Steuerwohnsitz in Irland: die Tests mit 183 und 280 Tagen
Sowohl der jährliche 183-Tage-Test als auch der 280-Tage-Test über zwei Jahre können die steuerliche Ansässigkeit begründen. Für den Zweijahrestest sind zusätzlich mindestens 31 Tage im geprüften Jahr erforderlich.
Zuletzt geprüft: September 2026
Kurz gesagt: Du bist für ein Jahr in Irland steuerlich ansässig, wenn du dort 183 Tage oder mehr in diesem Steuerjahr anwesend bist. Alternativ genügen 280 Tage oder mehr im laufenden und im vorangegangenen Steuerjahr zusammen, mit mindestens 31 Tagen im laufenden Jahr. Ein Jahr mit 30 Tagen oder weniger bleibt bei dieser Zweijahresberechnung unberücksichtigt. Das irische Steuerjahr ist das Kalenderjahr, die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen, und jeder angebrochene Tag zählt.
- Schwelle
- 183 Tage oder mehr
- Zählzeitraum
- Steuerjahr (Kalenderjahr)
- Zwei-Jahres-Test
- 280 Tage im laufenden Jahr und im Vorjahr zusammen, davon mindestens 31 im laufenden Jahr
- Gezählte Tage
- Jeder angebrochene Tag der Anwesenheit
- Steuerjahr
- 1. Januar – 31. Dezember
- Rechtsgrundlage
- Taxes Consolidation Act 1997, s 819
Auf dieser Seite
Die Regel
Irland behandelt dich für ein Jahr nach einem von zwei Tests als steuerlich ansässig. Einer davon genügt:
- Der Test über 183 Tage. Du bist ansässig, wenn du dich in einem einzelnen Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Irland aufhältst. Das irische Steuerjahr ist das Kalenderjahr, die Tage werden also vom 1. Januar bis 31. Dezember summiert und die Zählung beginnt mit jedem neuen Jahr von vorn.
- Der 280-Tage-Test über zwei Jahre. Selbst wenn du in einem Jahr unter 183 Tagen bleibst, bist du für dieses Steuerjahr ansässig, wenn deine Aufenthaltstage zusammen mit denen des Vorjahres mindestens 280 ergeben. Ein Jahr mit 30 Tagen oder weniger zählt nicht zu diesen 280 Tagen. Insbesondere kann eine hohe Vorjahressumme dich nach diesem Test nicht ansässig machen, wenn du im laufenden Jahr nur 30 Tage oder weniger in Irland bist.
Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen. Mehrere getrennte Reisen im selben Jahr werden addiert, und du giltst für einen Tag als anwesend, wenn du an irgendeinem Teil davon in Irland bist.
So zählst du
- Liste jede Irland-Reise auf, die in das Steuerjahr (Kalenderjahr) fällt.
- Zähl jeden Tag, an dem du in Irland anwesend warst, einschließlich jedes Tages, an dem du nur zeitweise anwesend warst.
- Addiere die Tage über das ganze Jahr. Liegt die Summe bei 183 oder mehr, bist du für dieses Jahr ansässig.
- Liegst du unter 183, hast aber mindestens 31 Tage in diesem Jahr, addiere die Tage dieses Jahres zu den anrechenbaren Tagen des Vorjahres. Ein Vorjahr mit 30 Tagen oder weniger trägt nichts bei. Bei insgesamt 280 oder mehr Tagen ist der Zweijahrestest für dieses Jahr erfüllt.
Beispiel. 150 Tage in Irland in einem Jahr, dann 140 Tage im nächsten.
Kein Jahr erreicht für sich 183, die beiden Jahre ergeben zusammen aber 290 Tage. Das liegt über 280, du bist also im zweiten Jahr in Irland steuerlich ansässig.
Rechner für den Steuerwohnsitz in Irland
Tippe deine Tage in Irland an und wähl das Jahr, das du prüfen willst. Der Rechner prüft beide Tagestests: 183 Tage in diesem Kalenderjahr oder 280 Tage in diesem Jahr und dem Vorjahr zusammen. Ein Jahr mit 30 Tagen oder weniger trägt nichts zu den 280 bei, und der 280-Tage-Test erfordert mindestens 31 Tage im geprüften Jahr.
