Kanada'da vergi ikameti: 183 gün kuralı

Bir takvim yılında Kanada'da en az 183 gün geçici olarak kalırsanız yılın tamamında vergi mukimi sayılırsınız. Ayrı bir ikamet bağları testi çok daha az günle mukim olmanıza yol açabilir.

Son doğrulama: Ağustos 2026

Kısaca: Kanada'da bulunduğunuz günler tek bir takvim yılında en az 183 güne ulaşırsa vergi mukimi sayılan kişi olursunuz. Günlerin ardışık olması gerekmez, günün herhangi bir bölümü sayılır ve hesap her 1 Ocak'ta sıfırlanır. Ayrı olarak, ev, eş veya bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler gibi önemli ikamet bağları çok daha az günle fiilî mukim olmanıza yol açabilir. Her iki durumda da Kanada sizi dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergilendirir.

Eşik: En az 183 gün
Hesaplama dönemi: Takvim yılı
Sayılan günler: Bulunulan tüm günler; günün herhangi bir bölümü sayılır
İki ikamet yolu: Sayılma (günler) veya fiilî ikamet (bağlar)
Neden önemli?: Dünya çapındaki gelir vergilendirilir
Vergi yılı: 1 Ocak – 31 Aralık
Hukuki dayanak: Gelir Vergisi Kanunu, m. 250(1)(a)

Kanada vergi mukimi olmanın iki yolu

Kanada'da vergi ikametine giden iki ayrı yol vardır ve bunları birbirine karıştırmak kolaydır. 183 gün kuralı bunlardan yalnızca biridir:

Vergi mukimi sayılan kişi (geçici kalış kuralı). Kanada'yla önemli ikamet bağları kurmadıysanız ancak bir takvim yılında ülkede en az 183 gün geçici olarak kalırsanız Gelir Vergisi Kanunu'nun 250(1)(a) paragrafı uyarınca yılın tamamında mukim sayılırsınız. Bu, saf gün hesabıdır.
Fiilî mukim (bağlar testi). Kanada'yla önemli ikamet bağları kurduysanız, örneğin kullanabileceğiniz bir eviniz, Kanada'da eşiniz, nikâhsız eşiniz veya bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler varsa ülkede ne kadar az gün geçirirseniz geçirin mukim olabilirsiniz. Burada belirleyici unsur gün hesabı değildir.

183 gün kuralı, aksi hâlde bağlar testinin dışında kalacak uzun süreli ziyaretçileri kapsayan güvenlik ağıdır. Kanada'da anlamlı bağlarınız varsa 183 günün altında kalmanın sizi mukim olmayan kişi olarak tutacağını varsaymayın.

183 gün kuralı

Kanada, vergi mukimi sayılma yolunda, bir takvim yılı içinde ülkede bulunduğunuz günler en az 183'e ulaştığında sizi o yıl için mukim kabul eder. Gerçek vakaların çoğunu üç nokta belirler:

Dönem takvim yılıdır. Günler 1 Ocak ile 31 Aralık arasında toplanır ve hesap her yeni yılda sıfırlanır. Kayan dönem yoktur.
Günler toplanır. Ardışık olmaları gerekmez. Aynı yıl içindeki birkaç ayrı seyahat 183 güne doğru birlikte sayılır.
Günün herhangi bir bölümü sayılır. Kanada Gelir İdaresi, Kanada'da bulunulan bir günün herhangi bir bölümünü bu hesapta tam gün kabul eder. Dolayısıyla kısmi varış ve ayrılış günlerinin ikisi de sayılır.

Gün hesabı nasıl yapılır?

Takvim yılına denk gelen her Kanada seyahatini listeleyin.
Günün herhangi bir bölümünü tam gün sayarak Kanada'da bulunduğunuz her günü hesaplayın.
Ayrı seyahatler dahil olmak üzere takvim yılının tamamındaki günleri toplayın.
O yıl toplam en az 183 günse ve önemli ikamet bağlarınız yoksa o yıl için vergi mukimi sayılırsınız.

Örnek. Aynı yıl ocaktan mayısa kadar Kanada'da 120 gün, ardından eylülden kasıma kadar 70 gün daha kaldınız.

Hiçbir seyahat tek başına 183 güne ulaşmaz, ancak birlikte tek takvim yılında toplam 190 gün eder. Bu nedenle o yılın tamamında Kanada vergi mukimi sayılırsınız.

Vergi ikameti neden önemlidir?

183 günü geçmek yalnızca bir statü etiketi değildir. Kanada'da vergi mukimi sayılan kişi, yalnızca Kanada kaynaklı geliri üzerinden değil, yılın tamamında dünya çapındaki geliri üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Mukim olmayan kişi genellikle yalnızca belirli Kanada kaynaklı gelirler üzerinden vergilendirilir. Başka bir ülke de sizi mukim sayarsa vergi anlaşmasındaki daimi mesken ve hayati menfaatlerin merkezi gibi bağlayıcı kurallar vergi ikametini belirler. Vergi mukimi sayılan kişiler de olağan mukimlerden farklı beyanname verir; dolayısıyla ayrım hem neyin vergilendirildiğini hem de nasıl beyan edildiğini etkiler.

AtlasDays Kanada'nın 183 gün kuralını otomatik izler

Seyahatlerinizi bir kez kaydedin. AtlasDays, Vergi ikameti: Kanada hazır ayarıyla her takvim yılı için Kanada'daki günlerinizi iPhone'unuzda gizlilik içinde toplar ve 183 güne ulaşmadan önce sizi uyarır.

AtlasDays'i indirin

SSS

Vergi mukimi olmadan Kanada'da kaç gün kalabilirsiniz?

Bir takvim yılında 183 günden az kalmak sizi geçici kalış eşiğinin altında tutar. En az 183 güne ulaşırsanız yılın tamamında vergi mukimi sayılırsınız. Günlerin ardışık olması gerekmez ve günün herhangi bir bölümü sayılır. İkamet bağları daha az günle mukim olmanıza yol açabilir.

Vergi mukimi sayılan kişi ile fiilî mukim arasındaki fark nedir?

Vergi mukimi sayılan kişi, önemli ikamet bağları olmadan bir takvim yılında en az 183 gün geçici olarak Kanada'da kalır. Fiilî mukim ise Kanada'da ev, eş veya bakmakla yükümlü olduğu kişiler gibi bağlar kurmuştur ve çok daha az günle mukim olabilir. İkisi de dünya çapındaki gelir üzerinden vergilendirilir.

183 gün kuralı takvim yılına mı dayanır?

Evet. Günler 1 Ocak ile 31 Aralık arasında toplanır, ardışık olmaları gerekmez ve hesap her yeni yılda sıfırlanır.

Bu makale hakkında: AtlasDays genel bilgi sunar; hukuki, vergisel veya göçmenlik danışmanlığı sağlamaz. Kurallar değişir ve sonuç durumunuza bağlıdır. Bu nedenle hiçbir zaman yalnızca AtlasDays'e güvenmeyin: bağlantısı verilen resmî kaynağı kontrol edin veya yetkin bir uzmana danışın.