De Substantial Presence Test van de VS: wat reizigers moeten weten

Een praktische uitleg van wat de Amerikaanse Substantial Presence Test vaststelt, waarom de telling over drie jaar wordt gewogen en waar uitzonderingen en verdragskwesties meespelen.

Laatst gecontroleerd: september 2026

Zo werkt de gewogen telling

De formule kijkt naar het huidige kalenderjaar en de twee kalenderjaren daarvoor.

1. Tel alle telbare dagen van aanwezigheid in de VS in het huidige jaar.
2. Tel daar een derde van de telbare dagen uit het eerste voorafgaande jaar bij op.
3. Tel daar een zesde van de telbare dagen uit het tweede voorafgaande jaar bij op.

Om aan de toets te voldoen, moet je doorgaans minstens 31 dagen in het huidige jaar in de Verenigde Staten aanwezig zijn en moet het gewogen totaal over drie jaar minstens 183 dagen bereiken.

Het voorbeeld in Publication 519 van de IRS laat het belang van de weging zien: 120 dagen in elk van drie opeenvolgende jaren levert onder de formule maar 180 op, zodat dit patroon niet aan de toets voldoet. Het punt is dat eerdere jaren blijven bijdragen, niet dat de rekensom moeilijk is.

Bewaar de breuken tot de vergelijking

Treasury regulation 301.7701(b)-1(c)(1) zegt dat breuken uit de weging niet op het dichtstbijzijnde hele getal worden afgerond. Zo leveren 122 dagen in het huidige jaar, 122 in het vorige en 121 twee jaar geleden 182⅚ op. Dat blijft onder 183. Ook het afronden van de afzonderlijke jaarbijdragen vóór optelling kan de uitkomst veranderen.

Welke dagen kunnen worden uitgesloten?

Een deel van een dag in de VS telt normaal mee. Publication 519 noemt de volgende categorieën, elk met eigen voorwaarden:

• Regelmatig grensoverschrijdend woon-werkverkeer. Kwalificerende werkdagen waarop je vanuit je woning in Canada of Mexico pendelt. De IRS heeft een specifieke toets voor regelmatige forensen; incidentele werkbezoeken kwalificeren niet automatisch.
• Transit korter dan 24 uur. Reizen tussen twee plaatsen buiten de VS, met activiteiten die hoofdzakelijk verband houden met de voltooiing van die reis. Een zakelijke afspraak op de luchthaven geldt niet als transit.
• Bemanning van een buitenlands vaartuig. Kwalificerende dagen als vast bemanningslid van een buitenlandse boot of een buitenlands schip in internationaal vervoer, met beperkingen voor andere handel of bedrijfsactiviteiten in de VS.
• Medische onmogelijkheid om te vertrekken. Dagen waarop een aandoening die tijdens het verblijf in de VS ontstond een voorgenomen vertrek verhinderde. Dit is geen algemene uitzondering voor ziekte of medische behandeling.
• Bepaald NAVO-personeel. Kwalificerende dagen met een NAVO-visum als lid van een krijgsmacht of civiele component. Deze uitzondering geldt niet voor meereizende afhankelijke gezinsleden.
• Personen met een uitzonderingsstatus. Kwalificerende personen die verbonden zijn aan een buitenlandse overheid; docenten of stagiairs met J/Q-status; studenten met F/J/M/Q-status; en beroepssporters bij kwalificerende liefdadigheidsevenementen. Visumvoorwaarden, limieten rond eerdere jaren en regels voor gezinsleden verschillen. Alleen een visumcategorie levert geen onbeperkte uitzondering op.

‘Exempt individual’ betekent dat bepaalde dagen uit deze toets kunnen worden weggelaten, niet dat iemand van alle Amerikaanse belasting is vrijgesteld. Dit is een samenvatting van categorieën en geen oordeel over een specifiek verblijf. De officiële bronnen hieronder verwijzen rechtstreeks naar de regels voor uitgesloten dagen in Publication 519 en de bijbehorende aangifte-instructies.

