Menü

183 gün vergi ikameti kuralı: Gün hesabı nasıl işler?

Bir ülkede 183 gün geçirmeniz vergi mukimi olmanıza yol açabilir. Ancak 183. günün sınırı aşıp aşmadığı, hangi 12 ayın ve hangi günlerin sayıldığı ülkeye göre değişir; ABD ise formül kullanır.

Son doğrulama: Eylül 2026

Kısaca: birçok ülkede yaklaşık yarım yılı, genellikle 183 günü aşan bulunma süresi vergi mukimliği doğurur. Sonucu üç ayrıntı değiştirir: eşiğin 183 gün veya daha fazla (Birleşik Krallık, Kanada) mı yoksa 183 günden fazla (İspanya, Portekiz) mı olduğu; günlerin takvim yılı, ulusal vergi yılı veya kayan herhangi bir 12 ay içinde mi toplandığı; günün bir bölümünün mü, yalnızca gece yarısının mı sayıldığı. ABD ağırlıklı üç yıllık formül kullanır. 183 günden az kalmak da kendiliğinden güvenli değildir: ev, aile veya ekonomik bağlar yine mukim olmanıza yol açabilir.

Nedir?
Her ülkenin kendi vergi hukukundaki bulunma testi; tek bir uluslararası kural değil
Yaygın eşik
183 gün, yaklaşık yarım yıl; Tayland 180, Malezya 182 gün kullanır
Kuralın ifadesi
“183 gün veya daha fazla” ile “183 günden fazla” arasında bir gün fark vardır
Hesaplama dönemi
Takvim yılı, ulusal vergi yılı veya kayan herhangi bir 12 ay
Amerika Birleşik Devletleri
Substantial Presence Test: mevcut yılın tamamı, önceki yılın 1/3’ü ve daha önceki yılın 1/6’sı
Aynı sayı, farklı kural
Vergi anlaşmaları 183 günü nerede mukim olduğunuzu değil, maaşınızı hangi ülkenin vergilendireceğini belirlemek için kullanır
Bu sayfada

183 gün veya daha fazla mı, 183 günden fazla mı?

Kanunların ifadesi değişir ve aradaki fark tam bir gündür. Birleşik Krallık’ın ilk otomatik ikamet testinde vergi yılında ülkede 183 gün veya daha fazla kalırsanız mukim olursunuz. Kanada, yıl içinde 183 gün veya daha fazla kalırsanız sizi mukim sayar. Buna karşılık İspanya takvim yılında 183 günden fazla, Portekiz de herhangi bir 12 aylık dönemde 183 günden fazla kalış ister. Bu iki ülkede 183. gün sınırın altında, 184. gün üstündedir.

Bazı ülkeler 183’ü hiç kullanmaz. Tayland’ın takvim yılı eşiği 180, Malezya’nın 182 gündür. Avustralya testi ise ülkede gelir yılının yarısından fazla bulunmaya bakar; normal bir yılda bu 183 gündür.

Tam 183 gün. 1 Ocak–31 Aralık arasında İspanya’da 183 gün kalıyorsunuz. Bu 183 günden fazla olmadığından İspanya’nın gün testi karşılanmaz. Aynı 183 gün, Birleşik Krallık’ta 6 Nisan–5 Nisan vergi yılına denk gelirse otomatik test karşılanır; çünkü orada 183 gün veya daha fazlası yeterlidir.

Hangi 12 ay: Takvim yılı, vergi yılı veya kayan dönem?

İkinci fark günlerin toplandığı dönemdir. Yaygın üç yöntem vardır:

Kayan dönem, yılbaşını aşan kalışları birlikte sayar; takvim yılı testi bunları asla birleştirmez.

Bir kış, iki sonuç. Bir ülkede 23 Eylül–31 Aralık 2025 arasında 100 gün, 1 Ocak–10 Nisan 2026 arasında da 100 gün kalıyorsunuz. İspanya’daki gibi takvim yılı testinde her yıl 100 gün içerir; eşikten oldukça azdır. Portekiz’in kayan testinde ise 23 Eylül 2025’te başlayan 12 ay 200 gün içerir. Bu 183’ten fazla olduğundan gün testi karşılanır.

183 gün hesaplama aracı üç yöntemin hepsiyle hesap yapar: Ülkeyi seçip Pencere ayarını belirleyin, ardından kalışlarınızı işaretleyin.

Gün olarak ne sayılır?

Ülkeler hangi günlerin sayılacağında da farklılaşır. Kanada ülkede kaldığınız her günü veya günün bir bölümünü sayar. Avustralya varış ve ayrılış günleri dahil fiziksel olarak bulunduğunuz her günü sayar. Birleşik Krallık bazı transit günleri hariç, yalnızca gün sonunda gece yarısında ülkedeyseniz o günü sayar. Kıbrıs varış gününü içeride, ayrılış gününü dışarıda geçirilen gün sayar; Portekiz ise gecelemeyi içeren günleri sayar.

Hafta sonu seyahati. Cuma sabahı gelip Pazar akşamı uçuyorsunuz. Kanada’daki gibi günün herhangi bir bölümü sayılıyorsa bu üç gün eder. Birleşik Krallık’ın gece yarısı kuralında ise Cuma ve Cumartesi geceleri nedeniyle iki gündür.

Varış, ayrılış ve transit günlerinin vergi ve vize kurallarındaki yan yana karşılaştırması için gün olarak ne sayılır rehberine bakın.

