ABD Substantial Presence Test rehberi

ABD substantial presence testinin neyi belirlediğini, hesabın neden üç yıla ağırlıklı dağıldığını ve istisnalarla anlaşmaların nerede önem taşıdığını açıklayan pratik rehber.

Son doğrulama: Haziran 2026

Ağırlıklı hesap nasıl yapılır?

Formül içinde bulunulan takvim yılına ve ondan önceki iki takvim yılına bakar.

1. İçinde bulunulan yılda ABD'de geçirilen sayılabilir günlerin tümünü sayın.
2. Bir önceki yıldaki sayılabilir günlerin üçte birini ekleyin.
3. İki önceki yıldaki sayılabilir günlerin altıda birini ekleyin.

Testi karşılamak için olağan başlangıç koşulu, içinde bulunulan yılda Amerika Birleşik Devletleri'nde en az 31 gün bulunmanız ve ağırlıklı üç yıllık toplamın en az 183 güne ulaşmasıdır.

IRS'in Publication 519 belgesindeki örnek ağırlığın neden önemli olduğunu gösterir: art arda üç yılın her birinde 120 gün, formülde yalnızca 180 eder; dolayısıyla bu düzen testi karşılamaz. Önemli nokta hesabın zor olması değil, önceki yılların katkıda bulunmaya devam etmesidir.

Hangi günler sayılır?

Belirli bir istisna uygulanmadığı sürece Amerika Birleşik Devletleri'nde günün herhangi bir anında fiziksel olarak bulunmanız genellikle o günün sayılmasına yol açar. İstisnalar gerçektir ve ham seyahat toplamıyla sayılabilir günlerin birbirinden ayrıldığı yerdir. IRS yönlendirmesi belirli transit günlerini, bazı işe gidiş geliş günlerini, tıbbi durumdan kaynaklanan bazı günleri ve kişinin exempt individual olduğu günleri hariç tutar.

Bu terim kolayca yanlış anlaşılır. Substantial Presence Test bağlamında “exempt individual”, ABD vergisinden muaf olmak anlamına gelmez. ABD'de geçirilen belirli günlerin bu hesaplama testinden çıkarılabileceği anlamına gelir. Öğrenciler, öğretmenler, stajyerler, diplomatlar ve benzeri kategoriler için ayrı IRS kuralları, sınırları ve beyan gereklilikleri vardır; bu statü otomatik veya kalıcı değildir.

Yaygın üç hata

• “Yalnızca içinde bulunulan yıl önemlidir.” Önceki iki takvim yılı da güncel yılın testine katkıda bulunur.
• “Bu yıl 183 günün altında kalmak konuyu bitirir.” İçinde bulunulan yılda hiç 183 güne ulaşmadan ağırlıklı testi karşılayabilirsiniz.
• “Göçmenlik ve vergi tek sistemdir.” Vize kategorisi, I-94 tarihi veya B1/B2 kalış düzeni tek başına vergi ikameti sorusunu yanıtlamaz. IRS çerçevesinde ayrıca green card testi vardır.

Ham hesabın son söz olmadığı durumlar

Gün hesabını karşılamak statünüzü otomatik olarak kesinleştirmez. Daha yakın bağlantı savları, anlaşma ikameti ve bağlayıcı kurallar, ikametin başlangıç ve bitiş tarihleri ve beyan sonuçları, uygun vakalarda önem taşımaya devam edebilir. Ham hesabı karşılıyor ancak yine de mukim olmayan kişi sayılmanız gerektiğini düşünüyorsanız bu sav, closer connection exception ve Form 8840 kapsamında ileri sürülür.

Nereden kontrol edilmeli ve nerede durulmalı?

• Formül, sayılabilir gün kuralları ve hariç tutulan gün kategorileri için IRS'in Substantial Presence Test sayfasıyla başlayın.
• Genel olarak mukim ve mukim olmayan kişi statüsü için IRS'in Introduction to residency under U.S. tax law sayfasını ve Publication 519 belgesini kullanın.
• Yukarıdaki mukim olmayan kişi savı için IRS'in Closer Connection Exception to the Substantial Presence Test sayfasını ve güncel Form 8840 materyallerini inceleyin.

Belirli günlerin sayılıp sayılmadığını, bir istisnanın uygulanıp uygulanmadığını veya bir anlaşma pozisyonunun sonucu değiştirip değiştirmediğini soruyorsanız exempt individual geçmişi ve sınır ötesi beyan yükümlülüğü, yetkin profesyonel danışmanlığın maliyetini hak ettiği alanlardır.

Bu makale hakkında: AtlasDays genel bilgi sunar; hukuki, vergisel veya göçmenlik danışmanlığı sağlamaz. Kurallar değişir ve sonuç durumunuza bağlıdır. Bu nedenle hiçbir zaman yalnızca AtlasDays'e güvenmeyin: bağlantısı verilen resmî kaynağı kontrol edin veya yetkin bir uzmana danışın.