La regola dei 183 giorni per la residenza fiscale in Canada

Se soggiorni in Canada almeno 183 giorni nell’anno solare, sei considerato residente fiscale per l’intero anno. I legami residenziali possono renderti residente con molti meno giorni.

Ultima verifica: agosto 2026

In breve: sei considerato residente fiscale (deemed resident) in Canada se i giorni di presenza totalizzano 183 o più nello stesso anno solare. Non devono essere consecutivi, conta qualsiasi frazione di giornata e il conteggio riparte ogni 1 gennaio. Separatamente, legami residenziali significativi, come una casa, il coniuge o persone a carico, possono renderti residente di fatto (factual resident) con meno giorni. In entrambi i casi il Canada tassa i redditi ovunque prodotti.

Soglia: 183 giorni o più
Periodo di conteggio: Anno solare
Giorni conteggiati: Tutti i giorni di presenza; conta qualsiasi frazione di giornata
Due criteri distinti: Considerato residente (giorni) o residente di fatto (legami)
Perché conta: Tassazione dei redditi ovunque prodotti
Anno fiscale: 1 gennaio – 31 dicembre
Base giuridica: Income Tax Act, art. 250(1)(a)

Due modi per diventare residenti fiscali canadesi

Il Canada prevede due criteri distinti per la residenza ed è facile confonderli. La regola dei 183 giorni è solo uno dei due:

Considerato residente fiscale (regola del soggiorno temporaneo). Se non hai stabilito legami residenziali significativi con il Canada ma vi soggiorni almeno 183 giorni in un anno solare, sei considerato residente per l’intero anno ai sensi dell’articolo 250(1)(a) dell’Income Tax Act. Questo è il criterio puramente numerico.
Residente di fatto (criterio dei legami). Se hai stabilito legami residenziali significativi con il Canada, come una casa a tua disposizione, un coniuge o partner convivente, o persone a carico in Canada, puoi essere residente anche trascorrendovi pochissimi giorni. Qui il conteggio dei giorni non è decisivo.

La regola dei 183 giorni è la rete di sicurezza che include i visitatori di lunga durata che altrimenti non rientrerebbero nel criterio dei legami. Se mantieni legami significativi in Canada, non presumere che restare sotto 183 giorni ti mantenga non residente.

La regola dei 183 giorni

Per il criterio del deemed resident, il Canada ti considera residente per un anno se i giorni di presenza totalizzano 183 o più in quell’anno solare. Tre aspetti sono decisivi nella maggior parte dei casi:

Il periodo di riferimento è l’anno solare. I giorni si sommano dal 1 gennaio al 31 dicembre e il conteggio riparte a ogni nuovo anno. Non c’è una finestra mobile.
I giorni si sommano. Non devono essere consecutivi. Più soggiorni distinti nello stesso anno concorrono al totale di 183.
Conta qualsiasi frazione di giornata. Per questo conteggio la Canada Revenue Agency considera qualsiasi frazione di giornata di presenza in Canada come un giorno intero. Contano quindi anche i giorni parziali di arrivo e partenza.

Come contare i giorni

Elenca tutti i soggiorni in Canada che ricadono nell’anno solare.
Conta ogni giorno di presenza in Canada, considerando qualsiasi frazione di giornata come un giorno intero.
Somma i giorni nell’intero anno solare, compresi i soggiorni distinti.
Se il totale è di 183 o più in quell’anno e non hai legami residenziali significativi, sei considerato residente fiscale per quell’anno.

Esempio. 120 giorni in Canada da gennaio a maggio, poi altri 70 da settembre a novembre dello stesso anno.

Nessun soggiorno raggiunge da solo 183 giorni, ma insieme totalizzano 190 giorni nello stesso anno solare. Sei quindi considerato residente fiscale in Canada per l’intero anno.

Conta i tuoi giorni nel calcolatore dei 183 giorni. Si apre già impostato sulla regola del Canada: tocca i giorni in cui eri nel paese.

Perché la residenza conta

Raggiungere 183 giorni non è solo un cambio di status. Chi è considerato residente fiscale in Canada è soggetto a imposta sui redditi ovunque prodotti per l’intero anno, non solo sul reddito di fonte canadese. Un non residente è generalmente tassato solo su determinati redditi di fonte canadese. Se anche un altro paese ti considera residente, una convenzione fiscale determina la residenza mediante criteri di prevalenza come l’abitazione permanente e il centro degli interessi vitali. Chi è considerato residente fiscale presenta inoltre una dichiarazione diversa da quella dei residenti ordinari: la distinzione influisce sia su ciò che viene tassato sia su come dichiararlo.

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Domande frequenti

Quanti giorni puoi restare in Canada senza diventare residente fiscale?

Meno di 183 giorni in un anno solare ti mantengono sotto la soglia del soggiorno temporaneo. Da 183 giorni in su sei considerato residente fiscale per l’intero anno. I giorni non devono essere consecutivi e conta qualsiasi frazione di giornata. I legami residenziali possono renderti residente con meno giorni.

Qual è la differenza tra considerato residente fiscale e residente di fatto?

Chi è considerato residente fiscale soggiorna almeno 183 giorni in un anno solare senza legami residenziali significativi. Il residente di fatto ha stabilito legami come una casa, il coniuge o persone a carico in Canada e può essere residente con molti meno giorni. Entrambi sono tassati sui redditi ovunque prodotti.

La regola dei 183 giorni si basa sull’anno solare?

Sì. I giorni si sommano dal 1 gennaio al 31 dicembre, non devono essere consecutivi e il conteggio riparte a ogni nuovo anno.

Informazioni su questo articolo: AtlasDays fornisce informazioni generali, non consulenza legale, fiscale o in materia di immigrazione. Le regole cambiano e l’esito dipende dalla tua situazione: non affidarti mai soltanto ad AtlasDays. Consulta la fonte ufficiale citata o rivolgiti a un professionista qualificato.