Ірландія: тести податкового резидентства на 183 і 280 днів

Податкове резидентство може виникнути за річним тестом на 183 дні або дворічним тестом на 280 днів. Для дворічного тесту також потрібно щонайменше 31 день в оцінюваному році.

Востаннє перевірено: вересень 2026

Коротко: ви стаєте податковим резидентом Ірландії за рік, якщо перебуваєте в країні 183 дні або більше за цей податковий рік. Інша підстава — 280 днів або більше разом за поточний і попередній податкові роки, з них щонайменше 31 день у поточному році. Рік із 30 днями перебування або менше не враховують у дворічному розрахунку. Ірландський податковий рік збігається з календарним, дні не обов’язково мають іти поспіль, і будь-яка частина дня зараховується.

Поріг: 183 дні або більше
Вікно підрахунку: Податковий рік (календарний)
Тест за два роки: 280 днів за поточний і попередній роки, щонайменше 31 у поточному
Які дні зараховуються: Будь-яка частина дня перебування
Податковий рік: З 1 січня до 31 грудня
Правова основа: Закон про консолідацію податків 1997 року, ст. 819

На цій сторінці

Правило
Як вести підрахунок
Калькулятор податкового резидентства Ірландії
Чому 280 днів не завжди достатньо
Які дні треба перевіряти окремо
Чому резидентство має значення
Часті запитання

Правило

Ірландія вважає вас податковим резидентом за рік за одним із двох тестів. Досить виконати будь-який один:

Тест 183 днів. Ви резидент, якщо перебували в Ірландії 183 дні або більше за один податковий рік. Ірландський податковий рік збігається з календарним, тож дні підсумовують з 1 січня до 31 грудня, а з кожним новим роком підрахунок обнуляється.
Тест 280 днів за два роки. Навіть якщо за один рік ви не набрали 183 дні, ви стаєте резидентом за цей податковий рік, якщо разом із попереднім роком виходить щонайменше 280 днів перебування. Рік, у якому ви провели в країні 30 днів або менше, не враховують у сумі 280 днів. Зокрема, велика кількість днів за минулий рік не робить вас резидентом за цим тестом, якщо в поточному році було лише 30 днів або менше.

Дні не мусять іти поспіль. Кілька окремих поїздок в одному році складаються разом, а день зараховується як день перебування, якщо ви були в Ірландії бодай частину доби.

Як вести підрахунок

Випишіть усі поїздки до Ірландії, що припадають на податковий (календарний) рік.
Порахуйте кожен день перебування в Ірландії, зокрема й ті дні, коли ви були там лише частину доби.
Додайте дні за весь рік. Якщо в сумі виходить 183 або більше, за цей рік ви резидент.
Якщо цього року у вас менше ніж 183, але щонайменше 31 день, додайте їх до днів минулого року, які зараховуються. Якщо в попередньому році було 30 днів або менше, він нічого не додає. За суми 280 або більше дворічний тест за поточний рік виконано.

Приклад. 150 днів в Ірландії одного року, потім 140 днів наступного.

Жоден рік окремо не дотягує до 183 днів, але за два роки виходить 290 днів. Це більше ніж 280, тож за другий рік ви ірландський податковий резидент.

Калькулятор податкового резидентства Ірландії

Позначте дні в Ірландії й виберіть рік для перевірки. Калькулятор перевіряє обидва тести: 183 дні в цьому календарному році або 280 днів за цей і попередній роки. Рік із 30 днями або менше нічого не додає до 280, а для тесту 280 днів потрібно щонайменше 31 день в оцінюваному році.

Хронологія

Чому 280 днів не завжди достатньо

Припустімо, торік ви провели в Ірландії 260 днів. Цього року 20 днів доведуть записаний дворічний підсумок до 280, але дворічний тест резидентства ще не буде виконано. Навіть за 30 днів цього року й загального підсумку 290 мінімальної кількості днів поточного року ще не досягнуто.

За 31 дня цього року загальний підсумок становитиме 291 і дворічний тест буде виконано. Додатково набирати 183 дні цього року не потрібно. Це альтернативні підстави для тієї самої людини, а не окремі правила, серед яких можна вибрати зручне.

Розрахунок змінюється з початком календарного року. Новий рік поєднують із безпосередньо попереднім, а дні позаминулого року виходять із порівняння. Статус звичайного резидента (ordinary residence), застосування податкової угоди або добровільний вибір резидентства — окремі питання.

Які дні треба перевіряти окремо

За чинним правилом зазвичай зараховують будь-яку частину дня. Revenue вказує винятки для перебування лише в транзитній зоні аеропорту без проходження прикордонного контролю та для певних непередбачених, неминучих обставин, що перешкоджають виїзду. Сам журнал поїздок не підтверджує право на кожен виняток. Якщо результат залежить від винятку, зберігайте підтвердження обставин і звертайтеся до настанов Revenue в офіційних джерелах нижче.

Чому резидентство має значення

Досягнення будь-якого з порогів змінює не лише назву статусу. Податковий резидент Ірландії зазвичай підлягає оподаткуванню в Ірландії з доходів з усього світу, а нерезидент — переважно з доходів ірландського походження. Має значення й доміцилій: резидент без доміцилію в Ірландії може підлягати оподаткуванню закордонних доходів лише в тій частині, яку переказано в Ірландію. Якщо інша країна теж вважає вас резидентом, питання вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування за такими критеріями розмежування, як постійне житло та центр життєвих інтересів.

Стежте за обома ірландськими тестами в AtlasDays

Шаблон «Ірландія: податкове резидентство» автоматично перевіряє обидва тести за журналом поїздок, зокрема мінімум 31 день для дворічного тесту. Можливість вилучити окремі дні з підрахунку потрібно перевіряти окремо.

Завантажити застосунок

Часті запитання

Скільки днів можна провести в Ірландії, не ставши податковим резидентом?

Перебування до 182 днів не досягає річного порогу. Але дворічний тест може застосовуватися, якщо в поточному році набралося щонайменше 31 день, а за цей і попередній роки — щонайменше 280 днів, що зараховуються. Інші правила резидентства також можуть мати значення.

Що таке ірландське правило 280 днів?

Дворічний тест поєднує оцінюваний рік із попереднім. Потрібно щонайменше 280 днів, що зараховуються, у сумі та щонайменше 31 день в оцінюваному році. Рік із 30 днями перебування або менше не враховують.

Як Ірландія рахує день перебування?

День вважають днем перебування, якщо ви були в Ірландії бодай частину доби. Податковий рік збігається з календарним, тож дні підсумовують з 1 січня до 31 грудня, і йти поспіль вони не мусять.

Про цю статтю: AtlasDays надає загальну інформацію і не є юридичною, податковою чи імміграційною консультацією. Правила змінюються, а результат залежить від ваших обставин, тому не покладайтеся лише на неї: перевірте офіційне джерело за посиланням або зверніться до кваліфікованого фахівця.