Substantial Presence Test de Estados Unidos: qué debes saber si viajas
Qué determina la prueba de presencia sustancial estadounidense, por qué pondera los días de tres años y cuándo importan las excepciones y los convenios fiscales.
Última comprobación: septiembre de 2026
En resumen: el Substantial Presence Test determina si el IRS te considera residente en EE. UU. a efectos fiscales por tu presencia física. No es una simple regla anual de 183 días. El recuento pondera tres años naturales, así que repetir estancias de duración media durante varios años puede tener consecuencias fiscales antes de lo que parece. Es una prueba fiscal, no un visado ni un estatus migratorio.
- Mínimo del año en curso
- 31 días computables en EE. UU.
- Mínimo ponderado
- 183 días entre el año en curso y los dos años naturales anteriores
- Ponderación
- Año en curso: todos los días; año anterior: un tercio; dos años antes: un sexto
- Cómo se combinan las condiciones
- Deben cumplirse los dos mínimos
- Base legal
- Código de Impuestos Internos de Estados Unidos § 7701(b)(3); reglamento del Departamento del Tesoro § 301.7701(b)-1
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Cómo funciona el recuento ponderado
La fórmula tiene en cuenta el año natural en curso y los dos años naturales anteriores.
- Cuenta todos los días computables de presencia en EE. UU. del año en curso.
- Añade un tercio de los días computables del año inmediatamente anterior.
- Añade un sexto de los días computables de dos años antes.
Para cumplir la prueba, el punto de partida habitual es haber estado en Estados Unidos al menos 31 días en el año en curso y alcanzar un total ponderado de al menos 183 días entre los tres años.
El ejemplo del IRS en Publication 519 muestra por qué importa la ponderación: 120 días en cada uno de tres años consecutivos suman solo 180 según la fórmula, así que ese patrón no cumple la prueba. La clave es que los años anteriores siguen contando, no que la aritmética sea difícil.
Importan los dos requisitos. Con 122 días computables en cada uno de tres años, el total es 122 + 40⅔ + 20⅓ = 183, y también se cumple la condición de 31 días en el año en curso. Pero 30 días este año, 365 el anterior y 365 dos años antes no cumplen el SPT: el total ponderado es suficiente, pero el mínimo del año en curso no.
Conserva las fracciones hasta la comparación
Treasury regulation 301.7701(b)-1(c)(1) establece que las fracciones de día resultantes de la ponderación no se redondean al entero más cercano. Por ejemplo, 122 días del año en curso, 122 del anterior y 121 de dos años antes dan 182⅚. Sigue siendo menos de 183. Redondear la aportación de cada año antes de sumarlas también puede cambiar el resultado.
Calculadora del Substantial Presence Test
Toca tus días en Estados Unidos y elige el año que quieres comprobar. La calculadora revisa las dos condiciones: al menos 31 días en ese año y 183 días ponderados en tres años.
Cronología
¿Qué días se pueden excluir?
Normalmente cuenta cualquier parte de un día en EE. UU. Publication 519 identifica estas categorías de exclusión, cada una con sus condiciones:
- Desplazamientos regulares al trabajo desde otro país. Días de trabajo que cumplen los requisitos, con desplazamiento desde una vivienda en Canadá o México. El IRS tiene una prueba específica para estos desplazamientos regulares; las visitas laborales ocasionales no cumplen automáticamente los requisitos.
- Tránsito de menos de 24 horas. Viaje entre dos lugares fuera de EE. UU., con actividades vinculadas principalmente a completar ese trayecto. Una reunión de negocios en un aeropuerto no se considera tránsito.
- Tripulación de embarcaciones extranjeras. Días que cumplen los requisitos como miembro habitual de la tripulación de una embarcación extranjera dedicada al transporte internacional, con restricciones sobre otras actividades comerciales o empresariales en EE. UU.
- Imposibilidad médica de salir. Días en que un problema de salud surgido durante la estancia en EE. UU. impidió una salida prevista. No es una exención general por estar enfermo o recibir tratamiento.
- Cierto personal de la OTAN. Días que cumplen los requisitos con un visado OTAN como miembro de una fuerza militar o de su componente civil. La exclusión no se extiende a los familiares dependientes que acompañan a esa persona.
