La règle danoise des 42 jours pour le travail à l’étranger

La limite de 42 jours concerne les visites au Danemark pendant un travail admissible à l’étranger. Elle ne détermine pas la résidence fiscale, et respecter le plafond de jours ne suffit pas à établir le droit à l’allègement.

Dernière vérification : septembre 2026

Selon l’article 33 A : Pour l’allègement fiscal lié au travail à l’étranger au Danemark, les séjours au Danemark ne doivent généralement pas dépasser 42 jours sur toute période achevée de six mois calendaires. Les journées partielles comptent. Les jours de voyage au début et à la fin de la période globale de travail à l’étranger sont exclus de ces 42 jours. Les conditions liées à l’emploi doivent être vérifiées séparément.

Objet: Une condition pour les allègements fiscaux sur l'emploi qualifié à l'étranger.
Limite de présence danoise: Jusqu'à 42 jours dans un délai de six mois.
Fenêtre de comptage: Toute période complète de six mois calendaires au cours du séjour à l'étranger concerné.
Jours partiels: Comptés, y compris l’arrivée et le départ des visites ordinaires
Exception pour le jour de voyage: Le début et la fin de la période globale de travail à l'étranger.
Exigence séparée: Le séjour à l'étranger doit satisfaire la condition minimale de six mois.
Base juridique: Ligningsloven section 33 A ; Guide de l'Agence fiscale C.F.4.2.2.4

La règle

Cette règle concerne le temps passé au Danemark pendant le travail à l'étranger. Elle ne doit pas être transformée en un nombre maximum de jours passés hors du Danemark ou en un test de la résidence fiscale d'une personne. Son rôle est dans le cadre d'un cadre particulier de réduction fiscale, en plus des conditions relatives au séjour à l'étranger et au travail effectué.

Examinez les périodes de six mois pertinentes. Il ne s’agit ni de 42 nouveaux jours chaque janvier ni d’un quota mensuel à accumuler. Lors d’un séjour prolongé à l’étranger, vérifiez les périodes de six mois achevées.
Comptez les jours partiels. L'Agence fiscale donne l'exemple d'arriver vendredi à midi et de partir lundi à midi : ce sont quatre jours danois, pas trois nuits.
N'excluez pas les jours de voyage de chaque visite. L'exclusion indiquée concerne le début et la fin de la période de travail à l'étranger dans son ensemble. Les voyages ordinaires de retour au Danemark incluent toujours leurs jours d'arrivée et de départ.

Une moyenne mensuelle peut masquer un problème. Des visites rares pendant une grande partie de l’année peuvent être suivies d’une longue période de vacances au Danemark. Vérifiez le total de la période de six mois pertinente, plutôt que la moyenne annuelle.

Comment le compter

Déterminez la période de travail admissiblee à l'étranger avant d'appliquer le calcul de la présence. Un relevé de voyage montre où la personne était ; des preuves d'emploi sont nécessaires pour évaluer les autres conditions de l’allègement fiscal.

Identifiez le début et la fin de la période de travail à l'étranger pertinente, en conservant les preuves de l'emploi et des voyages.
Listez chaque séjour danois au cours d'une période de six mois qui doit être vérifié.
Comptez chaque date touchée par ces visites, y compris les jours d'arrivée et de départ partiels, et comptez les dates superposées une seule fois.
Appliquez l'exclusion spécifique pour les dates de voyage aux extrémités du séjour séparément du total de la présence incluse.
Comparez le total ajusté avec 42 et vérifiez les autres périodes de six mois complétées, ainsi que les conditions de travail indépendantes et de durée.

Exemple. Supposons qu'une période de travail à l'étranger en cours soit suffisamment longue pour inclure toute la période allant de janvier à juin 2026, avec ses dates de voyage aux extrémités du séjour à cette période. Il y a trois visites au Danemark :

9-12 janvier, y compris les deux extrémités : 4 jours.
2-15 mars : 14 jours.
1er-24 mai : 24 jours.

Le total est de 4 + 14 + 24 = 42 jours. Un jour supplémentaire au Danemark pendant cette même période fait 43. Les autres fenêtres pertinentes doivent encore être vérifiées ; passer celle-ci n'est pas une décision complète d'admissibilité.

L’administration fiscale décrit aussi un cas comptant 44 jours au Danemark avec les deux jours de voyage aux extrémités du séjour global, et 42 sans eux. Cette condition de jours était remplie, mais l’allègement a été refusé parce que le séjour à l’étranger n’atteignait pas six mois. Le plafond de jours et la durée requise sont donc deux critères distincts.

Au-delà du décompte des jours

Le travail effectué lors des visites au Danemark est soumis à ses propres conditions. Les directives limitent l'interruption du travail autorisée à celle nécessaire directement liée à l'emploi à l'étranger et stipulent que la rémunération du travail effectué au Danemark n'est pas couverte par cette disposition d’allègement fiscal. Une courte visite danoise peut donc soulever un problème lié au travail même lorsque le total quotidien est faible.

Un enregistrement qui inclut les deux dates de voyage aux extrémités du séjour peut produire un nombre plus élevé que le total ajusté légalement. Gardez les dates factuelles intactes et gérez l'exclusion dans le calcul justificatif. Un total journalier en cours n'établit pas non plus quand la période de travail admissiblee à l'étranger a commencé ou si elle a duré assez longtemps. Si l'éligibilité dépend de ces faits, utilisez les enregistrements sous-jacents et les règles officielles.

AtlasDays suit automatiquement vos visites au Danemark

Le modèle Danemark : limite de 42 jours et travail à l’étranger totalise la présence enregistrée au Danemark pendant les six derniers mois calendaires. Un seul historique facilite le suivi des visites et des journées partielles. Conservez aussi les preuves de la période d’emploi et l’ajustement des deux jours aux extrémités : ce décompte aide à planifier, sans décider du droit à l’allègement fiscal.

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FAQ

S'agit-il d'une règle de résidence fiscale ?

Non. C'est une condition au sein du cadre de réduction fiscale pour le travail à l'étranger. Elle ne détermine pas si quelqu'un est un résident fiscal danois.

Une visite de vendredi à lundi compte-t-elle comme trois ou quatre jours ?

Quatre, si la personne est présente à chacune des dates. La règle compte les journées partielles, pas les nuits.

Puis-je exclure l'arrivée et la départ de chaque visite ?

Non. L'exclusion décrite ici concerne les jours de voyage au début et à la fin de la période de travail à l'étranger dans son ensemble. Il ne s'agit pas d'une exclusion générale pour chaque voyage de retour au Danemark.

À propos de cet article : AtlasDays fournit des informations générales, pas des conseils juridiques, fiscaux ou en matière d’immigration. Les règles changent et le résultat dépend de votre situation, alors ne vous fiez jamais uniquement à AtlasDays : consultez la source officielle citée ou demandez conseil à un professionnel qualifié.