tippe die Tage an, an denen du dort warst.

Die Ausnahme für Svalbard-Steueransässige

Bist du auf Svalbard steuerlich ansässig und noch nicht auf dem norwegischen Festland steuerlich ansässig, gilt der Test mit 270 Tagen in 36 Monaten bei der Begründung des Festland-Steuerwohnsitzes nicht. Der andere Test bleibt bestehen: Mehr als 183 Tage auf dem Festland in einem 12-Monats-Zeitraum begründen dort den Steuerwohnsitz.

Zähle für diesen Test Festlandaufenthalte, nicht Tage auf Svalbard. Genau 183 Tage genügen nicht; Tag 184 schon. Ein Umzug nach Svalbard beendet einen bestehenden Festland-Steuerwohnsitz nicht automatisch, und diese Ausnahme entscheidet nicht, ob du auf Svalbard steuerlich ansässig bist.

Über die Zahl der Tage hinaus

Beide Tests sind innerstaatliche Tests. Behandeln dich Norwegen und ein weiteres Land nach ihrem jeweiligen Recht als ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen ihnen, welches dein Ansässigkeitsstaat ist, über Tie-Breaker-Regeln wie ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen, und verhindert, dass dieselben Einkünfte zweimal besteuert werden.

Für das Ende der steuerlichen Ansässigkeit gelten eigene Voraussetzungen und längere Fristen. Warst du mindestens zehn Jahre ansässig, kann die norwegische Steueransässigkeit frühestens mit Ablauf des dritten Einkommensjahres nach dem Jahr enden, in dem du deinen ständigen Wohnsitz ins Ausland verlegst. Ohne Freizügigkeitsrechte liegt die praktische Aufenthaltsgrenze ohnehin früher: Die 90/180-Regel für Schengen begrenzt einen visumfreien Aufenthalt auf deutlich weniger als 183 Tage. Um eine der norwegischen Schwellen zu erreichen, brauchst du dann einen Aufenthaltstitel für einen längeren Aufenthalt. Andere Länder haben andere Schwellen und Zählweisen; die Übersicht Steuerwohnsitz nach Ländern vergleicht sie. Die Ansässigkeit hat Folgen über die Zählung hinaus. Kläre deinen Status deshalb mit der Steuerverwaltung, bevor du dich den Schwellen näherst.

AtlasDays behält Norwegens Tageslimits im Blick

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FAQ

Wie viele Tage darfst du in Norwegen bleiben, ohne steuerlich ansässig zu werden?

Nach den allgemeinen Regeln zur Begründung eines Steuerwohnsitzes auf dem Festland sind bis zu 183 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten und bis zu 270 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 36 Monaten möglich. Wird eine der Schwellen überschritten, ist der Test erfüllt. Für Steueransässige auf Svalbard, die die Voraussetzungen erfüllen, gilt der 270-Tage-Test nicht.

Zählen Tage von An- und Abreise in Norwegen?

Ja. Alle ganzen und angefangenen Kalendertage in Norwegen gehen in die Zählung ein, beide Enden einer Reise zählen also mit, und die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen.

Wann beginnt der norwegische Steuerwohnsitz?

Überschreitest du 183 Tage in dem Jahr, in dem du umziehst, beginnt er an deinem ersten Tag in Norwegen. Verteilen sich die Tage über zwei Jahre, beginnt er am 1. Januar des zweiten Jahres. Nach dem Test über 270 Tage beginnt er am 1. Januar des Jahres, in dem die Zählung 270 überschreitet.

Gilt die 270-Tage-Regel für Svalbard-Steueransässige?

Nein, sofern du auf Svalbard und noch nicht auf dem norwegischen Festland steuerlich ansässig bist. Mehr als 183 Tage auf dem Festland in einem 12-Monats-Zeitraum begründen dort weiterhin den Steuerwohnsitz.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.