Канада: правило 183 днів для податкового резидентства

183 дні або більше в Канаді за календарний рік роблять вас умовним резидентом на весь рік. Окремий тест на зв’язки з країною може привести до резидентства за куди меншої кількості днів.

Востаннє перевірено: серпень 2026

Коротко: ви стаєте умовним резидентом Канади, якщо дні перебування в сумі дають 183 або більше за один календарний рік. Дні не мусять іти поспіль, будь-яка частина дня зараховується як цілий день, а підрахунок обнуляється щороку 1 січня. Окремо від цього суттєві зв’язки з країною — житло, дружина або чоловік, особи на утриманні — можуть зробити вас фактичним резидентом за меншої кількості днів. У будь-якому разі Канада оподатковує ваш дохід у всьому світі.

Поріг: 183 дні або більше
Вікно підрахунку: Календарний рік
Які дні зараховуються: Усі дні перебування; будь-яка частина дня зараховується
Два шляхи до резидентства: Умовний (за днями) або фактичний (за зв’язками)
Чому це важливо: Оподаткування доходу в усьому світі
Податковий рік: З 1 січня до 31 грудня
Правова основа: Закон про податок на доходи, ст. 250(1)(a)

Два шляхи стати податковим резидентом Канади

У Канади два самостійні шляхи до резидентства, і їх легко переплутати. Правило 183 днів — лише один із них:

Умовний резидент (правило тривалого перебування). Якщо ви не встановили суттєвих зв’язків із Канадою, але провели в країні 183 дні або більше за календарний рік, вас вважають резидентом на весь рік за пунктом 250(1)(a) Закону про податок на доходи. Це чистий підрахунок днів.
Фактичний резидент (тест на зв’язки). Якщо ви встановили суттєві зв’язки з Канадою — доступне вам житло, дружина, чоловік або цивільний партнер, особи на утриманні в Канаді, — ви можете бути резидентом незалежно від того, як мало днів там провели. Тут підрахунок днів не вирішує.

Правило 183 днів — це запобіжник для тих, хто гостює довго й інакше прослизнув би повз тест на зв’язки. Якщо у вас лишаються значущі зв’язки з Канадою, не вважайте, що перебування менш ніж 183 дні саме по собі залишає вас нерезидентом.

Правило 183 днів

На шляху умовного резидентства Канада вважає вас резидентом за рік, якщо дні перебування в сумі дають 183 або більше в межах цього календарного року. Більшість реальних ситуацій вирішують три моменти:

Вікно підрахунку — календарний рік. Дні підсумовують з 1 січня до 31 грудня, і з кожним новим роком підрахунок обнуляється. Ковзного вікна тут немає.
Дні складаються. Іти поспіль вони не мусять. Кілька окремих поїздок в одному році сумуються в рахунок тих самих 183.
Будь-яка частина дня зараховується. Податкова служба Канади вважає будь-яку частину дня перебування в країні повним днем для цього підрахунку, тож неповні дні в’їзду та виїзду зараховуються обидва.

Як вести підрахунок

Випишіть усі поїздки до Канади, що припадають на календарний рік.
Порахуйте кожен день перебування в Канаді, зараховуючи будь-яку частину дня як цілий день.
Додайте дні за весь календарний рік, включно з окремими поїздками.
Якщо за цей рік у сумі виходить 183 або більше, а суттєвих зв’язків із країною у вас немає, ви умовний резидент за цей рік.

Приклад. 120 днів у Канаді з січня до травня, потім ще 70 днів з вересня до листопада того самого року.

Жодна поїздка окремо не дотягує до 183 днів, але разом вони дають 190 днів за один календарний рік, тож ви умовний резидент Канади на весь цей рік.

Чому резидентство має значення

183 дні — це не просто ярлик статусу. Умовний резидент Канади сплачує податок з доходу в усьому світі за весь рік, а не лише з доходу з канадських джерел. Нерезидент, як правило, сплачує податок лише з окремих доходів із канадських джерел. Якщо резидентом вас вважає й інша країна, податкова угода вирішує спір через такі критерії, як постійне житло та центр життєвих інтересів. Умовні резиденти й звітують інакше, ніж звичайні, тож ця різниця впливає і на те, що оподатковується, і на те, як ви подаєте декларацію.

AtlasDays автоматично стежить за правилом 183 днів для Канади

Достатньо один раз внести поїздки. Готовий шаблон «Канада: податкове резидентство» підсумовує ваші дні за кожен календарний рік, приватно на вашому iPhone, і попереджає, перш ніж ви досягнете 183 днів.

Завантажити AtlasDays

Часті запитання

Скільки днів можна провести в Канаді, не ставши податковим резидентом?

Менше ніж 183 дні за календарний рік тримають вас нижче порога тривалого перебування. Якщо набереться 183 дні або більше, ви умовний резидент на весь рік. Дні не мусять іти поспіль, а будь-яка частина дня зараховується як цілий. Зв’язки з країною можуть зробити вас резидентом і за меншої кількості днів.

Чим умовний резидент відрізняється від фактичного?

Умовний резидент проводить у країні 183 дні або більше за календарний рік, не маючи суттєвих зв’язків із Канадою. У фактичного резидента такі зв’язки є — житло, дружина або чоловік, особи на утриманні в Канаді, — і резидентом він може бути за куди меншої кількості днів. І перший, і другий сплачують податок з доходу в усьому світі.

Чи прив’язане правило 183 днів до календарного року?

Так. Дні підсумовують з 1 січня до 31 грудня, іти поспіль вони не мусять, а з кожним новим роком підрахунок обнуляється.

Про цю статтю: AtlasDays надає загальну інформацію і не є юридичною, податковою чи імміграційною консультацією. Правила змінюються, а результат залежить від ваших обставин, тому не покладайтеся лише на неї: перевірте офіційне джерело за посиланням або зверніться до кваліфікованого фахівця.