Voor de SPT omvat de VS de 50 staten, het District of Columbia en bepaalde territoriale wateren en offshorezones. Amerikaanse territoria en het Amerikaanse luchtruim vallen er niet onder.

Vereisen uitzonderingen documenten of bewijs?

Afhankelijk van de uitzondering wel. Kwalificerende studenten, docenten of stagiairs, sporters bij liefdadigheidsevenementen en mensen die een medische uitzondering claimen, dienen doorgaans Form 8843 in, ook als verder geen aangifte inkomstenbelasting nodig is. Dit geldt niet universeel voor elke uitzondering: personen die verbonden zijn aan een buitenlandse overheid zijn uitgezonderd van de indieningsinstructie van het formulier.

Het formulier vraagt naar de grondslag van de claim. Een medische uitzondering vereist een ondertekende verklaring van een arts. Sporters voegen een verklaring over de netto-opbrengst van het evenement toe; studenten en docenten of stagiairs geven gegevens over instelling of programma en visumgeschiedenis, soms met extra verklaringen. Bewaar bewijs voor de datums en omstandigheden en gebruik de instructies van het juiste belastingjaar. Een persoonlijke reisadministratie ondersteunt de tijdlijn, maar vervangt geen verplichte aangifte of verklaring.

Drie veelgemaakte fouten

• ‘Alleen het huidige jaar telt.’ De twee voorafgaande kalenderjaren blijven bijdragen aan de toets voor het huidige jaar.
• ‘Onder 183 dagen dit jaar is de zaak afgedaan.’ Je kunt aan de gewogen toets voldoen zonder in het huidige jaar 183 dagen te bereiken.
• ‘Immigratie en belasting zijn één systeem.’ Een visumcategorie, I-94-datum of verblijfspatroon met B1/B2 beantwoordt de vraag over fiscaal inwonerschap niet vanzelf. De IRS heeft daarnaast een aparte green card test.

Waar de ruwe telling niet het laatste woord is

De dagentelling bepaalt je status niet altijd definitief. De closer connection exception, woonplaats volgens een belastingverdrag en tiebreakerregels, begin- en einddatums van inwonerschap en aangiftegevolgen kunnen afhankelijk van je situatie allemaal meespelen. De gewone closer connection exception heeft eigen voorwaarden, waaronder minder dan 183 dagen aanwezigheid in de VS in het huidige jaar, een buitenlands tax home, de vereiste nauwere band en indiening van Form 8840. Het is geen automatische uitzondering voor iedereen die aan de gewogen telling voldoet.

Houd Amerikaanse dagdrempels bij in AtlasDays

Volg beide dagdrempels automatisch vanuit je reisadministratie met de preset Amerikaanse Substantial Presence Test. Uitsluitingen uit de dagentelling van de IRS worden niet toegepast.

Download AtlasDays

Veelgestelde vragen

Heb ik 183 werkelijke dagen in de VS nodig in het gekozen jaar?

Nee. Het gewogen totaal kan 183 bereiken met minder dagen in het huidige jaar, omdat de twee voorafgaande jaren bijdragen. Het aparte minimum van 31 dagen in het huidige jaar blijft gelden.

Worden gewogen dagbreuken naar boven afgerond?

Nee. De regeling behoudt de breuken voor de vergelijking. Een gewogen totaal van 182⅚ voldoet niet aan de drempel van 183 dagen.

Worden alle transitdagen uitgesloten?

Nee. De transituitzondering van de IRS geldt voor minder dan 24 uur in de VS tijdens een reis tussen twee plaatsen buiten de VS. Een reis die als transit wordt beschreven voldoet niet automatisch aan die regel.

Over dit artikel: AtlasDays geeft algemene informatie, geen juridisch, fiscaal of immigratieadvies. Regels veranderen en de uitkomst hangt af van je situatie, dus vertrouw er nooit alleen op: raadpleeg de vermelde officiële bron of vraag advies aan een deskundige.