カナダの183日ルール：暦年で税務上の居住者とみなされる日数

暦年にカナダで183日以上を過ごすと、その年の全期間について税務上の居住者とみなされます。これとは別に、居住上のつながりによる判定では、はるかに少ない日数でも居住者となります。

最終確認：2026年8月

カナダの税務上の居住者になる2つの経路

カナダには居住者となる経路が2つあり、混同されがちです。183日ルールはそのうちの一つにすぎません。

• 日数によって税務上の居住者とみなされる場合（sojournerルール）。カナダに重要な居住上のつながりを築いていなくても、暦年に183日以上カナダに滞在すると、所得税法第250条(1)(a)により、その年の全期間について税務上の居住者とみなされます。これは純粋な日数の集計です。
• 事実上の居住者（つながりによる判定）。カナダに重要な居住上のつながり、たとえば利用できる住居、配偶者やコモンローパートナー、カナダにいる扶養家族がある場合は、滞在日数がどれほど少なくても居住者となることがあります。ここでは滞在日数は決め手になりません。

183日ルールは、つながりによる判定をすり抜けてしまう長期滞在者をとらえるための安全網です。カナダに実質的なつながりを保っている場合は、183日未満に抑えれば非居住者でいられるとは考えないでください。

183日ルール

日数によるみなし居住の経路では、その暦年の滞在日数が183日以上になると、カナダはその年について居住者として扱います。実際の判断は、次の3点でほぼ決まります。

• 集計期間は暦年です。日数は1月1日から12月31日までで合計し、新しい年に入るたびにリセットされます。ローリングの集計期間はありません。
• 日数は合算します。連続している必要はありません。同じ年の複数の滞在は、183日に向けて合算されます。
• 1日の一部でも1日として数えます。カナダ歳入庁（CRA）は、この集計においてカナダに滞在した1日の一部を丸1日として扱います。そのため、到着日と出発日が部分的な日であっても、両方数えます。

数え方

1. その暦年に含まれるカナダへの旅行をすべて書き出します。
2. カナダに滞在していた日を、1日の一部でも丸1日として数えます。
3. 別々の旅行も含めて、暦年全体で日数を合計します。
4. その年の合計が183日以上で、重要な居住上のつながりがない場合は、その年について税務上の居住者とみなされます。

居住が問題になる理由

183日に達することは、単なる肩書きの問題ではありません。カナダで税務上の居住者とみなされると、その年の全期間について、カナダ源泉の所得だけでなく全世界所得に対して納税義務を負います。非居住者は、一般に特定のカナダ源泉所得についてのみ課税されます。別の国も居住者だと主張する場合は、租税条約の振り分け規定（タイブレーカー）が、恒久的な住居や重要な利害関係の中心といった基準で居住地を決めます。また、みなしの居住者は通常の居住者とは申告の方法も異なるため、この区別は何に課税されるかと、どう申告するかの両方に影響します。

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旅行を一度記録するだけで、AtlasDaysがカナダの税務上の居住プリセット（みなし居住の183日ルール）を使い、暦年ごとにカナダでの滞在日数を合計します。iPhone内で完結し、183日に達する前に通知します。

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よくある質問

税務上の居住者にならずにカナダに滞在できる日数は？

暦年で183日未満であれば、一時滞在者（sojourner）の基準日数を下回ります。183日以上に達すると、その年の全期間について税務上の居住者とみなされます。日数は連続している必要がなく、1日の一部でも数えます。居住上のつながりがあれば、より少ない日数でも居住者となります。

税務上の居住者とみなされる場合と事実上の居住者は何が違いますか？

前者は、重要な居住上のつながりがないまま、暦年に183日以上滞在した場合です。後者は、住居、配偶者、カナダにいる扶養家族といったつながりを築いている場合で、はるかに少ない日数でも居住者となります。いずれも全世界所得に課税されます。

183日ルールは暦年で数えるのですか？

はい。日数は1月1日から12月31日までで合計します。連続している必要はなく、新しい年に入るたびに集計はリセットされます。

この記事について：AtlasDaysは一般的な情報を提供するもので、法律・税務・移民に関する助言ではありません。規則は変わり、結果は個別の事情によって異なります。AtlasDaysだけに頼らず、リンク先の公的情報を確認するか、専門家に相談してください。