Ирландия: тесты налогового резидентства на 183 и 280 дней

Налоговое резидентство может возникнуть по годовому тесту на 183 дня или двухлетнему тесту на 280 дней. Для двухлетнего теста нужно провести не менее 31 дня в оцениваемом году.

Последняя проверка: сентябрь 2026

Коротко: вы становитесь налоговым резидентом Ирландии за год, если проводите в стране 183 дня или более за этот налоговый год. Другой вариант — 280 дней или более суммарно за текущий и предыдущий налоговые годы, причём не менее 31 дня в текущем году. Год с 30 днями пребывания или менее не учитывается в двухлетнем расчёте. Ирландский налоговый год совпадает с календарным, дни не обязательно должны идти подряд, и любая часть дня засчитывается.

Порог: 183 дня или более
Окно подсчёта: Налоговый год (календарный)
Тест за два года: 280 дней за текущий и предыдущий годы, не менее 31 в текущем
Какие дни считаются: Любая часть дня присутствия
Налоговый год: С 1 января по 31 декабря
Правовая основа: Закон о консолидации налогов 1997 года, статья 819

На этой странице

Правило
Как вести подсчёт
Калькулятор налогового резидентства Ирландии
Почему 280 дней не всегда достаточно
Какие дни нужно проверять отдельно
Почему резидентство важно
Частые вопросы

Правило

Ирландия признаёт вас налоговым резидентом за год по любому из двух тестов. Достаточно пройти один:

Тест 183 дней. Вы резидент, если находились в Ирландии 183 дня или более за один налоговый год. Налоговый год в Ирландии совпадает с календарным, поэтому дни суммируются с 1 января по 31 декабря, а подсчёт обнуляется с началом каждого нового года.
Тест 280 дней за два года. Даже если за один год вы не набрали 183 дня, вы становитесь резидентом за этот налоговый год, если вместе с предыдущим годом получается не менее 280 дней пребывания. Год, в котором вы провели в стране 30 дней или менее, не учитывается в сумме 280 дней. В частности, большое число дней за прошлый год не делает вас резидентом по этому тесту, если в текущем году вы провели лишь 30 дней или менее.

Дни не обязаны идти подряд. Несколько отдельных поездок в одном году суммируются, а день считается днём присутствия, если вы провели в Ирландии хотя бы его часть.

Как вести подсчёт

Выпишите все поездки в Ирландию, попадающие в налоговый (календарный) год.
Посчитайте каждый день присутствия в Ирландии, включая дни, когда вы были там лишь часть суток.
Сложите дни за весь год. Если в сумме получается 183 или более, вы резидент за этот год.
Если в этом году у вас меньше 183, но не менее 31 дня, прибавьте эти дни к учитываемым дням прошлого года. Если в предыдущем году было 30 дней или менее, он ничего не добавляет. При сумме 280 или более двухлетний тест за текущий год выполнен.

Пример. 150 дней в Ирландии за один год, затем 140 дней за следующий.

Ни один год по отдельности не достигает 183 дней, но за два года выходит 290. Это больше 280, поэтому за второй год вы налоговый резидент Ирландии.

Калькулятор налогового резидентства Ирландии

Отметьте дни в Ирландии и выберите год для проверки. Калькулятор проверяет оба теста: 183 дня в этом календарном году или 280 дней за этот год и предыдущий. Год с 30 днями или менее ничего не добавляет к 280, а для теста 280 дней нужно не менее 31 дня в оцениваемом году.

Хронология

Почему 280 дней не всегда достаточно

Допустим, в прошлом году вы провели в Ирландии 260 дней. В этом году 20 дней доведут записанный двухлетний итог до 280, но двухлетний тест резидентства ещё не будет выполнен. Даже при 30 днях в этом году и общем итоге 290 минимальное число дней текущего года ещё не достигнуто.

При 31 дне в этом году общий итог составит 291, и двухлетний тест будет выполнен. Дополнительно набирать 183 дня в текущем году не нужно. Это альтернативные основания для одного и того же человека, а не отдельные правила, из которых можно выбрать удобное.

Расчёт меняется с началом календарного года. Новый год объединяется с непосредственно предшествующим, а дни позапрошлого года выходят из сравнения. Статус обычного резидента (ordinary residence), применение налогового соглашения или добровольный выбор резидентства — отдельные вопросы.

Какие дни нужно проверять отдельно

По действующему правилу обычно засчитывается любая часть дня. Revenue указывает исключения для пребывания только в транзитной зоне аэропорта без прохождения пограничного контроля и для некоторых непредвиденных, неизбежных обстоятельств, препятствующих выезду. Сам журнал поездок не подтверждает право на каждое исключение. Если ваш результат зависит от исключения, сохраняйте подтверждения обстоятельств и сверяйтесь с разъяснениями Revenue в официальных источниках ниже.

Почему резидентство важно

Достижение любого из порогов меняет не только название статуса. Налоговый резидент Ирландии обычно облагается ирландским налогом на доходы со всего мира, а нерезидент — преимущественно на доходы из ирландских источников. Имеет значение и домициль: резидент без домициля в Ирландии может облагаться налогом на иностранные доходы лишь в той части, которая переведена в Ирландию. Если другая страна тоже считает вас резидентом, вопрос решается по соглашению об избежании двойного налогообложения с помощью критериев разграничения, таких как постоянное жильё и центр жизненных интересов.

Следите за обоими ирландскими тестами в AtlasDays

Шаблон «Ирландия: налоговое резидентство» автоматически проверяет оба теста по журналу поездок, включая минимум 31 день для двухлетнего теста. Возможность исключить отдельные дни из подсчёта нужно проверять отдельно.

Скачать приложение

Частые вопросы

Сколько дней можно провести в Ирландии, не становясь налоговым резидентом?

Пребывание до 182 дней не достигает годового порога. Но двухлетний тест может применяться, если в текущем году набралось не менее 31 дня, а за этот и предыдущий годы — не менее 280 учитываемых дней. Другие правила резидентства тоже могут иметь значение.

Что такое ирландское правило 280 дней?

Двухлетний тест объединяет оцениваемый год с предыдущим. Для него нужно не менее 280 учитываемых дней в сумме и не менее 31 дня в оцениваемом году. Год с 30 днями пребывания или менее не учитывается.

Как в Ирландии считается день присутствия?

День считается днём присутствия, если вы провели в Ирландии хотя бы его часть. Налоговый год совпадает с календарным, поэтому дни суммируются с 1 января по 31 декабря и идти подряд не обязаны.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.