De 183-dagenregel voor fiscaal inwonerschap: zo tel je de dagen

Als je 183 dagen in een land verblijft, kun je er fiscaal inwoner worden. Maar of dag 183 zelf al meetelt voor de drempel, welke 12 maanden worden bekeken en wat als dag geldt, verschilt per land. De VS gebruikt bovendien een formule.

Laatst gecontroleerd: september 2026

183 dagen of meer, of meer dan 183

De wetten zijn verschillend geformuleerd, en het verschil is precies één dag. Volgens de eerste Britse automatische inwonerschapstoets ben je fiscaal inwoner als je in het belastingjaar 183 dagen of meer in het VK verblijft. Canada beschouwt je als fiscaal inwoner bij een verblijf van 183 dagen of meer in het jaar. Spanje vereist daarentegen meer dan 183 dagen in het kalenderjaar, en Portugal meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden. Dag 183 blijft daar dus onder de drempel; dag 184 overschrijdt die.

Sommige landen gebruiken helemaal geen 183. Thailand hanteert 180 dagen in een kalenderjaar, Maleisië 182. De Australische toets vraagt om aanwezigheid in het land gedurende meer dan de helft van het inkomstenjaar: 183 dagen in een gewoon jaar.

Welke 12 maanden: kalenderjaar, belastingjaar of voortschrijdend

Het tweede verschil is de periode waarover de dagen worden opgeteld. Er zijn drie veelgebruikte vormen:

• Kalenderjaar. Van 1 januari tot en met 31 december, met elke jaarwisseling een nieuwe telling. Spanje, Canada, Thailand, Malta en Cyprus tellen zo.
• Een nationaal belastingjaar. Het VK telt van 6 april tot en met 5 april, Australië van 1 juli tot en met 30 juni.
• Elke periode van 12 maanden. Portugal telt meer dan 183 dagen in elke periode van 12 maanden die begint of eindigt in het betreffende jaar. Georgië gebruikt 183 dagen of meer in elke aaneengesloten periode van 12 maanden die eindigt in het belastingjaar, en de VAE 183 dagen of meer in elke periode van 12 opeenvolgende maanden. Ook Griekenland, Estland, Nieuw-Zeeland en Colombia gebruiken een voortschrijdende periode.

Een voortschrijdende periode pakt ook verblijven over de jaarwisseling mee, die een kalenderjaartoets nooit bij elkaar optelt.

De 183-dagencalculator telt op alle drie de manieren: kies het land en de periode en tik dan je verblijven aan.

Wat telt als dag

Landen verschillen ook in welke dagen meetellen. Canada telt elke dag of deel van een dag waarop je in Canada verblijft. Australië telt elke dag waarop je fysiek aanwezig bent, inclusief de dag van aankomst en de dag van vertrek. Het VK telt een dag alleen als je er aan het einde van die dag, om middernacht, bent, met een uitzondering voor sommige transitdagen. Cyprus telt de dag van aankomst als een dag in het land en de dag van vertrek als een dag erbuiten. Portugal telt dagen waarop je overnacht.

Een vergelijking van aankomst-, vertrek- en transitdagen bij belasting- en visumregels vind je in wat telt als dag.

De VS gebruikt een formule in plaats van een vaste 183 dagen

Je voldoet aan de Amerikaanse Substantial Presence Test als je fysiek aanwezig was op ten minste 31 dagen in het huidige jaar en 183 dagen over drie jaar. Daarbij tellen alle dagen van het huidige jaar mee, een derde van de dagen in het voorgaande jaar en een zesde van de dagen in het jaar daarvoor. Uitgezonderd zijn pendeldagen vanuit Canada of Mexico, transit van minder dan 24 uur, dagen waarop je door een medische aandoening niet kon vertrekken en dagen als vrijgestelde persoon (bepaalde studenten, docenten en diplomaten).

Ook als je aan de toets voldoet, kun je door de closer connection exception toch niet-inwoner blijven. De details, waaronder Form 8840, staan in het artikel over de Amerikaanse Substantial Presence Test.

De 183-dagenregel in belastingverdragen is een andere regel

Belastingverdragen gebruiken hetzelfde getal voor een andere vraag: welk land mag je loon belasten? Volgens artikel 15 van het OESO-modelbelastingverdrag wordt loon voor werk in een land waarvan je geen inwoner bent alleen in je woonland belast als aan drie voorwaarden samen is voldaan: je bent niet meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in het werkland aanwezig die begint of eindigt in het betreffende belastingjaar, je werkgever is er geen inwoner en het loon komt niet ten laste van een vaste inrichting van je werkgever daar. Deze verdragsregel maakt je nergens fiscaal inwoner. De tekst van het verdrag zelf bepaalt de details: sommige oudere verdragen tellen de 183 dagen per kalender- of belastingjaar.

