Канада: правило 183 дней для налогового резидентства

183 дня или более в Канаде за календарный год делают вас условным резидентом на весь год. Отдельный тест на связи со страной может привести к резидентству при куда меньшем числе дней.

Последняя проверка: август 2026

Коротко: вы становитесь условным резидентом Канады, если дни фактического присутствия в сумме дают 183 или более за один календарный год. Дни не обязаны идти подряд, любая часть дня считается за целый, а подсчёт обнуляется каждое 1 января. Отдельно от этого существенные связи с Канадой — жильё, супруг или супруга, дети на иждивении — могут сделать вас фактическим резидентом при меньшем числе дней. И в том и в другом случае Канада облагает налогом ваш доход по всему миру.

Порог: 183 дня или более
Окно подсчёта: Календарный год
Какие дни считаются: Все дни присутствия; любая часть дня идёт за целый
Два пути к резидентству: Условный (по дням) или фактический (по связям)
Почему это важно: Налог с дохода по всему миру
Налоговый год: С 1 января по 31 декабря
Правовая основа: Закон о подоходном налоге, статья 250(1)(a)

Два пути стать налоговым резидентом Канады

У Канады два самостоятельных пути к резидентству, и их легко перепутать. Правило 183 дней — только один из них:

Условный резидент (правило длительного пребывания). Если вы не установили существенных связей с Канадой, но провели в стране 183 дня или более за календарный год, вас признают резидентом на весь год по пункту 250(1)(a) Закона о подоходном налоге. Это чистый подсчёт дней.
Фактический резидент (тест на связи). Если вы установили существенные связи с Канадой — доступное вам жильё, супруг, супруга или гражданский партнёр, дети на иждивении в Канаде, — вы можете быть резидентом независимо от того, как мало дней там провели. Здесь подсчёт дней не решает.

Правило 183 дней — это страховочная сетка для тех, кто подолгу гостит в стране и иначе проскользнул бы мимо теста на связи. Если у вас сохраняются значимые связи с Канадой, не считайте, что пребывание менее 183 дней само по себе оставляет вас нерезидентом.

Правило 183 дней

На пути условного резидентства Канада считает вас резидентом за год, если дни фактического присутствия в сумме дают 183 или более внутри этого календарного года. Большинство реальных ситуаций решают три момента:

Окно подсчёта — календарный год. Дни суммируются с 1 января по 31 декабря, и подсчёт обнуляется с началом каждого нового года. Скользящего окна здесь нет.
Дни складываются. Идти подряд они не обязаны. Несколько отдельных поездок в одном году суммируются в счёт тех же 183.
Любая часть дня засчитывается. Налоговое агентство Канады считает любую часть дня, проведённую в стране, полным днём для этого подсчёта, поэтому неполные дни въезда и выезда засчитываются оба.

Как вести подсчёт

Выпишите все поездки в Канаду, попадающие в календарный год.
Посчитайте каждый день, когда вы находились в Канаде, считая любую часть дня за целый день.
Сложите дни за весь календарный год, включая отдельные поездки.
Если за этот год в сумме получается 183 или более, а существенных связей с Канадой у вас нет, вы условный резидент за этот год.

Пример. 120 дней в Канаде с января по май, затем ещё 70 дней с сентября по ноябрь того же года.

Ни одна поездка по отдельности не достигает 183 дней, но вместе они дают 190 дней за один календарный год, поэтому вы условный резидент Канады на весь этот год.

Почему резидентство важно

183 дня — это не просто ярлык статуса. Условный резидент Канады платит налог с дохода по всему миру за весь год, а не только с дохода из канадских источников. Нерезидент, как правило, платит налог лишь с отдельных доходов из канадских источников. Если резидентом вас считает и другая страна, спор решает налоговое соглашение, через такие критерии, как постоянное жильё и центр жизненных интересов. Условные резиденты и отчитываются иначе, чем обычные, поэтому различие влияет и на то, что облагается налогом, и на то, как вы подаёте декларацию.

AtlasDays отслеживает правило 183 дней для Канады автоматически

Достаточно один раз добавить поездки. AtlasDays суммирует ваши дни в Канаде за каждый календарный год по готовому шаблону условного резидентства в Канаде, приватно на вашем iPhone, и предупреждает до того, как вы наберёте 183 дня.

Скачать AtlasDays

Частые вопросы

Сколько дней можно провести в Канаде, не становясь налоговым резидентом?

Менее 183 дней за календарный год держат вас ниже порога длительного пребывания. При 183 днях или более вы условный резидент на весь год. Дни не обязаны идти подряд, а любая часть дня считается за целый. Связи с Канадой могут сделать вас резидентом и при меньшем числе дней.

Чем условный резидент отличается от фактического?

Условный резидент проводит в стране 183 дня или более за календарный год, не имея существенных связей с Канадой. У фактического резидента такие связи есть — жильё, супруг или супруга, дети на иждивении в Канаде, — и резидентом он может быть при куда меньшем числе дней. И тот и другой платят налог с дохода по всему миру.

Правило 183 дней привязано к календарному году?

Да. Дни суммируются с 1 января по 31 декабря, идти подряд они не обязаны, а подсчёт обнуляется с началом каждого нового года.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.