Kanadas 183-Tage-Regel für den Steuerwohnsitz

Wer sich in einem Kalenderjahr an 183 Tagen oder mehr in Kanada aufhält, gilt für das ganze Jahr als ansässig (fingierte Ansässigkeit). Ein eigener Test über Wohnsitzbindungen kann dich schon mit weit weniger Tagen ansässig machen.

Zuletzt geprüft: August 2026

Zwei Wege zum Steuerwohnsitz in Kanada

Kanada kennt zwei getrennte Wege in die Ansässigkeit, und sie werden leicht vermischt. Die 183-Tage-Regel ist nur einer davon:

• Fingierte Ansässigkeit (die Sojourner-Regel). Wenn du keine wesentlichen Wohnsitzbindungen zu Kanada aufgebaut hast, dich aber an 183 Tagen oder mehr in einem Kalenderjahr im Land aufhältst, giltst du nach Paragraf 250(1)(a) des Income Tax Act für das gesamte Jahr als ansässig. Das ist die reine Tageszählung.
• Faktische Ansässigkeit (der Bindungstest). Wenn du wesentliche Wohnsitzbindungen zu Kanada aufgebaut hast – eine dir zur Verfügung stehende Wohnung, eine Ehepartnerin, einen Ehepartner oder eine eheähnliche Partnerschaft oder unterhaltsberechtigte Angehörige in Kanada –, kannst du ansässig sein, egal wie wenige Tage du dort verbringst. Hier gibt die Tageszählung nicht den Ausschlag.

Die 183-Tage-Regel ist das Auffangnetz für Langzeitbesuchende, die sonst am Bindungstest vorbeirutschen würden. Wenn du in Kanada nennenswerte Bindungen unterhältst, verlass dich nicht darauf, dass ein Aufenthalt unter 183 Tagen dich nicht ansässig macht.

Die 183-Tage-Regel

Auf dem Weg der fingierten Ansässigkeit behandelt Kanada dich für ein Jahr als ansässig, wenn deine Aufenthaltstage in diesem Kalenderjahr 183 oder mehr ergeben. Drei Punkte entscheiden die meisten realen Fälle:

• Der Zeitraum ist das Kalenderjahr. Die Tage werden vom 1. Januar bis 31. Dezember summiert, und die Zählung beginnt mit jedem neuen Jahr von vorn. Einen gleitenden Zeitraum gibt es nicht.
• Die Tage werden zusammengezählt. Sie müssen nicht aufeinanderfolgen. Mehrere einzelne Reisen im selben Jahr addieren sich zu den 183 Tagen.
• Jeder angefangene Tag zählt. Die Canada Revenue Agency wertet für diese Zählung jeden Teil eines Anwesenheitstags in Kanada als vollen Tag, angebrochene An- und Abreisetage zählen also beide mit.

So zählst du

1. Liste jede Kanada-Reise auf, die in das Kalenderjahr fällt.
2. Zähl jeden Tag, an dem du in Kanada anwesend warst, und werte jeden angefangenen Tag als vollen Tag.
3. Addiere die Tage über das gesamte Kalenderjahr, einschließlich getrennter Reisen.
4. Ergibt die Summe in diesem Jahr 183 oder mehr und fehlen dir wesentliche Wohnsitzbindungen, bist du dafür fingiert ansässig.

Warum die Ansässigkeit zählt

Die Schwelle von 183 Tagen zu erreichen ist nicht bloß ein Etikett. Wer in Kanada fingiert ansässig ist, versteuert für das gesamte Jahr sein Welteinkommen, nicht nur Einkünfte aus kanadischen Quellen. Nicht ansässige Personen werden in der Regel nur auf bestimmte Einkünfte aus kanadischen Quellen besteuert. Erhebt ein weiteres Land ebenfalls Anspruch auf dich, entscheidet ein Doppelbesteuerungsabkommen die Ansässigkeit über Tie-Breaker-Regeln wie ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen. Fingiert ansässige Personen geben ihre Steuererklärung außerdem anders ab als gewöhnlich ansässige, der Unterschied wirkt sich also darauf aus, was besteuert wird und wie du es meldest.

AtlasDays verfolgt Kanadas 183-Tage-Regel automatisch

Trag deine Reisen einmal ein. AtlasDays summiert deine Tage in Kanada für jedes Kalenderjahr mit der Vorlage für die fingierte Ansässigkeit in Kanada, privat auf deinem iPhone, und warnt dich, bevor du 183 Tage erreichst.

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FAQ

Wie viele Tage darfst du in Kanada bleiben, ohne steuerlich ansässig zu werden?

Weniger als 183 Tage in einem Kalenderjahr halten dich unter der Sojourner-Schwelle. Ab 183 Tagen oder mehr bist du für das gesamte Jahr fingiert ansässig. Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen, und jeder angefangene Tag zählt. Wohnsitzbindungen können dich schon mit weniger Tagen ansässig machen.

Was ist der Unterschied zwischen fingierter und faktischer Ansässigkeit?

Fingiert ansässig ist, wer sich in einem Kalenderjahr an 183 Tagen oder mehr aufhält, ohne wesentliche Wohnsitzbindungen zu haben. Faktisch ansässig ist, wer Bindungen wie eine Wohnung, eine Ehepartnerin oder einen Ehepartner oder unterhaltsberechtigte Angehörige in Kanada aufgebaut hat, und das kann schon mit weit weniger Tagen gelten. Besteuert wird in beiden Fällen das Welteinkommen.

Beruht die 183-Tage-Regel auf dem Kalenderjahr?

Ja. Die Tage werden vom 1. Januar bis 31. Dezember summiert, sie müssen nicht aufeinanderfolgen, und die Zählung beginnt mit jedem neuen Jahr von vorn.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.