183일 세법상 거주 규정: 일수 계산법

한 나라에 183일 머물면 세법상 거주자가 될 수 있습니다. 다만 183일째에 기준을 넘는지, 어느 12개월을 세는지, 하루의 기준이 무엇인지는 나라마다 다르며 미국은 별도의 공식을 사용합니다.

최종 확인: 2026년 9월

183일 이상과 183일 초과의 차이

법 조항의 표현이 다르며 그 차이는 정확히 하루입니다. 영국의 첫 번째 자동 거주 판정에서는 과세 연도에 영국에서 183일 이상 체류하면 거주자가 됩니다. 캐나다도 한 해에 183일 이상 체류하면 거주자로 간주합니다. 반면 스페인은 한 해에 183일 초과, 포르투갈은 임의의 12개월 중 183일 초과를 요구하므로 183일째는 기준 아래이고 184일째에 넘습니다.

아예 183일을 쓰지 않는 나라도 있습니다. 태국의 기준은 한 해 180일, 말레이시아는 182일입니다. 호주의 기준은 소득 연도의 절반을 초과해 체류하는 것으로 평년에는 183일입니다.

어느 12개월인가: 한 해, 과세 연도, 롤링 기간

두 번째 차이는 일수를 합산하는 기간입니다. 흔한 방식은 세 가지입니다.

• 한 해. 1월 1일부터 12월 31일까지 세고 새해에 초기화합니다. 스페인, 캐나다, 태국, 몰타, 키프로스가 사용합니다.
• 해당 국가의 과세 연도. 영국은 4월 6일부터 다음 해 4월 5일까지, 호주는 7월 1일부터 다음 해 6월 30일까지 셉니다.
• 임의의 12개월. 포르투갈은 해당 연도에 시작하거나 끝나는 임의의 12개월 기간에서 183일 초과를 셉니다. 조지아는 과세 연도에 끝나는 연속 12개월 중 183일 이상, 아랍에미리트는 임의의 연속 12개월 중 183일 이상을 사용합니다. 그리스, 에스토니아, 뉴질랜드, 콜롬비아도 롤링 기간을 사용합니다.

롤링 기간은 새해에 걸친 체류를 함께 잡지만 한 해 기준은 두 해의 일수를 합산하지 않습니다.

183일 계산기는 세 가지 방식을 모두 계산합니다. 국가와 기간을 선택한 뒤 체류를 누르십시오.

하루로 계산되는 기준

나라별로 어떤 날을 세는지도 다릅니다. 캐나다는 하루 중 일부라도 캐나다에 있었다면 그날을 셉니다. 호주는 입출국일을 포함해 실제로 국내에 있었던 모든 날을 셉니다. 영국은 일부 경유일 예외를 제외하고 하루가 끝나는 자정에 영국에 있었던 날만 셉니다. 키프로스는 입국일을 국내 체류일, 출국일을 국외 체류일로 보며 포르투갈은 숙박이 포함된 날을 셉니다.

세금과 비자 규정에서 입국일, 출국일, 경유일을 비교하려면 하루로 계산되는 기준을 참고하십시오.

미국은 단순 183일이 아닌 공식 사용

미국의 실질적 체류 기준은 올해 최소 31일 실제로 미국에 있었고 3개 연도의 가중 합계가 183일이면 충족합니다. 올해 일수 전부와 지난해 일수의 3분의 1, 그 전해 일수의 6분의 1을 더합니다. 캐나다·멕시코에서의 통근, 24시간 미만 경유, 건강 문제로 출국할 수 없었던 날, 면제 대상자(일부 학생·교사·외교관)로 있었던 날은 제외됩니다.

기준을 충족해도 더 밀접한 관계 예외를 통해 비거주자로 남을 수 있습니다. 양식 8840을 포함한 자세한 내용은 미국 실질적 체류 기준 안내를 참고하십시오.

조세조약의 183일은 다른 규정

조세조약은 같은 숫자로 급여에 어느 나라가 과세할 수 있는지라는 다른 질문을 다룹니다. OECD 모델 조세협약 제15조에 따르면 비거주국에서 한 일의 급여는 다음 세 조건을 모두 충족할 때 거주국에서만 과세됩니다. 해당 회계연도에 시작하거나 끝나는 임의의 12개월 기간에 근무국 체류가 183일 이하이고, 고용주가 그 나라 거주자가 아니며, 급여를 그 나라의 고용주 고정사업장이 부담하지 않아야 합니다. 이 조약 규정은 어느 나라의 거주자로 만들지 않습니다. 세부 사항은 각 조약 문구가 결정하며 일부 오래된 조약은 183일을 한 해 또는 회계연도로 셉니다.