Zeitleiste
Warum 280 Tage nicht immer genügen
Angenommen, du warst im Vorjahr 260 Tage in Irland. Mit 20 Tagen in diesem Jahr beträgt die erfasste Zweijahressumme 280, der Zweijahrestest ist aber noch nicht erfüllt. Selbst bei 30 Tagen in diesem Jahr und insgesamt 290 ist das Minimum des laufenden Jahres nicht erreicht.
Bei 31 Tagen in diesem Jahr beträgt die Summe 291 und der Zweijahresweg greift. Du musst in diesem Jahr nicht zusätzlich 183 Tage erreichen. Es sind alternative Wege für dieselbe Person, keine getrennten Regeln, zwischen denen man wählen kann.
Die Prüfung richtet sich nach dem Kalenderjahr. Jedes neue Jahr wird mit dem unmittelbar vorangegangenen kombiniert; Tage aus dem Jahr davor fallen aus dem Vergleich heraus. Der gesonderte Status der ordinary residence, Fragen zu einem Steuerabkommen oder die Möglichkeit, sich für die Behandlung als steuerlich ansässig zu entscheiden, sind davon getrennt zu prüfen.
Welche erfassten Tage brauchen eine gesonderte Prüfung?
Nach der heutigen Regel zählt normalerweise jeder angebrochene Tag. Revenue nennt Ausnahmen für den Verbleib im Transitbereich ohne Einreise und für bestimmte unvorhergesehene, unvermeidbare Umstände, die eine Ausreise verhindern. Reiseaufzeichnungen allein belegen nicht jede Ausnahme. Bewahre Nachweise der Umstände auf, wenn deine Beurteilung davon abhängt, und nutze die Revenue-Hinweise in den offiziellen Quellen unten.
Warum die Ansässigkeit wichtig ist
Das Überschreiten einer der beiden Schwellen ist nicht bloß ein Etikett. Wer in Irland steuerlich ansässig ist, unterliegt dort grundsätzlich mit dem weltweiten Einkommen der Steuer, während Nichtansässige vor allem auf Einkünfte aus irischen Quellen besteuert werden. Auch das Domizil spielt eine Rolle: Wer ansässig ist, aber kein Domizil in Irland hat, wird auf ausländische Einkünfte unter Umständen nur insoweit besteuert, als sie nach Irland überwiesen werden. Erhebt ein weiteres Land ebenfalls Anspruch auf dich, klärt ein Doppelbesteuerungsabkommen die Ansässigkeit über Tie-Breaker-Regeln wie ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen.
Beide irischen Tagestests in AtlasDays verfolgen
Die Vorlage Irland: Steuerwohnsitz prüft beide Tagestests automatisch anhand deiner Reiseaufzeichnungen, einschließlich der mindestens 31 Tage im laufenden Jahr beim Zweijahrestest. Ob einzelne Tage ausnahmsweise ausgeschlossen werden können, muss gesondert geprüft werden.
App ladenFAQ
Wie viele Tage darfst du in Irland bleiben, ohne steuerlich ansässig zu werden?
Mit bis zu 182 Tagen bleibst du unter dem jährlichen Tagestest. Der Zweijahrestest kann trotzdem greifen, wenn du mindestens 31 Tage im laufenden Jahr und mindestens 280 anrechenbare Tage in diesem Jahr und dem Vorjahr zusammen hast. Auch andere Regeln zur Ansässigkeit können eine Rolle spielen.
Was ist Irlands 280-Tage-Regel?
Der Zweijahrestest kombiniert das geprüfte Jahr mit dem Vorjahr. Er verlangt insgesamt mindestens 280 anrechenbare Tage und mindestens 31 Tage im geprüften Jahr. Ein Jahr mit 30 Tagen oder weniger bleibt bei diesem Test unberücksichtigt.
Wie zählt Irland einen Aufenthaltstag?
Du giltst für einen Tag als anwesend, wenn du an irgendeinem Teil davon in Irland bist. Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr, die Tage werden also vom 1. Januar bis 31. Dezember summiert und müssen nicht aufeinanderfolgen.
Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.