ABD sabit 183 gün yerine formül kullanır

ABD Substantial Presence Test için mevcut yılda en az 31 gün fiziksel bulunmanız ve üç yılda ağırlıklı 183 güne ulaşmanız gerekir. Mevcut yıldaki tüm günler, önceki yılın günlerinin üçte biri ve ondan önceki yılın altıda biri sayılır. Kanada veya Meksika’dan işe gidip gelme günleri, 24 saatten kısa transit, sağlık durumu nedeniyle ayrılamadığınız günler ve muaf kişi olarak geçirdiğiniz günler (belirli öğrenciler, öğretmenler ve diplomatlar) hariç tutulur.

Her yıl 120 gün. IRS’nin kendi örneğinde üç yılın her birinde 120 gün kalış, 120 + 40 + 20 = 180 eder ve test karşılanmaz.

İlk yıl daha uzun. En eski yılı 150 gün yapın: 2024’te 150, 2025’te 120, 2026’da 120 gün. 2026 hesabı 120 + 40 + 25 = 185 eder; hiçbir yıl tek başına 183’e yaklaşmasa da test karşılanır.

Test karşılansa bile daha yakın bağ istisnası sizi mukim olmayan kişi olarak tutabilir. Form 8840 dahil ayrıntılar ABD Substantial Presence Test rehberindedir.

Anlaşmalardaki 183 gün kuralı farklıdır

Vergi anlaşmaları aynı sayıyı başka soru için kullanır: maaşınızı hangi ülke vergilendirebilir? OECD Model Vergi Anlaşması’nın 15. maddesine göre mukim olmadığınız ülkede yaptığınız işin ücreti, üç koşulun tümü sağlanırsa yalnızca mukim olduğunuz ülkede vergilendirilir: ilgili mali yılda başlayan veya biten herhangi bir 12 aylık dönemde iş ülkesinde en fazla 183 gün bulunmanız, işvereninizin o ülkede mukim olmaması ve ücretin işvereninizin oradaki daimi işyeri tarafından karşılanmaması. Anlaşma kuralı sizi hiçbir yerde mukim yapmaz; ayrıntıları anlaşmanın kendi metni belirler. Bazı eski anlaşmalar 183 günü takvim veya mali yıl başına sayar.

183 günün altı kendiliğinden güvenli değildir

Gün hesabı genellikle vergi ikametinin yollarından biridir; tek yol değildir. Diğer yolların örnekleri:

İki ülke de sizi mukim sayarsa genellikle aralarındaki vergi anlaşmasının bağ belirleme kuralı karar verir: önce sürekli kullanılabilir ev, ardından hayati menfaatlerin merkezi, olağan yaşama yeri, uyruk ve son olarak iki vergi makamının anlaşması.

183 gün kuralının uygulandığı yerler

ülkelere göre vergi ikameti tablosu burada kapsanan her ülkenin eşiğini ve hesaplama dönemini listeler. En çok arananlardan bazıları:

Gün hesabının ötesinde

Vergi ikameti ve göçmenlik statüsü ayrıdır. Oturma izni tek başına sizi vergi mukimi yapmaz; vizesiz kalış veya dijital göçebe vizesi gün testini durdurmaz. Vergi ikameti dünya çapındaki gelirinizi hangi ülkenin vergilendirebileceğini belirler. Gelirin kendisi, anlaşma indirimleri ve özel rejimler ise ülkenin vergi makamına veya uzmana danışılması gereken konulardır. Kontrol edebileceğiniz şey kayıttır: her ülke için kesin varış ve ayrılış tarihlerini seyahat ettikçe tutun.

AtlasDays 183 gününüzü otomatik hesaplar

Seyahatlerinizi bir kez kaydedin. 30’dan fazla ülkeye ait vergi ikameti hazır ayarları, takvim yılı, 6 Nisan veya 1 Temmuz’da başlayan vergi yılı ya da kayan herhangi bir 12 ay olsun, doğru dönemi hesaplar. ABD esaslı bulunma testi hazır ayarı üç yıllık formülü uygular. Diğer yerler için Özel vergi ikameti takibi ülkeyi, dönemi ve sınırı kendiniz belirlemenizi sağlar. Her şey iPhone’unuzda gizli kalır.

Uygulamayı indirin

Sık sorulan sorular

183 gün kuralı her ülkede aynı mı?

Hayır. Her ülke kendi testini belirler. Bazıları 183 gün veya daha fazlasını, bazıları 183 günden fazlasını ister. Günler takvim yılında, vergi yılında veya herhangi bir 12 ayda sayılabilir. Bazı ülkeler 180 veya 182 gün, ABD gibi ülkeler ise formül kullanır.

183 günden az kalsam da vergi mukimi olabilir miyim?

Evet. Birçok ülkede sürekli kullanılabilir ev, orada yaşayan aile veya ekonomik menfaatlerin merkezi gibi başka yollar vardır. İspanya, Portekiz, Kanada, Avustralya ve Birleşik Krallık bunlara sahiptir.

Vergi anlaşmasındaki 183 gün kuralı vergi ikametiyle aynı mı?

Hayır. Anlaşma kuralı, ülkede mukim olmayan kişinin orada kazandığı maaşın o ülkece vergilendirilip vergilendirilemeyeceğini belirler. Yalnızca anlaşmanın belirlediği dönemde 183 gün veya daha az bulunmanız, işvereninizin orada mukim olmaması ve ücretin işverenin o ülkedeki daimi işyeri tarafından karşılanmaması hâlinde uygulanır.

Bu makale hakkında: AtlasDays genel bilgi sunar; hukuki, vergisel veya göçmenlik danışmanlığı sağlamaz. Kurallar değişir ve sonuç durumunuza bağlıdır. Bu nedenle hiçbir zaman yalnızca AtlasDays'e güvenmeyin: bağlantısı verilen resmî kaynağı kontrol edin veya yetkin bir uzmana danışın.