ABD Substantial Presence Test: seyahat edenlerin bilmesi gerekenler

Önemli ölçüde bulunma testi neyi belirler, üç yılın günleri neden farklı ağırlıklarla hesaplanır ve istisnalar ile vergi anlaşmaları ne zaman önem kazanır?

Son doğrulama: Eylül 2026

Kısaca: Substantial Presence Test, fiziksel olarak ülkede bulunmanıza göre IRS'nin sizi ABD vergi mukimi sayıp saymayacağını belirler. Basit bir yıllık 183 gün kuralı değildir. Üç takvim yılının günleri farklı ağırlıklarla hesaba katıldığı için birkaç yıl boyunca tekrarlanan orta uzunluktaki kalışlar beklenenden daha erken vergi açısından önem kazanabilir. Bu bir vergi testidir; vize veya göçmenlik statüsü değildir.

İçinde bulunulan yılın asgari koşulu: ABD'de hesaba katılan 31 gün
Ağırlıklı asgari toplam: İçinde bulunulan yıl ve önceki iki takvim yılında 183 gün
Ağırlıklar: İçinde bulunulan yıl: tüm günler; önceki yıl: üçte biri; iki yıl önce: altıda biri
Koşullar nasıl birleşir?: İki asgari koşul da karşılanmalıdır
Hukuki dayanak: ABD İç Gelirler Kanunu § 7701(b)(3); ABD Hazine Bakanlığı yönetmeliği § 301.7701(b)-1

Bu sayfada

Ağırlıklı hesap nasıl işler?
Karşılaştırmaya kadar kesirleri koruyun
Substantial Presence Test hesaplama
Hangi günler hariç tutulabilir?
İstisnalar belge veya kanıt gerektirir mi?
Üç yaygın yanılgı
Gün hesabı ne zaman son sözü söylemez?
SSS

Ağırlıklı hesap nasıl işler?

Formül, içinde bulunulan takvim yılını ve önceki iki takvim yılını esas alır.

İçinde bulunulan yılda ABD'de geçirilen ve hesaba katılan tüm günleri sayın.
Bir önceki yılın hesaba katılan günlerinin üçte birini ekleyin.
İki yıl önceki hesaba katılan günlerin altıda birini ekleyin.

Testi karşılamak için normalde içinde bulunulan yılda ABD'de en az 31 gün bulunmak ve üç yıllık ağırlıklı toplamda en az 183 güne ulaşmak gerekir.

IRS'nin Publication 519 içindeki örneği ağırlıkların neden önemli olduğunu gösterir: art arda üç yılın her birinde 120 gün, formülde yalnızca 180 eder ve bu kalış düzeni testi karşılamaz. Önemli olan hesabın zorluğu değil, önceki yılların hesaba katılmaya devam etmesidir.

İki koşul da önemlidir. Üç yılın her birinde hesaba katılan 122 gün varsa toplam 122 + 40⅔ + 20⅓ = 183 olur ve içinde bulunulan yılın 31 gün koşulu da karşılanır. Ancak bu yıl 30 gün, geçen yıl 365 gün ve iki yıl önce 365 gün SPT'yi karşılamaz: ağırlıklı toplam yeterlidir, fakat içinde bulunulan yılın asgari koşulu sağlanmaz.

Karşılaştırmaya kadar kesirleri koruyun

Treasury regulation 301.7701(b)-1(c)(1), ağırlıklandırmadan doğan kesirli günlerin en yakın tam sayıya yuvarlanmayacağını belirtir. Örneğin bu yıl 122 gün, geçen yıl 122 gün ve iki yıl önce 121 gün, 182⅚ eder. Bu hâlâ 183'ün altındadır. Her yılın katkısını toplamadan önce yuvarlamak da sonucu değiştirebilir.

Substantial Presence Test hesaplama

ABD'de geçirdiğiniz günlere dokunun ve test edilecek yılı seçin. Hesaplama aracı iki koşulu da kontrol eder: o yıl en az 31 gün ve üç yılda 183 ağırlıklı gün.

Zaman çizelgesi

Hangi günler hariç tutulabilir?

ABD'de bir günün herhangi bir bölümünde bulunmak normalde sayılır. Publication 519, her biri kendi koşullarına bağlı olan şu istisna kategorilerini belirtir:

Düzenli sınır ötesi işe gidiş gelişler. Kanada veya Meksika'daki bir evden işe gidip gelinen ve koşulları karşılayan iş günleri. IRS'nin düzenli işe gidiş geliş için özel bir testi vardır; ara sıra yapılan iş ziyaretleri otomatik olarak uygun sayılmaz.
24 saatten kısa transit. ABD dışındaki iki yer arasında seyahat ederken yapılan faaliyetlerin esas olarak bu yolculuğu tamamlamayla ilgili olması gerekir. Havalimanındaki bir iş toplantısı transit sayılmaz.
Yabancı gemi mürettebatı. Uluslararası taşımacılık yapan yabancı bir tekne veya geminin düzenli mürettebat üyesi olarak geçirilen, koşulları karşılayan günler. ABD'deki diğer ticari veya işletme faaliyetlerine ilişkin kısıtlamalar geçerlidir.
Tıbbi nedenle ayrılamama. ABD'de kalış sırasında ortaya çıkan bir sağlık durumunun planlanan ayrılışı engellediği günler. Hasta olmak veya tedavi görmek için genel bir muafiyet değildir.
Belirli NATO personeli. Bir kuvvetin veya sivil unsurun mensubu olarak NATO vizesiyle geçirilen ve koşulları karşılayan günler. İstisna, kişiye eşlik eden bakmakla yükümlü olduğu aile üyelerini kapsamaz.
“Exempt individual” kapsamındaki kişiler. Koşulları karşılayan yabancı hükümetlerle bağlantılı kişiler; J/Q statüsündeki öğretmen veya stajyerler; F/J/M/Q statüsündeki öğrenciler; uygun yardım amaçlı etkinliklerde yarışan profesyonel sporcular. Vize koşulları, önceki yıllara ilişkin sınırlar ve kapsama giren aile üyelerinin kuralları farklıdır. Vize kategorisi tek başına sınırsız bir istisna sağlamaz.

