Норвегия: правило 183 дней для налогового резидентства
Более 183 дней за любой 12-месячный период делают вас налоговым резидентом Норвегии, и то же самое делают более 270 дней за любой 36-месячный период. Разбираем, как именно ведётся подсчёт.
Последняя проверка: сентябрь 2026
Коротко: вы становитесь налоговым резидентом Норвегии, если провели в стране более 183 дней за любой 12-месячный период либо более 270 дней за любой 36-месячный период. Засчитывается каждый день пребывания в стране, включая дни, проведённые там лишь частично, и дни не обязаны идти подряд. Окно не привязано к календарному году, а причина пребывания значения не имеет.
- Порог
- Более 183 дней
- Окно подсчёта
- Любые скользящие 12 месяцев
- День засчитывается, если
- Вы присутствуете, даже часть дня
- Другой тест на резидентство
- Более 270 дней за любые 36 месяцев
- Налоговый год
- Календарный год
- Правовая основа
- Skatteloven (Закон о налогах), § 2-1 (2)
Правило
Норвегия устанавливает две законные черты по подсчёту дней, и переход любой из них делает вас налоговым резидентом. В большинстве реальных случаев всё решают три момента:
- Окно скользит. 183 дня отсчитываются за любой 12-месячный период, а не с 1 января по 31 декабря. Два пребывания в разные календарные годы могут сложиться внутри одного окна.
- Присутствие засчитывается, даже неполный день. В расчёт входят все полные и неполные календарные дни в Норвегии, поэтому дни приезда и отъезда засчитываются оба. Дни не обязаны идти подряд, а причина пребывания — работа, учёба или отпуск — значения не имеет.
- Есть вторая черта на 270 днях. Пребывание более 270 дней за любой 36-месячный период тоже делает вас резидентом, даже если ни одно 12-месячное окно так и не перешло 183. Чуть больше 90 дней в год три года подряд — уже достаточно.
Как вести подсчёт
- Выпишите все поездки в Норвегию с датами приезда и отъезда.
- Посчитайте каждый день, когда вы были в стране, включая дни приезда и отъезда и дни, проведённые там совсем недолго.
- Сложите дни внутри одного 12-месячного окна, затем сдвигайте это окно по всей истории поездок.
- Если хотя бы одно 12-месячное окно превышает 183 дня, первый тест выполнен. Повторите то же самое с 36-месячным окном против 270 дней для второго.
Пример. Вы приезжаете 1 сентября 2025 года и уезжаете 30 ноября 2025 года — это 91 день. Возвращаетесь 1 марта 2026 года и остаётесь в стране.
Ни один календарный год сам по себе не набирает 183 дня. Но окно с 1 сентября 2025 года по 31 августа 2026 года вмещает оба пребывания: 91 день из 2025 года плюс 92 дня с 1 марта по 31 мая 2026 года дают ровно 183, из-за чего 1 июня 2026 года становится 184-м днём и тест выполнен. Поскольку дни попадают в два календарных года, резидентом вы становитесь с 1 января 2026 года.
Когда начинается резидентство, зависит от того, как ложатся дни: перейдёте 183 внутри года переезда в Норвегию — и вы резидент с первого дня в стране, а если дни разделены между двумя годами, резидентство начинается с 1 января второго. Тест на 270 дней всегда начинает резидентство с 1 января того года, в котором подсчёт переходит 270.
Не только подсчёт дней
Оба теста — внутренние. Если и Норвегия, и другая страна считают вас резидентом по своему праву, вопрос о том, какая из них является страной вашего резидентства, решает налоговое соглашение между ними — через такие критерии, как постоянное жильё и центр жизненных интересов, — и оно же не даёт обложить один и тот же доход налогом дважды.
У отъезда свои условия, и они медленнее, чем у приезда: для того, кто был резидентом не менее десяти лет, налоговое резидентство Норвегии не может закончиться раньше конца третьего налогового года после года, в котором вы обосновались за границей на постоянной основе, и этого AtlasDays не отслеживает. Без права на свободное передвижение практический потолок наступает ещё раньше, поскольку правило Шенгена 90/180 ограничивает безвизовое пребывание величиной куда меньше 183 дней, так что для достижения любого норвежского порога нужен вид на пребывание подольше. Пороги в других странах отличаются и числом, и методом подсчёта, и обзор порогов налогового резидентства по странам их сравнивает. Статус резидента несёт последствия помимо подсчёта, поэтому решайте вопрос с налоговой администрацией до того, как числа подойдут близко.
AtlasDays отслеживает правило 183 дней для Норвегии автоматически
Достаточно один раз добавить поездки. Два пресета покрывают оба теста: Налоговое резидентство Норвегии: 183 дня за 12 месяцев считает каждый день, проведённый в Норвегии, за скользящее 12-месячное окно, заканчивающееся сегодня, а Налоговое резидентство Норвегии: 270 дней за 36 месяцев делает то же самое за 36 месяцев. Дни приезда и отъезда включены, оба работают приватно на вашем iPhone, и каждый предупреждает по мере приближения к своей черте.
Скачать AtlasDaysЧастые вопросы
Сколько дней можно провести в Норвегии, не становясь налоговым резидентом?
До 183 дней за любой 12-месячный период и до 270 дней за любой 36-месячный период. Переход любой из черт выполняет тест сам по себе.
Засчитываются ли в Норвегии дни приезда и отъезда?
Да. В подсчёт идут все полные и неполные календарные дни в Норвегии, поэтому засчитываются оба конца поездки, а дни не обязаны идти подряд.
Когда начинается налоговое резидентство Норвегии?
Перейдёте 183 дня в год переезда — оно начинается с вашего первого дня в Норвегии. Если дни разделены между двумя годами, оно начинается 1 января второго года. По тесту на 270 дней оно начинается 1 января того года, в котором подсчёт переходит 270.
Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.