Dänemarks 42-Tage-Regel für Arbeit im Ausland

Die 42-Tage-Grenze bezieht sich auf Besuche in Dänemark während qualifizierender Arbeit im Ausland. Sie ist keine Regel für die Erlangung der Steuerwohnsitzberechtigung, und die alleinige Erfüllung der Tagesgrenze begründet kein Recht auf Entlastung.

Zuletzt geprüft: September 2026

Nach Artikel 33 A gilt: Für die Steuerentlastung nach Dänemarks Auslandsarbeitsregel dürfen Aufenthalte in Dänemark grundsätzlich 42 Tage innerhalb jedes abgeschlossenen Zeitraums von sechs Kalendermonaten nicht überschreiten. Angebrochene Tage zählen mit. Die Reisetage zu Beginn und Ende des gesamten Auslandsarbeitszeitraums werden von den 42 Tagen ausgenommen. Die Beschäftigungsbedingungen sind gesondert zu prüfen.

Zweck: Eine Voraussetzung für Steuerentlastung bei begünstigter Arbeit im Ausland
Dänische Präsenzgrenze: Bis zu 42 Tage innerhalb eines sechsmonatigen Zeitraums
Zählfenster: Jeder abgeschlossene Zeitraum von sechs Kalendermonaten innerhalb des relevanten Auslandsaufenthalts
Angebrochene Tage: Zählen mit, einschließlich Ankunft und Abreise bei gewöhnlichen Besuchen
Ausnahme für Reisetage: Reisetage am Anfang und Ende des gesamten Auslandsarbeitszeitraums
Getrennte Anforderung: Der Auslandsaufenthalt muss die Mindestdauer von sechs Monaten erfüllen
Rechtliche Grundlage: Ligningsloven Abschnitt 33 A; Steuerbehörde Leitfaden C.F.4.2.2.4

Die Regel

Diese Regel betrifft Zeit in Dänemark während der Arbeit im Ausland. Sie ist weder eine Höchstgrenze für die Abwesenheit aus Dänemark noch eine Prüfung der steuerlichen Ansässigkeit. Sie gehört zu einer bestimmten Steuerentlastung, neben Bedingungen für den Auslandsaufenthalt und die Arbeit.

Prüfe die maßgeblichen Sechsmonatszeiträume. Es gibt weder jeden Januar neue 42 Tage noch ein monatliches Kontingent zum Ansparen. Bei längeren Auslandsaufenthalten müssen die abgeschlossenen Sechsmonatszeiträume geprüft werden.
Zähle Teiltage. Die Steuerbehörde gibt das Beispiel, an einem Freitag um Mittag anzukommen und am Montag um Mittag zu gehen: das sind vier dänische Tage, nicht drei Nächte.
Ziehe nicht die Reisetage jedes Besuchs ab. Die genannte Ausnahme bezieht sich auf den Beginn und das Ende der gesamten Auslandsarbeitszeitraums. Regelmäßige Reisen zurück nach Dänemark enthalten weiterhin ihre Ankunfts- und Abreisetage.

Ein monatlicher Durchschnitt kann ein Problem verbergen. Eine Person kann den größten Teil des Jahres selten besuchen und dann einen langen, ununterbrochenen Urlaub in Dänemark verbringen. Der relevante Gesamtbetrag über sechs Monate, anstatt der Durchschnittszahl im gesamten Jahr, muss überprüft werden.

So zählst du

Bestimme vor der Anwesenheitszählung den begünstigten Auslandsarbeitszeitraum. Ein Reiseverlauf zeigt, wo die Person war. Beschäftigungsnachweise sind nötig, um die übrigen Entlastungsvoraussetzungen zu prüfen.

Bestimme den Beginn und das Ende der relevanten Auslandsarbeitszeitraums und bewahre die Beweise für die Beschäftigung und die Reisen auf.
Liste jeden Aufenthalt in Dänemark innerhalb des zu prüfenden Sechsmonatszeitraums auf.
Zähle jeden Tag, der von diesen Besuchen berührt wurde, einschließlich teilweiser Ankunfts- und Abreisetage, und zähle überlappende Tage nur einmal.
Wende die Ausnahme für die beiden äußeren Reisetage separat auf die einschließlich dieser Tage gezählte Anwesenheit an.
Vergleiche die angepasste Gesamtzahl mit 42 und prüfe die anderen abgeschlossenen sechsmonatigen Perioden sowie die unabhängigen Arbeits- und Dauerbedingungen.

