Dania: zasada 42 dni przy pracy za granicą

Limit 42 dni dotyczy wizyt w Danii podczas kwalifikującej się pracy za granicą. Nie jest to zasada uzyskiwania rezydencji podatkowej, a samo zmieszczenie się w limicie dni nie daje prawa do ulgi.

Ostatnio sprawdzono: wrzesień 2026

W skrócie: przy uldze z tytułu pracy za granicą opisanej w § 33 A pobyty w Danii zasadniczo muszą łącznie wynosić nie więcej niż 42 dni w dowolnym pełnym okresie sześciu miesięcy. Niepełne dni się liczą. Dni podróży na początku i na końcu całego okresu pracy za granicą są wyłączone. Warunki dotyczące zatrudnienia trzeba sprawdzić osobno.

Cel: Warunek ulgi podatkowej z tytułu kwalifikującego się zatrudnienia za granicą
Limit obecności w Danii: Do 42 dni w okresie sześciu miesięcy
Okres liczenia: Dowolny pełny okres sześciu miesięcy kalendarzowych w ramach danego pobytu za granicą
Niepełne dni: Liczą się, w tym zwykłe dni przyjazdu i wyjazdu przy wizytach
Wyjątek dla dni podróży: Początek i koniec całego okresu pracy za granicą
Odrębny wymóg: Pobyt za granicą musi spełniać warunek minimum sześciu miesięcy
Podstawa prawna: ustawa Ligningsloven, § 33 A; przewodnik Agencji Podatkowej C.F.4.2.2.4

Zasada

Ta zasada dotyczy czasu spędzonego w Danii podczas pracy za granicą. Nie należy jej przekształcać w maksymalną liczbę dni poza Danią ani w test tego, gdzie dana osoba jest rezydentem podatkowym. Działa w ramach konkretnej ulgi podatkowej, obok warunków dotyczących pobytu za granicą i wykonywanej pracy.

Korzystaj z właściwych okresów sześciomiesięcznych. Limit nie oznacza nowych 42 dni co styczeń ani miesięcznego przydziału, który można odkładać. Przy dłuższym pobycie za granicą trzeba sprawdzić pełne okresy sześciomiesięczne.
Licz niepełne dni. Agencja Podatkowa podaje przykład przyjazdu w piątek w południe i wyjazdu w poniedziałek w południe: to cztery dni w Danii, a nie trzy noce.
Nie wyłączaj dni podróży z każdej wizyty. Wskazane wyłączenie dotyczy początku i końca całego okresu pracy za granicą. Zwykłe wyjazdy z powrotem do Danii nadal obejmują swoje dni przyjazdu i wyjazdu.

Średnia miesięczna może ukryć problem. Ktoś może przez większość roku odwiedzać Danię rzadko, a potem spędzić tam długi, nieprzerwany urlop. Sprawdzić trzeba sumę we właściwym okresie sześciu miesięcy, a nie średnią z całego roku.

Jak to policzyć

Przed obliczeniem obecności ustal kwalifikujący się okres pracy za granicą. Dokumentacja podróży pokazuje, gdzie dana osoba była; do oceny pozostałych warunków ulgi potrzebne są dowody zatrudnienia.

Ustal początek i koniec właściwego okresu pracy za granicą i zachowaj dowody zatrudnienia oraz podróży.
Wypisz wszystkie pobyty w Danii w okresie sześciu miesięcy, który trzeba sprawdzić.
Policz każdą datę, której dotyczą te wizyty, w tym niepełne dni przyjazdu i wyjazdu, a nakładające się daty licz raz.
Szczególne wyłączenie zewnętrznych dni podróży zastosuj osobno od sumy obecności liczonej łącznie z dniami przyjazdu i wyjazdu.
Porównaj skorygowaną sumę z 42 i sprawdź pozostałe pełne okresy sześciomiesięczne, a także niezależne warunki dotyczące pracy i czasu trwania.

Przykład. Załóżmy, że trwający okres pracy za granicą jest na tyle długi, że obejmuje cały okres od stycznia do czerwca 2026, a jego zewnętrzne dni podróży wypadają poza tym okresem. Są trzy wizyty w Danii:

9–12 stycznia, wliczając oba końce: 4 dni.
2–15 marca: 14 dni.
1–24 maja: 24 dni.

Suma wynosi 4 + 14 + 24 = 42 dni. Jeden dodatkowy dzień w Danii w tym samym okresie daje 43. Pozostałe właściwe okresy nadal trzeba sprawdzić; zmieszczenie się w limicie w tym jednym nie jest pełną decyzją o uprawnieniu.

Agencja Podatkowa opisuje też przypadek, w którym wyszły 44 dni w Danii po wliczeniu dwóch zewnętrznych dni podróży z całego okresu i 42 po ich wyłączeniu. Ta osoba spełniła warunek liczby dni, ale i tak odmówiono jej ulgi, bo pobyt za granicą nie trwał sześciu miesięcy. Ten wynik pokazuje, dlaczego limitu dni i wymaganego czasu trwania nie można traktować jako tego samego testu.

Poza liczbą dni

Praca wykonywana podczas wizyt w Danii podlega własnym warunkom. Wytyczne ograniczają dopuszczalną przerwę na pracę do niezbędnej pracy bezpośrednio związanej z zatrudnieniem za granicą i stanowią, że wynagrodzenie za pracę wykonaną w Danii nie jest objęte tą ulgą. Krótka wizyta w Danii może więc rodzić problem związany z pracą, nawet gdy suma dni jest niska.

Zapis, który obejmuje dwa zewnętrzne dni podróży, może dać wyższą liczbę niż prawnie skorygowana suma. Zachowaj rzeczywiste daty bez zmian, a wyłączenie uwzględnij w obliczeniu pomocniczym. Krocząca suma dni nie ustala też, kiedy zaczął się kwalifikujący się okres pracy za granicą ani czy trwał wystarczająco długo. Gdy uprawnienie zależy od tych faktów, korzystaj z dokumentów źródłowych i oficjalnych przepisów.

AtlasDays automatycznie śledzi twoje wizyty w Danii

Szablon Dania: limit 42 dni przy pracy za granicą sumuje zapisaną obecność w Danii w ostatnich sześciu miesiącach kalendarzowych. Dzięki jednej historii podróży łatwiej śledzić wizyty i niepełne dni podróży. Dowody dotyczące okresu zatrudnienia i konkretną korektę zewnętrznych dni przechowuj obok; szablon pokazuje liczbę do planowania, a nie rozstrzyga o uldze podatkowej.

Pobierz AtlasDays

Najczęstsze pytania

Czy to zasada rezydencji podatkowej?

Nie. To warunek w ramach ulgi podatkowej z tytułu pracy za granicą. Nie rozstrzyga, czy ktoś jest duńskim rezydentem podatkowym.

Czy wizyta od piątku do poniedziałku to trzy czy cztery dni?

Cztery, jeśli dana osoba jest obecna w każdej z tych dat. Zasada liczy niepełne dni; nie liczy nocy.

Czy można wyłączyć przyjazd i wyjazd z każdej wizyty?

Nie. Opisane tu wyłączenie dotyczy dni podróży na początku i na końcu całego okresu pracy za granicą. Nie jest to ogólne wyłączenie dla każdego wyjazdu z powrotem do Danii.

O tym artykule: AtlasDays przekazuje ogólne informacje, a nie porady prawne, podatkowe ani imigracyjne. Przepisy się zmieniają, a wynik zależy od twojej sytuacji, dlatego nigdy nie polegaj wyłącznie na tych informacjach: sprawdź podane oficjalne źródło lub zwróć się do wykwalifikowanego specjalisty.