42-дневное правило Дании для работы за границей

42-дневный лимит относится к посещениям Дании во время работы, соответствующей условиям льготы, за границей. Это не правило для того, чтобы стать налоговым резидентом, и само по себе выполнение дневного лимита не устанавливает право на льготу.

Последняя проверка: сентябрь 2026

Согласно разделу 33 A: Для налогового послабления по датскому правилу работы за границей пребывание в Дании обычно не должно превышать 42 дня за любой завершённый период в шесть календарных месяцев. Неполные дни учитываются. Дни поездки в начале и конце всего периода зарубежной работы исключаются из расчёта 42 дней. Условия трудоустройства проверяются отдельно.

Цель: Условие налоговых льгот при квалифицированной работе за рубежом
Лимит присутствия в Дании: До 42 дней в течение шести месяцев
Окно подсчета: Любой завершённый период в шесть календарных месяцев в рамках соответствующего пребывания за границей
Неполные дни: Подсчет, включая обычные дни прибытия и отъезда
Исключение в день путешествия: Начало и конец общего периода работы за рубежом
Отдельное требование: Пребывание за границей должно соответствовать минимальному шестимесячному условию
Правовая основа: Раздел Ligningsloven 33 A; Руководство налогового агентства C.F.4.2.2.4

Правило

Это правило касается времени в Дании во время работы за границей. Его нельзя превращать в максимальный срок отсутствия в Дании или в тест налогового резидентства. Оно является одним из условий налоговой льготы наряду с требованиями к зарубежному пребыванию и работе.

Проверяйте соответствующие шестимесячные периоды. Лимит в 42 дня не начинается заново каждый январь, и ежемесячный запас нельзя накапливать. При длительном пребывании за границей нужно проверять завершённые шестимесячные периоды.
Считайте неполные дни. Налоговое агентство приводит пример прибытия в пятницу в полдень и отъезда в понедельник в полдень: это четыре датских дня, а не три ночи.
Не исключайте дни путешествия при каждом посещении. Заявленное исключение касается начала и окончания общего периода работы за рубежом. Обычные поездки обратно в Данию по-прежнему включают в себя дни прибытия и отъезда.

Среднемесячный показатель может скрыть проблему. Человек может посещать его редко в течение большей части года, а затем провести длительный непрерывный отпуск в Дании. Соответствующая сумма за шесть месяцев, а не среднее значение за весь год, - это то, что требует проверки.

Как вести подсчёт

Установите квалификационный период работы за рубежом перед применением расчета присутствия. В записи о поездке указано, где был человек; для оценки других условий налоговой льготы необходимы доказательства занятости.

Определите начало и конец соответствующего периода работы за границей, сохранив доказательства занятости и поездок.
Перечислите все датские пребывания в течение шести месяцев, которые необходимо проверить.
Подсчитайте каждую дату, затронутую этими посещениями, включая дни частичного прибытия и отъезда, и посчитайте перекрывающиеся даты один раз.
Примените конкретное исключение для начальной и конечной дат поездки отдельно от общей суммы посещаемости.
Сравните скорректированную общую сумму с 42 и проверьте другие завершенные шестимесячные периоды, а также независимые условия работы и продолжительности.

Пример. Предположим, что продолжающийся период работы за рубежом достаточно длинный, чтобы включить все окно января-июнь 2026 года, с его внешними датами поездки за пределами этого окна. В Данию три визита:

9–12 января, включая оба конца: 4 дня.
2–15 марта: 14 дней.
1–24 мая: 24 дня.

Всего 4 + 14 + 24 = 42 дня. Один дополнительный день в Дании в течение того же окна составляет 43. Другие соответствующие окна все еще нуждаются в проверке; принятие этого не является полным решением о приемлемости.

Налоговое агентство также описывает случай с 44 датскими днями, когда были включены два внешних дня поездки в общий период, и 42, когда они были исключены. Человек прошел этот вопрос о подсчете дней, но ему все равно было отказано в налоговой льготе, потому что пребывание за границей не длилось шести месяцев. Этот результат показывает, почему лимит дня и квалификационная продолжительность не могут рассматриваться как один и тот же тест.

Не только подсчёт дней

Работа, проводимая во время визитов в Данию, имеет свои собственные условия. Руководство ограничивает разрешенное прерывание работы необходимой работой, непосредственно связанной с работой за рубежом, и говорится, что вознаграждение за работу, выполненную в Дании, не покрывается этим положением о льготах. Таким образом, короткий визит Дании может поднять вопрос, связанный с работой, даже если общее количество дней низкое.

Запись, включающая две внешние даты поездки, может дать большее число, чем юридически скорректированная сумма. Сохраняйте фактические даты нетронутыми и обрабатывайте исключение во вспомогательном расчете. Общее количество скользящих дней также не устанавливает, когда начался квалификационный период работы за рубежом или длился ли он достаточно долго. Если право на участие включает эти факты, используйте основные записи и официальные правила.

AtlasDays автоматически отслеживает ваши визиты в Данию

Шаблон Дания: лимит 42 дня при работе за границей суммирует зарегистрированное присутствие в Дании за последние шесть календарных месяцев. Он помогает следить за визитами и неполными днями по одной истории поездок. Сохраняйте документы о рабочем периоде и отдельную корректировку первого и последнего дня поездки: подсчёт помогает планировать, но не определяет право на налоговую льготу.

Скачать AtlasDays

Частые вопросы

Это правило налогового резидентства?

Нет. Это условие в рамках налоговых льгот при работе за рубежом. Он не определяет, является ли кто-то налоговым резидентом Дании.

Посещение с пятницы по понедельник считается тремя или четырьмя днями?

Четыре, когда человек присутствует на каждой дате. Правило подсчитывает неполные дни; это не подсчет ночей.

Могу ли я исключить прибытие и отъезд из каждого посещения?

Нет. Исключение, описанное здесь, касается дней поездок в начале и в конце общего периода работы за рубежом. Это не является общим исключением для каждой поездки обратно в Данию.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.