Beispiel. Ein laufender Auslandsarbeitszeitraum umfasst vollständig Januar bis Juni 2026. Die beiden äußeren Reisetage liegen außerhalb dieses Zeitfensters. Es gibt drei Besuche in Dänemark:

9.–12. Januar, beide Daten eingeschlossen: 4 Tage.
2.–15. März: 14 Tage.
1.–24. Mai: 24 Tage.

Die Summe beträgt 4 + 14 + 24 = 42 Tage. Ein weiterer Tag in Dänemark im selben Zeitfenster macht daraus 43. Die anderen maßgeblichen Zeiträume müssen ebenfalls geprüft werden; dieses Ergebnis entscheidet noch nicht über den gesamten Anspruch.

Die Steuerbehörde beschreibt auch einen Fall mit 44 dänischen Tagen einschließlich der beiden äußeren Reisetage und 42 ohne sie. Die Tagesgrenze war erfüllt, dennoch wurde die Entlastung verweigert, weil der Auslandsaufenthalt keine sechs Monate dauerte. Tagesgrenze und Mindestdauer sind separate Voraussetzungen.

Über die Zahl der Tage hinaus

Die während Besuchen in Dänemark geleistete Arbeit unterliegt eigenen Bedingungen. Die Richtlinien beschränken die zulässige Arbeitsunterbrechung auf notwendige Arbeit, die direkt mit der ausländischen Beschäftigung verbunden ist, und besagen, dass die Vergütung für die in Dänemark geleistete Arbeit nicht durch diese Entlastungsvorschrift gedeckt ist. Ein kurzer dänischer Besuch kann daher auch dann ein arbeitsbezogenes Problem aufwerfen, wenn die Tagessumme gering ist.

Ein Verlauf, die die beiden äußeren Reisedaten enthält, kann eine höhere Zahl ergeben als die gesetzlich angepasste Gesamtzahl. Halte die faktischen Daten intakt und berücksichtige die Ausnahme in der unterstützenden Berechnung. Auch eine laufende Tagessumme stellt nicht fest, wann der qualifizierende Auslandsarbeitszeitraum begann oder ob er lange genug dauerte. Wenn die Berechtigung von diesen Fakten abhängt, verwende die zugrunde liegenden Aufzeichnungen und die offiziellen Regeln.

AtlasDays verfolgt deine Besuche in Dänemark automatisch

Die Vorlage Dänemark: 42-Tage-Grenze bei Auslandsarbeit zählt erfasste Anwesenheit in Dänemark innerhalb der letzten sechs Kalendermonate. Damit behältst du Besuche und angebrochene Reisetage in einem Reiseverlauf im Blick. Bewahre die Nachweise zum Arbeitszeitraum und die gesonderte Korrektur der äußeren Reisetage auf: Die Vorlage liefert eine Planungshilfe und entscheidet nicht über Steuerentlastung.

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FAQ

Ist dies eine Regel zur steuerlichen Ansässigkeit?

Nein. Es handelt sich um eine Bedingung im Rahmen der Steuerbefreiung für ausländisches Arbeiten. Sie bestimmt nicht, ob jemand ein dänischer Steuerresident ist.

Zählt ein Besuch von Freitag bis Montag als drei oder vier Tage?

Vier, wenn die Person an jedem Datum anwesend ist. Die Regel zählt angebrochene Tage; es handelt sich nicht um eine Zählung von Nächten.

Kann ich Ankunft und Abreise von jedem Besuch ausschließen?

Nein. Die hier beschriebene Ausnahmeregelung bezieht sich auf die Reisetage am Anfang und Ende der gesamten ausländischen Arbeitszeit. Sie ist keine allgemeine Ausnahmeregelung für jede Rückreise nach Dänemark.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.