183 天稅務居民規定：天數怎麼算
在一個國家停留 183 天，可能成為當地稅務居民。但第 183 天是否已達門檻、要計算哪 12 個月，以及哪些日子算數，各國規定都不同。美國則採用加權公式。
最後查核：2026 年 9 月
重點：許多國家在停留約半年後，通常以 183 天為門檻，將人判定為稅務居民。但有三個細節會改變結果：門檻是滿 183 天（英國、加拿大），還是超過 183 天（西班牙、葡萄牙）；計算期間是日曆年、該國的課稅年度，還是任一滾動式 12 個月期間；以及不足一整天的停留是否算一天，或必須在午夜仍在境內。美國使用跨三年的加權公式。停留不到 183 天也不代表一定安全：住處、家人或經濟聯繫仍可能使人成為稅務居民。
- 規則性質
- 各國稅法中的停留天數判定，並非國際通用規則
- 常見門檻
- 183 天，約半年；泰國採 180 天，馬來西亞採 182 天
- 條文用語
- 「183 天以上」與「超過 183 天」相差一天
- 計算期間
- 日曆年、該國課稅年度，或任一滾動式 12 個月期間
- 美國
- 實質居留判定：當年天數，加上前一年天數的 1/3、再前一年天數的 1/6
- 數字相同，規則不同
- 租稅協定用 183 天判斷哪一國可對薪資課稅，而非判定稅務居民身分
本頁內容
183 天以上，還是超過 183 天
各國法條用語不同，結果剛好相差一天。依英國第一項自動居民判定，在該課稅年度於英國停留183 天以上，即屬居民。加拿大在一年內停留183 天以上，會將人視為稅務居民。相較之下，西班牙要求一個日曆年內超過 183 天，葡萄牙要求任一 12 個月期間內超過 183 天。因此在後兩國，第 183 天仍未達門檻，第 184 天才達門檻。
有些國家根本不採 183 天。泰國的門檻是一個日曆年內 180 天，馬來西亞是 182 天。澳洲則看是否在該國停留超過所得年度的一半，一般年份相當於 183 天。
正好 183 天。1 月 1 日至 12 月 31 日間在西班牙停留 183 天，並未「超過 183 天」，因此不符合西班牙的天數判定。同樣的 183 天，若是在 4 月 6 日至隔年 4 月 5 日間停留於英國，就符合英國的自動判定，因為當地規定是「183 天以上」。
計算哪 12 個月：日曆年、課稅年度或滾動式期間
第二個差異是累計天數的期間。常見的設計有三種：
- 日曆年。從 1 月 1 日至 12 月 31 日，跨年後重新計算。西班牙、加拿大、泰國、馬爾他和賽普勒斯採此方式。
- 該國的課稅年度。英國從 4 月 6 日算至隔年 4 月 5 日，澳洲從 7 月 1 日算至隔年 6 月 30 日。
- 任一 12 個月期間。葡萄牙計算在相關年度開始或結束的任一 12 個月期間內是否超過 183 天。喬治亞計算在課稅年度結束的任一連續 12 個月內是否達 183 天以上；阿拉伯聯合大公國計算任一連續 12 個月內是否達 183 天以上。希臘、愛沙尼亞、紐西蘭和哥倫比亞也採滾動式期間。
滾動式期間會把跨年的停留合併計算；日曆年判定則不會。
同一個冬天，兩種結果。2025 年 9 月 23 日至 12 月 31 日在一國停留 100 天，2026 年 1 月 1 日至 4 月 10 日又停留 100 天。若採西班牙等國的日曆年判定，兩年各為 100 天，均遠低於門檻。若採葡萄牙的滾動式判定，從 2025 年 9 月 23 日起算的 12 個月內共停留 200 天，超過 183 天，因此符合天數判定。
183 天計算器三種方式都能計算：選擇國家和計算期間，再點選你的停留。
哪些日子算一天
各國對計入天數的日子也有不同規定。加拿大將在境內停留的每一整天或部分一天都算進去。澳洲計入人在境內的每一天，包括抵達日和離境日。英國原則上只計入當天結束時，也就是午夜仍在境內的日子，部分轉機日有例外。賽普勒斯把抵達日算作境內一天，離境日算作境外一天；葡萄牙則計入包含過夜停留的日子。
週末行程。週五早上抵達，週日晚上搭機離開。加拿大等計入不足一整天停留的地方，會算三天。依英國的午夜規則，則算兩天：週五和週六夜間。
若要比較稅務與簽證規定如何處理抵達日、離境日和轉機日，請參閱哪些情況算停留一天。
美國採公式計算，而非單看 183 天
美國的實質居留判定要求當年在境內至少31 天，且按三年加權計算後達183 天：當年天數全數計入，前一年計入三分之一，再前一年計入六分之一。從加拿大或墨西哥通勤的日子、未滿 24 小時的轉機、因醫療狀況無法離境的日子，以及屬於豁免個人（部分學生、教師與外交人員）的日子，均不計入。