- Personas de la categoría «exempt individual». Personas vinculadas a gobiernos extranjeros que cumplen los requisitos; profesores o personas en formación con estatus J/Q; estudiantes con estatus F/J/M/Q; y deportistas profesionales que compiten en eventos benéficos que cumplen las condiciones. Los requisitos del visado, los límites de años anteriores y las reglas para familiares varían. La categoría del visado por sí sola no concede una exclusión ilimitada.
«Exempt individual» significa que ciertos días pueden quedar fuera de esta prueba, no que la persona esté exenta de todos los impuestos estadounidenses. Es un resumen de categorías, no una conclusión sobre si una estancia concreta cumple los requisitos. Las fuentes oficiales de abajo enlazan directamente con las reglas de días excluidos de Publication 519 y las instrucciones de presentación correspondientes.
Para el SPT, EE. UU. incluye los 50 estados, el Distrito de Columbia y determinadas aguas territoriales y zonas marítimas. No incluye los territorios estadounidenses ni el espacio aéreo de EE. UU.
¿Las exclusiones requieren documentos o pruebas?
Según la exclusión, sí. Los estudiantes, profesores o personas en formación y deportistas de eventos benéficos que cumplen los requisitos, así como quienes solicitan una exclusión médica, suelen presentar el formulario 8843, aunque no tengan que presentar una declaración del impuesto sobre la renta. No es una obligación universal para todas las exclusiones: las instrucciones del formulario exceptúan de su presentación a las personas vinculadas a gobiernos extranjeros.
El formulario pide el fundamento de la solicitud. Las exclusiones médicas requieren una declaración firmada por un médico. Los deportistas de eventos benéficos adjuntan una declaración sobre los ingresos netos del evento; los estudiantes, profesores y personas en formación aportan datos de la institución o el programa y su historial de visados, con declaraciones adicionales en algunos casos. Conserva pruebas de las fechas y circunstancias alegadas y usa las instrucciones del año fiscal correcto. Un registro personal de viajes respalda la cronología, pero no sustituye una presentación o certificación obligatoria.
Tres errores frecuentes
- «Solo importa el año en curso». Los dos años naturales anteriores siguen entrando en la prueba del año en curso.
- «Con menos de 183 días este año, asunto resuelto». Puedes cumplir la prueba ponderada sin llegar a 183 días en el año en curso.
- «Inmigración e impuestos son un mismo sistema». Una categoría de visado, una fecha del I-94 o un patrón de estancias B1/B2 no resuelven por sí solos la residencia fiscal. El marco del IRS también incluye una prueba aparte basada en la green card.
Cuándo el recuento no tiene la última palabra
Cumplir el recuento de días no resuelve automáticamente tu estatus. Según los hechos, pueden importar la conexión más estrecha con otro país, la residencia según un convenio y sus criterios de desempate, las fechas de inicio y fin de la residencia y las obligaciones de presentación. La excepción ordinaria de conexión más estrecha, o closer connection, tiene sus propias condiciones: entre ellas, menos de 183 días de presencia en EE. UU. en el año en curso, un tax home en el extranjero en el sentido fiscal específico y la conexión más estrecha exigida. También tiene requisitos de presentación del formulario 8840. No es una exención automática para cualquiera que alcance el total ponderado.
Controla los umbrales de días en EE. UU. con AtlasDays
La plantilla «Prueba de presencia sustancial de EE. UU.» comprueba automáticamente ambos umbrales de días a partir de tu registro de viajes. No aplica las exclusiones de días del IRS.
Descargar la appPreguntas frecuentes
¿Necesito 183 días reales en EE. UU. en el año seleccionado?
No. El total ponderado puede llegar a 183 con menos días del año en curso porque contribuyen los dos años anteriores. Aun así, debe cumplirse el mínimo independiente de 31 días del año en curso.
¿Se redondean al alza las fracciones de días ponderados?
No. La norma conserva las fracciones para la comparación. Un total ponderado de 182⅚ no alcanza el umbral de 183 días.
¿Se excluyen todos los días de tránsito?
No. La excepción de tránsito del IRS cubre menos de 24 horas en EE. UU. al viajar entre dos lugares fuera del país. Describir un viaje como tránsito no significa que cumpla automáticamente esa regla.
Sobre este artículo: AtlasDays ofrece información general, no asesoramiento legal, fiscal ni de inmigración. Las normas cambian y el resultado depende de tu situación, así que no te fíes solo de AtlasDays: consulta la fuente oficial enlazada o pregunta a un profesional cualificado.