183일 미만도 자동으로 안전하지 않음

일수 기준은 보통 거주자 판정 경로 중 하나일 뿐 유일한 경로가 아닙니다. 다른 경로의 예는 다음과 같습니다.

• 스페인은 경제 활동 또는 이해관계의 주된 중심지가 스페인에 있어도 거주자로 봅니다. 배우자와 부양하는 미성년 자녀가 거주하면 거주자로 추정합니다. 다른 나라의 세법상 거주를 증명하지 못하면 짧은 해외 여행도 스페인 체류일에 포함될 수 있습니다.
• 포르투갈에 상습적 거주지로 사용하려는 의사를 보여 주는 조건으로 주택을 보유하면 거주자가 될 수 있습니다.
• 캐나다에서는 주거지, 배우자, 부양가족 등 중요한 거주 관계를 유지하면 체류 일수와 관계없이 사실상 거주자로 볼 수 있습니다.
• 호주에는 네 가지 거주 판정이 있으며 183일 기준은 그중 하나입니다. 통상적인 거처가 호주 밖에 있고 호주에 거주할 의사가 없다면 이 기준은 적용되지 않습니다.
• 영국에는 훨씬 적은 체류일에도 거주자로 판정할 수 있는 다른 자동 기준과 충분한 관계 기준이 있습니다.

두 나라가 모두 거주자로 판정하면 보통 이중과세방지협정의 판정 순서에 따릅니다. 항구적 주거지, 중대한 이해관계의 중심지, 상습적 거주지, 국적, 마지막으로 양국 세무 당국의 합의 순서입니다.

183일 규정이 적용되는 곳

국가별 세법상 거주 표에는 이 사이트가 다루는 모든 나라의 기준 일수와 계산 기간이 있습니다. 자주 찾는 국가는 다음과 같습니다.

• 스페인: 한 해에 183일 초과
• 포르투갈: 임의의 12개월에 183일 초과
• 이탈리아: 한 해의 절반 초과
• 그리스: 임의의 12개월에 183일 초과
• 영국: 과세 연도에 183일 이상 및 다른 판정 기준
• 캐나다: 한 해에 183일 이상
• 호주: 7월~다음 해 6월 소득 연도의 절반 초과
• 아랍에미리트: 임의의 12개월에 183일 이상
• 조지아: 임의의 12개월에 183일 이상
• 태국: 한 해에 180일 이상
• 말레이시아: 한 해에 182일 이상
• 미국: 3개 연도 가중 공식

일수 외에 확인할 사항

세법상 거주와 이민 체류 자격은 별개입니다. 체류 허가만으로 세법상 거주자가 되지는 않으며 무비자 체류나 디지털 노마드 비자를 받았다고 일수 판정이 멈추는 것도 아닙니다. 거주자 여부는 전 세계 소득에 어느 나라가 과세할 수 있는지를 좌우합니다. 소득 자체, 조세조약에 따른 구제, 특별 제도는 해당 나라 세무 당국이나 전문가와 확인해야 합니다. 스스로 관리할 수 있는 것은 기록입니다. 각 나라의 정확한 입출국 날짜를 여행할 때마다 보관하십시오.

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자주 묻는 질문

183일 규정은 모든 나라에서 같습니까?

아닙니다. 나라마다 자체 기준을 정합니다. 183일 이상인 곳도 있고 183일 초과인 곳도 있습니다. 계산 기간은 한 해, 과세 연도 또는 임의의 12개월일 수 있으며 어떤 나라는 180일이나 182일을, 미국처럼 공식을 쓰는 나라도 있습니다.

183일 미만 체류해도 세법상 거주자가 될 수 있습니까?

그렇습니다. 많은 나라에는 항구적 주거지, 그곳에 사는 가족, 경제적 이해관계의 중심지 등 다른 경로가 있습니다. 스페인, 포르투갈, 캐나다, 호주, 영국 모두 그렇습니다.

조세조약의 183일 규정도 세법상 거주 판정입니까?

아닙니다. 조약 규정은 비거주자가 그 나라에서 벌어들인 급여에 그 나라가 과세할 수 있는지를 결정합니다. 조약에서 정한 기간의 체류가 183일 이하이고, 고용주가 그 나라 거주자가 아니며, 급여를 그 나라의 고정사업장이 부담하지 않을 때만 적용됩니다.

이 문서에 대하여: AtlasDays는 일반적인 정보를 제공할 뿐이며, 법률, 세무, 이민에 관한 자문이 아닙니다. 규정은 바뀌고 결과는 개인의 상황에 따라 달라지므로, AtlasDays에만 의존하지 말고 링크된 공식 출처를 확인하거나 자격을 갖춘 전문가에게 문의하십시오.