每年 120 天。這是美國國稅局的例子：連續三年每年停留 120 天，加權後為 120 + 40 + 20 = 180，未達門檻。
第一年停留更久。將最早一年改為 150 天：2024 年 150 天、2025 年 120 天、2026 年 120 天。以 2026 年計算，結果為 120 + 40 + 25 = 185，因此符合判定，儘管任何單一年度都未接近 183 天。
即使符合此判定，仍可能透過更密切聯繫例外維持非稅務居民身分。包括 Form 8840 在內的細節，請參閱美國實質居留判定指南。
租稅協定的 183 天規定是另一回事
租稅協定用相同數字回答另一個問題：哪一國可以對薪資課稅。依 OECD 稅約範本第 15 條，若在非稅務居民國家工作，且同時符合三項條件，該工作所得僅由稅務居民國課稅：在相關會計年度開始或結束的任一 12 個月期間內，於工作國停留不超過 183 天；雇主不是工作國居民；薪資也不是由雇主在工作國的常設機構負擔。這項協定規則不會讓人在任何國家成為稅務居民，細節仍以適用協定的條文為準：部分較舊的協定改按日曆年或會計年度計算 183 天。
不到 183 天也不一定安全
天數判定通常只是取得稅務居民身分的途徑之一，並非唯一途徑。例如：
- 西班牙：如果主要經濟活動或利益中心位於西班牙，也會將人視為居民；配偶及受扶養的未成年子女住在當地時，則推定其為居民。短暫出國也可能算作在西班牙的天數，除非能證明在別國具有稅務居民身分。
- 葡萄牙：若在當地保有住處，且情況顯示有意將其作為慣常居所，即可能成為稅務居民。
- 加拿大：只要保有住處、配偶或受扶養人等重要居住聯繫，無論停留多少天，都可能被視為事實居民。
- 澳洲：居民判定共有四種，183 天判定只是其中一種。若通常居所位於澳洲境外，且無意在澳洲定居，這項判定並不適用。
- 英國：另有其他自動判定和充分聯繫判定，即使停留天數遠少於 183 天，也可能成為居民。
若兩國都將同一人視為稅務居民，兩國租稅協定中的順序判定規則通常會依次考量：永久住所、重要利益中心、慣常居所、國籍，最後由兩國稅務機關協商。
哪些國家適用 183 天規定
各國稅務居民規定表列出本站涵蓋的國家、門檻及計算期間。以下是較常查詢的規定：
- 西班牙：一個日曆年內超過 183 天
- 葡萄牙：任一 12 個月內超過 183 天
- 義大利：一個日曆年的大半時間
- 希臘：任一 12 個月內超過 183 天
- 英國：課稅年度內達 183 天以上，另有其他判定
- 加拿大：日曆年內達 183 天以上
- 澳洲：7 月至隔年 6 月的所得年度內停留超過一半時間
- 阿拉伯聯合大公國：任一 12 個月內達 183 天以上
- 喬治亞：任一 12 個月內達 183 天以上
- 泰國：日曆年內達 180 天以上
- 馬來西亞：日曆年內達 182 天以上
- 美國：跨三年的加權公式
天數以外仍有其他問題
稅務居民身分與移民身分是兩回事。持有居留許可不會單憑這一點就成為稅務居民，免簽停留或數位遊牧簽證也不會停止天數判定。稅務居民身分關係到哪一國可對全球所得課稅；所得本身、協定減免及特殊制度，則須由該國稅務機關或顧問判斷。可以自行掌握的是紀錄：持續記下在各國的確切抵達與離境日期。
AtlasDays 自動計算 183 天門檻
只需記錄一次行程。30 多個國家的稅務居民預設追蹤器會依各自規定計算日曆年、從 4 月 6 日或 7 月 1 日開始的課稅年度，或任一滾動式 12 個月期間；「美國實質居留測試」預設追蹤器則套用三年公式。其他地方可用自訂稅務居民追蹤器設定國家、計算期間及上限。資料留存在 iPhone 上，維持私密。
取得 AtlasDays常見問題
各國的 183 天規定都一樣嗎？
不一樣。每個國家都自行訂定判定標準。有的要求 183 天以上，有的要求超過 183 天；可能按日曆年、課稅年度或任一 12 個月計算。有些國家採 180 或 182 天，美國則採公式計算。
不到 183 天也會成為稅務居民嗎？
會。許多國家還有其他判定途徑，例如永久住所、住在當地的家人或經濟利益中心。西班牙、葡萄牙、加拿大、澳洲和英國都有相關規定。
租稅協定的 183 天規定等同稅務居民判定嗎？
不等同。協定規則判斷一國能否對非稅務居民在當地賺取的薪資課稅。只有在協定規定的期間內停留不超過 183 天、雇主不是該國居民，且薪資不是由雇主在該國的常設機構負擔時，才適用該規則。
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