Minder dan 183 dagen biedt geen automatische zekerheid

De dagentelling is meestal één manier om fiscaal inwoner te worden, niet de enige. Voorbeelden van andere criteria:

• Spanje beschouwt je ook als fiscaal inwoner als het belangrijkste centrum van je economische activiteiten of belangen in Spanje ligt. Het vermoedt inwonerschap als je echtgenoot en afhankelijke minderjarige kinderen er wonen. Korte reizen naar het buitenland kunnen als dagen in Spanje meetellen, tenzij je fiscaal inwonerschap elders aantoont.
• Portugal kan je als fiscaal inwoner beschouwen als je er een woning aanhoudt onder omstandigheden die erop wijzen dat je die als je gebruikelijke woonplaats wilt gebruiken.
• Canada kan je ongeacht het aantal dagen als feitelijk fiscaal inwoner beschouwen als je er belangrijke woonbanden behoudt, zoals een woning, echtgenoot of personen die van je afhankelijk zijn.
• Australië heeft vier toetsen voor fiscaal inwonerschap; de 183-dagentoets is er maar één van. Die geldt niet als je gebruikelijke verblijfplaats buiten Australië ligt en je niet van plan bent er te gaan wonen.
• Het VK heeft andere automatische toetsen en een toets voor voldoende banden die je bij veel minder dagen fiscaal inwoner kunnen maken.

Als twee landen je allebei als fiscaal inwoner beschouwen, beslist meestal de rangorde in hun belastingverdrag: eerst een duurzaam beschikbare woning, dan het middelpunt van de levensbelangen, vervolgens het gewoonlijk verblijf, daarna de nationaliteit en tot slot onderling overleg tussen de twee belastingdiensten.

Waar de 183-dagenregel geldt

De tabel fiscaal inwonerschap per land bevat alle hier behandelde landen met hun drempel en telperiode. Enkele veelgezochte landen:

• Spanje: meer dan 183 dagen in een kalenderjaar
• Portugal: meer dan 183 dagen in elke periode van 12 maanden
• Italië: het grootste deel van het kalenderjaar
• Griekenland: meer dan 183 dagen in elke periode van 12 maanden
• Verenigd Koninkrijk: 183 dagen of meer in het belastingjaar, plus andere toetsen
• Canada: 183 dagen of meer in het kalenderjaar
• Australië: meer dan de helft van het inkomstenjaar van juli tot en met juni
• Verenigde Arabische Emiraten: 183 dagen of meer in elke periode van 12 maanden
• Georgië: 183 dagen of meer in elke periode van 12 maanden
• Thailand: 180 dagen of meer in het kalenderjaar
• Maleisië: 182 dagen of meer in het kalenderjaar
• Verenigde Staten: de gewogen formule over drie jaar

Meer dan de dagentelling alleen

Fiscaal inwonerschap en immigratiestatus staan los van elkaar. Een verblijfsvergunning maakt je op zichzelf geen fiscaal inwoner, en een visumvrij verblijf of een digital nomad-visum stopt de dagentoets niet. Fiscaal inwonerschap bepaalt welk land je wereldwijde inkomen mag belasten. Het inkomen zelf, verdragsvrijstellingen en eventuele bijzondere regelingen zijn vragen voor de belastingdienst van dat land of een adviseur. Wat je zelf kunt regelen, is je administratie: exacte aankomst- en vertrekdatums voor elk land, die je onderweg bijhoudt.

AtlasDays telt je 183 dagen automatisch

Leg je reizen één keer vast. Presets voor fiscaal inwonerschap in meer dan 30 landen gebruiken elk de juiste telperiode: een kalenderjaar, een belastingjaar vanaf 6 april of 1 juli, of een voortschrijdende periode van 12 maanden. De preset Amerikaanse Substantial Presence Test past de formule over drie jaar toe. Voor andere landen kies je met Eigen tracker fiscaal inwonerschap zelf het land, de periode en de limiet. Alles blijft privé op je iPhone.

Download AtlasDays

Veelgestelde vragen

Is de 183-dagenregel in elk land hetzelfde?

Nee. Elk land stelt zijn eigen toets vast. Sommige vereisen 183 dagen of meer, andere meer dan 183. Er kan worden geteld per kalenderjaar, belastingjaar of periode van 12 maanden. Sommige landen gebruiken 180 of 182 dagen of, zoals de VS, een formule.

Kan ik bij minder dan 183 dagen fiscaal inwoner zijn?

Ja. Veel landen kennen andere criteria, zoals een duurzaam beschikbare woning, een gezin dat er woont of het centrum van je economische belangen. Spanje, Portugal, Canada, Australië en het VK hebben allemaal zulke criteria.

Is de 183-dagenregel in verdragen hetzelfde als fiscaal inwonerschap?

Nee. De verdragsregel bepaalt of een land loon mag belasten dat een niet-inwoner daar verdient. Die geldt alleen als je er in de verdragsperiode 183 dagen of minder aanwezig bent, je werkgever er geen inwoner is en het loon niet ten laste komt van een vaste inrichting in dat land.

Over dit artikel: AtlasDays geeft algemene informatie, geen juridisch, fiscaal of immigratieadvies. Regels veranderen en de uitkomst hangt af van je situatie, dus vertrouw er nooit alleen op: raadpleeg de vermelde officiële bron of vraag advies aan een deskundige.