De Deense 42-dagenregel voor werk in het buitenland

De 42-dagengrens gaat over bezoeken aan Denemarken tijdens werk in het buitenland dat onder de regeling valt. Het is geen fiscale woonplaatstoets; alleen de dagengrens halen geeft nog geen recht op belastingvermindering.

Laatst gecontroleerd: september 2026

Volgens artikel 33 A: Voor belastingvermindering onder de Deense regeling voor werk in het buitenland mag het verblijf in Denemarken doorgaans niet meer dan 42 dagen binnen elke voltooide periode van zes kalendermaanden bedragen. Dagdelen tellen mee. De reisdagen aan het begin en einde van de gehele buitenlandse werkperiode tellen niet mee voor die 42 dagen. De arbeidsvoorwaarden moeten afzonderlijk worden gecontroleerd.

Doel: Een voorwaarde voor belastingvermindering bij werk in het buitenland dat onder de regeling valt
Limiet voor Deense aanwezigheid: Tot 42 dagen binnen een periode van zes maanden
Telvenster: Elke voltooide periode van zes kalendermaanden binnen het betrokken buitenlandse verblijf
Dagdelen: Tellen mee, inclusief aankomst en vertrek bij gewone bezoeken
Uitzondering voor reisdagen: De reisdagen aan het begin en einde van de hele buitenlandse werkperiode
Afzonderlijke vereiste: Het buitenlandse verblijf moet aan de minimale zesmaandsvoorwaarde voldoen
Juridische basis: Ligningsloven sectie 33 A; Gids van de belastingdienst C.F.4.2.2.4

De regel

Deze regel gaat over tijd in Denemarken tijdens werk in het buitenland. Maak er geen maximum aan dagen buiten Denemarken of een fiscale woonplaatstoets van. Het is een onderdeel van een regeling voor belastingvermindering, naast voorwaarden over het buitenlandse verblijf en het werk.

Controleer de juiste zesmaandenperioden. Je krijgt niet elke januari opnieuw 42 dagen en kunt geen maandelijkse ruimte opsparen. Bij langer verblijf in het buitenland moet je elke voltooide periode van zes maanden controleren.
Tel ook dagdelen. De belastingdienst geeft het voorbeeld van aankomst op vrijdag om twaalf uur en vertrek op maandag om twaalf uur: dat zijn vier Deense dagen, geen drie nachten.
Schrap niet de reisdagen van ieder bezoek. De uitsluiting gaat over het begin en einde van de hele buitenlandse werkperiode. Gewone tussentijdse bezoeken aan Denemarken tellen aankomst en vertrek wel mee.

Een maandgemiddelde kan een probleem verhullen. Je kunt een groot deel van het jaar weinig bezoeken afleggen en daarna een lange vakantie in Denemarken doorbrengen. Controleer het relevante totaal over zes maanden, niet het gemiddelde over het hele jaar.

Zo tel je het

Stel eerst de buitenlandse werkperiode vast die onder de regeling valt. Een reisoverzicht toont waar iemand was; arbeidsdocumenten zijn nodig om de overige voorwaarden voor vermindering te beoordelen.

Bepaal het begin en einde van de buitenlandse werkperiode en bewaar bewijs van werk en reizen.
Noteer ieder Deens verblijf binnen de te controleren zesmaandenperiode.
Tel iedere geraakte datum, inclusief aankomst- en vertrekdagen waarop je maar deels aanwezig was. Tel overlappende dagen één keer.
Pas de uitsluiting voor de twee buitenste reisdagen afzonderlijk toe op de inclusief getelde aanwezigheid.
Vergelijk het aangepaste totaal met 42 en controleer de overige voltooide zesmaandenperioden, plus de aparte werk- en duurvoorwaarden.

Voorbeeld. De lopende buitenlandse werkperiode omvat heel januari–juni 2026 en de twee buitenste reisdagen vallen buiten dat tijdvak. Er zijn drie bezoeken aan Denemarken:

9-12 januari, inclusief beide uiteinden: 4 dagen.
2-15 maart: 14 dagen.
1-24 mei: 24 dagen.

Het totaal is 4 + 14 + 24 = 42 dagen. Eén extra dag in Denemarken binnen hetzelfde tijdvak maakt daar 43 van. De andere relevante tijdvakken moeten ook worden gecontroleerd; voldoen aan dit tijdvak beslist niet over het volledige recht.

De belastingdienst beschrijft ook een zaak met 44 Deense dagen inclusief de twee buitenste reisdagen, en 42 zonder die dagen. Aan die dagentelling werd voldaan, maar belastingvermindering werd toch geweigerd omdat het buitenlandse verblijf geen zes maanden duurde. De dagengrens en de vereiste verblijfsduur zijn dus afzonderlijke toetsen.

Meer dan de dagentelling alleen

Voor werk tijdens Deense bezoeken gelden eigen voorwaarden. Alleen noodzakelijk werk dat direct samenhangt met de buitenlandse baan valt onder de toegestane onderbreking. De beloning voor werk in Denemarken valt zelf niet onder deze vermindering. Ook een kort bezoek met weinig getelde dagen kan dus een werkgerelateerd probleem opleveren.

Een overzicht inclusief de twee buitenste reisdagen kan hoger uitkomen dan het wettelijk aangepaste totaal. Bewaar de feitelijke data en pas de uitsluiting toe in de onderbouwende berekening. Een voortschrijdend dagentotaal bepaalt ook niet wanneer de vereiste buitenlandse werkperiode begon of of die lang genoeg duurde. Beoordeel zulke vragen met de originele stukken en de officiële regels.

AtlasDays houdt je bezoeken aan Denemarken automatisch bij

De preset Denemarken: 42-dagengrens bij werk in het buitenland telt vastgelegde Deense aanwezigheid in de laatste zes kalendermaanden op. Zo houd je bezoeken en gedeeltelijke reisdagen bij vanuit één reislogboek. Bewaar daarnaast het bewijs van de werkperiode en de correctie voor de buitenste reisdagen: dit is een planningshulp, geen besluit over belastingvermindering.

Download AtlasDays

Veelgestelde vragen

Is dit een regel voor fiscale woonplaats?

Nee. Het is een voorwaarde binnen de regeling voor belastingvermindering bij werk in het buitenland. De regel bepaalt niet of iemand fiscaal inwoner van Denemarken is.

Telt een bezoek van vrijdag tot maandag als drie of vier dagen?

Vier, wanneer de persoon aanwezig is op elke datum. De regel telt gedeeltelijke dagen; het is geen telling van nachten.

Mag ik aankomst en vertrek bij ieder bezoek uitsluiten?

Nee. De hier beschreven uitsluiting betreft de reisdagen aan het begin en einde van de totale buitenlandse werkperiode. Het is geen algemene uitsluiting voor elke reis terug naar Denemarken.

Over dit artikel: AtlasDays geeft algemene informatie, geen juridisch, fiscaal of immigratieadvies. Regels veranderen en de uitkomst hangt af van je situatie, dus vertrouw er nooit alleen op: raadpleeg de vermelde officiële bron of vraag advies aan een deskundige.