“Exempt individual”, kişinin tüm ABD vergilerinden muaf olduğu değil, belirli günlerin bu testte hesaba katılmayabileceği anlamına gelir. Bu bir kategori özetidir; belirli bir kalışın koşulları karşıladığına ilişkin karar değildir. Aşağıdaki resmî kaynaklar, Publication 519 içindeki hariç tutulan gün kurallarına ve ilgili belge sunma talimatlarına doğrudan bağlantı verir.

SPT açısından ABD, 50 eyaleti, Columbia Bölgesi'ni ve belirli karasuları ile açık deniz alanlarını kapsar. ABD toprakları statüsündeki bölgeler ve ABD hava sahası dahil değildir.

İstisnalar belge veya kanıt gerektirir mi?

İstisnaya göre evet. Koşulları karşılayan öğrenciler, öğretmenler veya stajyerler, yardım amaçlı etkinliklerdeki sporcular ve tıbbi istisna talep edenler, normalde gelir vergisi beyannamesi vermeleri gerekmese bile Form 8843 sunar. Bu, her istisna için geçerli bir yükümlülük değildir: formun talimatları, yabancı hükümetlerle bağlantılı kişileri form sunma yükümlülüğünden muaf tutar.

Form, talebin dayanağını sorar. Tıbbi istisnalarda hekim tarafından imzalanmış bir açıklama gerekir. Yardım amaçlı etkinliklerdeki sporcular etkinliğin net gelirine ilişkin bir açıklama ekler; öğrenciler, öğretmenler ve stajyerler kurum veya program bilgileri ile vize geçmişini, bazı durumlarda da ek açıklamaları sunar. İleri sürülen tarih ve koşulları destekleyen kayıtları saklayın ve doğru vergi yılının talimatlarını kullanın. Kişisel seyahat kaydı tarih sırasını destekler, ancak zorunlu bir belge sunumunun veya tasdikin yerini tutmaz.

Üç yaygın yanılgı

“Yalnızca bu yıl önemlidir.” Önceki iki takvim yılı da içinde bulunulan yılın testine katılır.
“Bu yıl 183 günün altındaysam mesele kapanır.” İçinde bulunulan yılda 183 güne ulaşmadan da ağırlıklı testi karşılayabilirsiniz.
“Göçmenlik ve vergi aynı sistemdir.” Vize kategorisi, I-94 tarihi veya B1/B2 kalış düzeni tek başına vergi ikameti sorusunu yanıtlamaz. IRS çerçevesinde ayrı bir green card testi de vardır.

Gün hesabı ne zaman son sözü söylemez?

Gün koşulunu karşılamak statünüzü otomatik olarak kesinleştirmez. Olayın koşullarına göre başka bir ülkeyle daha yakın bağ, anlaşmaya göre mukimlik ve çifte mukimliği çözen öncelik kuralları, ikametin başlangıç ve bitiş tarihleri ile belge sunma yükümlülükleri önemini koruyabilir. Olağan closer connection istisnasının kendi koşulları vardır: içinde bulunulan yılda ABD'de 183 günden az bulunmak, yurt dışında özel vergisel anlamıyla bir tax home ve gerekli daha yakın bağ bunlar arasındadır. Form 8840 sunma koşulları da bulunur. Bu, ağırlıklı toplamı karşılayan herkes için otomatik bir muafiyet değildir.

ABD gün eşiklerini AtlasDays ile izleyin

ABD esaslı bulunma testi hazır ayarı, iki gün eşiğini seyahat kaydınızdan otomatik olarak izler. IRS'nin gün hesabı istisnaları uygulanmaz.

Uygulamayı indirin

SSS

Seçilen yılda ABD'de gerçekten 183 gün bulunmam gerekir mi?

Hayır. Önceki iki yıl da katkıda bulunduğu için ağırlıklı toplam, içinde bulunulan yılda daha az günle 183'e ulaşabilir. Yine de içinde bulunulan yılın ayrı 31 gün asgari koşulu karşılanmalıdır.

Ağırlıklı kesirli günler yukarı yuvarlanır mı?

Hayır. Düzenleme, karşılaştırmada kesirli günleri korur. Ağırlıklı 182⅚ toplamı, 183 gün eşiğini karşılamaz.

Tüm transit günleri hariç tutulur mu?

Hayır. IRS transit istisnası, ABD dışındaki iki yer arasında seyahat ederken ABD'de 24 saatten kısa kalışı kapsar. Bir yolculuğun transit olarak tanımlanması bu kuralı otomatik olarak karşıladığı anlamına gelmez.

Bu makale hakkında: AtlasDays genel bilgi sunar; hukuki, vergisel veya göçmenlik danışmanlığı sağlamaz. Kurallar değişir ve sonuç durumunuza bağlıdır. Bu nedenle hiçbir zaman yalnızca AtlasDays'e güvenmeyin: bağlantısı verilen resmî kaynağı kontrol edin veya yetkin bir uzmana danışın.