Rezydencja podatkowa w Kanadzie: zasada 183 dni

Pobyt czasowy w Kanadzie trwający co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym czyni cię rezydentem z mocy ustawy na cały rok. Osobny test więzi mieszkaniowych może dać rezydencję przy znacznie mniejszej liczbie dni.

Ostatnio sprawdzono: sierpień 2026

W skrócie: stajesz się rezydentem Kanady z mocy ustawy (deemed resident), jeśli twoje dni obecności sumują się do co najmniej 183 w jednym roku kalendarzowym. Dni nie muszą następować po sobie, liczy się każda część dnia, a liczenie zaczyna się od nowa każdego 1 stycznia. Niezależnie od tego znaczące więzi mieszkaniowe, takie jak dom, małżonek lub osoby na utrzymaniu, mogą uczynić cię rezydentem faktycznym (factual resident) przy mniejszej liczbie dni. W obu przypadkach Kanada opodatkowuje twoje dochody z całego świata.

Próg: Co najmniej 183 dni
Okres liczenia: Rok kalendarzowy
Liczone dni: Wszystkie dni obecności; liczy się każda część dnia
Dwie drogi: Z mocy ustawy (dni) lub faktyczna (więzi)
Dlaczego to ważne: Opodatkowanie dochodów z całego świata
Rok podatkowy: 1 stycznia – 31 grudnia
Podstawa prawna: Ustawa o podatku dochodowym (Income Tax Act), par. 250(1)(a)

Dwie drogi do kanadyjskiej rezydencji podatkowej

Kanada ma dwie odrębne drogi do rezydencji i łatwo je pomylić. Zasada 183 dni to tylko jedna z nich:

Rezydent z mocy ustawy (zasada pobytu czasowego, sojourner rule). Jeśli nie masz znaczących więzi mieszkaniowych z Kanadą, ale przebywasz w niej czasowo co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym, na podstawie paragrafu 250(1)(a) ustawy o podatku dochodowym (Income Tax Act) uznaje się cię za rezydenta przez cały rok. To czyste liczenie dni.
Rezydent faktyczny (test więzi). Jeśli masz znaczące więzi mieszkaniowe z Kanadą, czyli dostępny dla ciebie dom, małżonka lub partnera w związku nieformalnym (common-law partner) albo osoby na utrzymaniu w Kanadzie, możesz być rezydentem bez względu na to, jak niewiele dni tam spędzasz. Liczba dni nie jest tu czynnikiem rozstrzygającym.

Zasada 183 dni to siatka bezpieczeństwa, która wyłapuje długo przebywających gości, którzy inaczej prześlizgnęliby się przez test więzi. Jeśli utrzymujesz w Kanadzie istotne więzi, nie zakładaj, że pobyt krótszy niż 183 dni zachowa twój status nierezydenta.

Zasada 183 dni

W przypadku drogi z mocy ustawy Kanada uznaje cię za rezydenta w danym roku, jeśli twoje dni obecności sumują się do co najmniej 183 w tym roku kalendarzowym. O większości rzeczywistych przypadków decydują trzy kwestie:

Okresem jest rok kalendarzowy. Dni sumuje się od 1 stycznia do 31 grudnia, a liczenie zaczyna się od nowa z każdym nowym rokiem. Nie ma okresu kroczącego.
Dni się sumuje. Nie muszą następować po sobie. Kilka oddzielnych podróży w tym samym roku dodaje się do siebie i wlicza do 183.
Liczy się każda część dnia. Kanadyjska agencja skarbowa (Canada Revenue Agency) traktuje każdą część dnia obecności w Kanadzie jako pełny dzień, więc liczą się również niepełne dni przyjazdu i wyjazdu.

Jak to policzyć

Spisz wszystkie pobyty w Kanadzie przypadające na dany rok kalendarzowy.
Policz każdy dzień obecności w Kanadzie, traktując każdą część dnia jako pełny dzień.
Zsumuj dni z całego roku kalendarzowego, łącznie z oddzielnymi podróżami.
Jeśli suma wynosi co najmniej 183 w tym roku, a nie masz znaczących więzi mieszkaniowych, jesteś w tym roku rezydentem z mocy ustawy.

Przykład. 120 dni w Kanadzie od stycznia do maja, a potem kolejne 70 od września do listopada tego samego roku.

Żadna z podróży nie osiąga 183 w pojedynkę, ale razem dają 190 dni w jednym roku kalendarzowym, więc przez cały ten rok jesteś rezydentem Kanady z mocy ustawy.

Kalkulator 183 dni policzy to dla twoich własnych dat: wybierz Kanadę, zaznacz swoje pobyty, a zobaczysz sumę dni w każdym roku kalendarzowym.

Dlaczego rezydencja ma znaczenie

Przekroczenie 183 dni to nie tylko etykieta. Rezydent Kanady z mocy ustawy podlega opodatkowaniu dochodów z całego świata za cały rok, a nie tylko dochodów ze źródeł kanadyjskich. Nierezydent jest co do zasady opodatkowany tylko od niektórych dochodów ze źródeł kanadyjskich. Jeśli rezydencji dochodzi też inny kraj, rozstrzyga ją umowa podatkowa na podstawie reguł kolizyjnych, takich jak stałe miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych. Rezydenci z mocy ustawy rozliczają się też inaczej niż zwykli rezydenci, więc to rozróżnienie wpływa zarówno na to, co podlega opodatkowaniu, jak i na sposób składania zeznania.

AtlasDays automatycznie śledzi kanadyjską zasadę 183 dni

Wpisz podróże raz. Szablon „Kanada: rezydencja podatkowa”, oparty na zasadzie rezydencji z mocy ustawy, zsumuje twoje dni w Kanadzie w każdym roku kalendarzowym, prywatnie na twoim telefonie iPhone, a AtlasDays ostrzeże cię, zanim dojdziesz do 183 dni.

Pobierz AtlasDays

Najczęstsze pytania

Ile dni można spędzić w Kanadzie, nie stając się rezydentem podatkowym?

Mniej niż 183 dni w roku kalendarzowym utrzymuje cię poniżej progu pobytu czasowego. Przy 183 dniach lub więcej stajesz się rezydentem z mocy ustawy na cały rok. Dni nie muszą następować po sobie i liczy się każda część dnia. Więzi mieszkaniowe mogą dać rezydencję przy mniejszej liczbie dni.

Czym różni się rezydent z mocy ustawy od rezydenta faktycznego?

Rezydent z mocy ustawy przebywa czasowo w Kanadzie co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym, nie mając znaczących więzi mieszkaniowych. Rezydent faktyczny ma w Kanadzie więzi, takie jak dom, małżonek lub osoby na utrzymaniu, i może być rezydentem przy znacznie mniejszej liczbie dni. Obaj są opodatkowani od dochodów z całego świata.

Czy zasada 183 dni opiera się na roku kalendarzowym?

Tak. Dni sumuje się od 1 stycznia do 31 grudnia, nie muszą następować po sobie, a liczenie zaczyna się od nowa z każdym nowym rokiem.

O tym artykule: AtlasDays przekazuje ogólne informacje, a nie porady prawne, podatkowe ani imigracyjne. Przepisy się zmieniają, a wynik zależy od twojej sytuacji, dlatego nigdy nie polegaj wyłącznie na tych informacjach: sprawdź podane oficjalne źródło lub zwróć się do wykwalifikowanego specjalisty.