Податкове резидентство Норвегії: правила 183 і 270 днів

У материковій Норвегії зазвичай діють два тести з ковзними періодами підрахунку. Податкові резиденти Шпіцбергена, які відповідають умовам винятку, звільнені від тесту на 270 днів, але тест на 183 дні залишається.

Остання перевірка: вересень 2026

Правило

Загальні правила материкової Норвегії встановлюють два законодавчі пороги за кількістю днів, і перевищення будь-якого з них робить вас податковим резидентом. У більшості випадків важливі три моменти:

• Період ковзний. 183 дні рахують за будь-який 12-місячний період, а не з 1 січня до 31 грудня. Два перебування в різних календарних роках можуть потрапити до одного вікна підрахунку.
• Присутність зараховується, навіть неповні дні. До розрахунку входять усі повні та неповні календарні дні в Норвегії, тож дні приїзду та від’їзду зараховуються обидва. Дні не мусять іти поспіль, а причина перебування — робота, навчання чи відпустка — нічого не змінює.
• Є й другий поріг: 270 днів. Понад 270 днів за будь-який 36-місячний період теж роблять вас резидентом, навіть якщо в жодному 12-місячному вікні не набирається понад 183 дні. Достатньо трохи більш ніж 90 днів на рік три роки поспіль.

Як вести підрахунок

1. Випишіть усі перебування в материковій Норвегії з датами приїзду та від’їзду.
2. Порахуйте кожен день, коли ви були в країні, включно з днями приїзду та від’їзду й днями, коли ви пробули там зовсім недовго.
3. Підсумуйте дні в межах одного 12-місячного вікна, а потім посуньте це вікно вздовж усієї своєї історії поїздок.
4. Якщо в будь-якому 12-місячному вікні набирається понад 183 дні, умову першого тесту виконано. Для другого повторіть підрахунок із вікном 36 місяців і порогом 270 днів.

Дата початку резидентства залежить від розподілу днів. Якщо кількість днів перевищує 183 у рік переїзду до Норвегії, резидентство починається з першого дня в країні. Якщо дні припадають на два роки, воно починається з 1 січня другого року. За тестом на 270 днів резидентство завжди починається з 1 січня року, в якому кількість днів перевищила 270.

Порахуйте свої дні в калькуляторі 183 днів. Він одразу відкриється з правилом Норвегії: позначте дні, які ви там провели.

Виняток для податкових резидентів Шпіцбергена

Якщо ви податковий резидент Шпіцбергена й ще не податковий резидент материкової Норвегії, тест на 270 днів за 36 місяців не застосовується для набуття материкового податкового резидентства. Інший тест залишається: понад 183 дні на материку за будь-який 12-місячний період означають набуття материкового податкового резидентства.

Для цього тесту рахуйте дні на материку, а не на Шпіцбергені. Рівно 183 дні не виконують умову тесту; день 184 виконує. Переїзд на Шпіцберген не припиняє автоматично вже наявне материкове податкове резидентство. Цей виняток також не визначає, чи відповідаєте ви умовам податкового резидентства Шпіцбергена.

Не лише підрахунок днів

Обидва тести є внутрішніми. Якщо і Норвегія, і інша країна вважають вас резидентом за власним правом, питання, яка з них є вашою країною резидентства, вирішує податкова угода між ними через критерії на кшталт постійного житла та центру життєвих інтересів, і вона ж не дає оподаткувати той самий дохід двічі.

Припинення резидентства має окремі умови й займає більше часу, ніж його набуття. Для тих, хто був резидентом щонайменше десять років, норвезьке податкове резидентство не може припинитися раніше кінця третього податкового року після року переїзду на постійне проживання за кордон. Без права на вільне пересування практична межа настає ще раніше: шенгенське правило 90/180 обмежує безвізове перебування строком значно меншим за 183 дні. Тож для досягнення будь-якого норвезького порога потрібен дозвіл на довше перебування. В інших країнах різняться і пороги, і способи підрахунку; їх порівнює огляд порогів податкового резидентства за країнами. Резидентство має наслідки поза підрахунком днів, тому з’ясуйте статус із податковою адміністрацією заздалегідь, до наближення до порогів.

AtlasDays тримає норвезькі ліміти перед очима

Запишіть поїздки один раз. Шаблон «Норвегія: податкове резидентство» перевіряє обидва ліміти за історією поїздок, приватно на вашому iPhone, та завчасно попереджає про їх перетин. Для резидентів Шпіцбергена є окремий шаблон.

Завантажити застосунок

Часті запитання

Скільки днів можна пробути в Норвегії, не ставши податковим резидентом?

За загальними правилами набуття материкового податкового резидентства можна перебувати до 183 днів за будь-який 12-місячний період і до 270 днів за будь-який 36-місячний період. Перевищення будь-якого порога виконує умову тесту. Податкові резиденти Шпіцбергена, які відповідають умовам винятку, звільнені від тесту на 270 днів.

Чи зараховуються в Норвегії дні приїзду та від’їзду?

Так. Зараховуються всі повні й неповні календарні дні в Норвегії, зокрема дні приїзду та від’їзду. Дні не обов’язково мають іти поспіль.

Коли починається норвезьке податкове резидентство?

Якщо кількість днів перевищує 183 у рік переїзду, резидентство починається з першого дня в Норвегії. Якщо дні припадають на два роки, воно починається з 1 січня другого року. За тестом на 270 днів резидентство починається з 1 січня року, в якому кількість днів перевищила 270.

Чи поширюється правило 270 днів на податкових резидентів Шпіцбергена?

Ні, якщо ви податковий резидент Шпіцбергена й ще не податковий резидент материкової Норвегії. Водночас понад 183 дні на материку за будь-який 12-місячний період і далі означають набуття материкового податкового резидентства.

Про цю статтю: AtlasDays надає загальну інформацію і не є юридичною, податковою чи імміграційною консультацією. Правила змінюються, а результат залежить від ваших обставин, тому не покладайтеся лише на неї: перевірте офіційне джерело за посиланням або зверніться до кваліфікованого фахівця.