Irlands 183-Tage-Regel für den Steuerwohnsitz

183 Tage oder mehr in Irland in einem Steuerjahr machen dich dort steuerlich ansässig. Ein eigener Test über 280 Tage in zwei Jahren kann das ebenfalls. So funktioniert die Zählung genau.

Zuletzt geprüft: August 2026

Kurz gesagt: Du wirst für ein Jahr in Irland steuerlich ansässig, wenn deine Aufenthaltstage in Irland 183 oder mehr in diesem Steuerjahr erreichen. Du bist außerdem ansässig, wenn deine Tage im laufenden und im vorangegangenen Steuerjahr zusammen 280 oder mehr ergeben. Das irische Steuerjahr ist das Kalenderjahr, die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen, und jeder angebrochene Tag zählt.

Schwelle: 183 Tage oder mehr
Zählzeitraum: Steuerjahr (Kalenderjahr)
Zwei-Jahres-Test: 280 Tage über 2 Jahre
Gezählte Tage: Jeder angebrochene Tag der Anwesenheit
Steuerjahr: 1. Januar – 31. Dezember
Rechtsgrundlage: Taxes Consolidation Act 1997, s 819

Die Regel

Irland behandelt dich für ein Jahr nach einem von zwei Tests als steuerlich ansässig. Einer davon genügt:

Der Test über 183 Tage. Du bist ansässig, wenn du dich in einem einzelnen Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Irland aufhältst. Das irische Steuerjahr ist das Kalenderjahr, die Tage werden also vom 1. Januar bis 31. Dezember summiert und die Zählung beginnt mit jedem neuen Jahr von vorn.
Der Zwei-Jahres-Test über 280 Tage. Selbst wenn du in einem Jahr unter 183 bleibst, bist du für ein Steuerjahr ansässig, wenn deine Aufenthaltstage 280 oder mehr ergeben, sobald dieses Jahr zum Jahr davor addiert wird. Ein Jahr, in dem du 30 Tage oder weniger verbringst, zählt nicht auf die 280 an.

Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen. Mehrere getrennte Reisen im selben Jahr werden addiert, und du giltst für einen Tag als anwesend, wenn du an irgendeinem Teil davon in Irland bist.

So zählst du

Liste jede Irland-Reise auf, die in das Steuerjahr (Kalenderjahr) fällt.
Zähl jeden Tag, an dem du in Irland anwesend warst, einschließlich jedes Tages, an dem du nur zeitweise anwesend warst.
Addiere die Tage über das ganze Jahr. Liegt die Summe bei 183 oder mehr, bist du für dieses Jahr ansässig.
Liegst du unter 183, addiere die Tage dieses Jahres zu denen des Vorjahres. Liegt die Zwei-Jahres-Summe bei 280 oder mehr (ein Jahr mit 30 Tagen oder weniger bleibt außen vor), bist du für dieses Jahr ansässig.

Beispiel. 150 Tage in Irland in einem Jahr, dann 140 Tage im nächsten.

Kein Jahr erreicht für sich 183, die beiden Jahre ergeben zusammen aber 290 Tage. Das liegt über 280, du bist also im zweiten Jahr in Irland steuerlich ansässig.

Warum die Ansässigkeit wichtig ist

Das Überschreiten einer der beiden Schwellen ist nicht bloß ein Etikett. Wer in Irland steuerlich ansässig ist, unterliegt dort grundsätzlich mit dem weltweiten Einkommen der Steuer, während Nichtansässige vor allem auf Einkünfte aus irischen Quellen besteuert werden. Auch das Domizil spielt eine Rolle: Wer ansässig ist, aber kein Domizil in Irland hat, wird auf ausländische Einkünfte unter Umständen nur insoweit besteuert, als sie nach Irland überwiesen werden. Erhebt ein weiteres Land ebenfalls Anspruch auf dich, klärt ein Doppelbesteuerungsabkommen die Ansässigkeit über Tie-Breaker-Regeln wie ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen.

AtlasDays verfolgt Irlands 183-Tage-Regel automatisch

Trag deine Reisen einmal ein. AtlasDays addiert deine Tage in Irland für jedes Steuerjahr, privat auf deinem iPhone, und warnt dich, bevor du 183 Tage überschreitest. Den separaten Zweijahrestest über 280 Tage erfasst die App nicht, behalte diese Summe also selbst im Blick.

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FAQ

Wie viele Tage darfst du in Irland bleiben, ohne steuerlich ansässig zu werden?

Bis zu 182 Tage in einem einzelnen Steuerjahr halten dich unter der Hauptschwelle; 183 oder mehr machen dich ansässig. Achte auch auf den zweiten Test: 280 Tage oder mehr im laufenden und im vorangegangenen Jahr zusammen machen dich ebenfalls ansässig.

Was ist Irlands 280-Tage-Regel?

Selbst wenn du in einem einzelnen Jahr unter 183 Tagen bleibst, bist du für ein Jahr ansässig, wenn deine Aufenthaltstage 280 oder mehr ergeben, sobald dieses Jahr zum Jahr davor addiert wird. Ein Jahr mit 30 Tagen oder weniger zählt nicht auf die 280 an.

Wie zählt Irland einen Aufenthaltstag?

Du giltst für einen Tag als anwesend, wenn du an irgendeinem Teil davon in Irland bist. Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr, die Tage werden also vom 1. Januar bis 31. Dezember summiert und müssen nicht aufeinanderfolgen.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.