Oregons 200-Tage-Regel für den Steuerwohnsitz

Eine Wohnstätte in Oregon und mehr als 200 Tage dort im Steuerjahr machen dich ansässig, auch wenn du woanders lebst, es sei denn, der Aufenthalt ist nur vorübergehend. So funktioniert die Zählung genau.

Zuletzt geprüft: August 2026

Kurz gesagt: Oregon behandelt dich als ansässig, wenn du dort eine ständige Wohnstätte unterhältst und dich im Steuerjahr mehr als 200 Tage im Bundesstaat aufhältst. Das gilt auch dann, wenn dein dauerhaftes Zuhause in einem anderen Bundesstaat oder Land liegt, es sei denn, du kannst nachweisen, dass deine Anwesenheit nur vorübergehend oder flüchtig war. Beachte: Die Marke liegt bei 200 Tagen, nicht bei 183, und jeder Bruchteil eines Tages in Oregon zählt als ganzer Tag.

Schwelle: Mehr als 200 Tage
Zusätzlich nötig: Ständige Wohnstätte
Zählzeitraum: Steuerjahr (Kalenderjahr)
Ein Tag zählt bei: jedem Bruchteil eines Tages in Oregon
Gilt auch bei: Domizil anderswo
Rechtsgrundlage: Or. Rev. Stat. §316.027

Die Regel

In Oregon gibt es zwei getrennte Wege in die Ansässigkeit: über das Domizil (Oregon ist dein wahres, dauerhaftes Zuhause) oder über den gesetzlichen 200-Tage-Test. Die 200-Tage-Regel erfasst Personen mit Domizil anderswo, und sie hat zwei Voraussetzungen, die beide erfüllt sein müssen:

Eine ständige Wohnstätte. Du unterhältst im Steuerjahr eine zum Wohnen geeignete Unterkunft in Oregon. Sie muss dir nicht gehören, und du musst nicht ständig darin wohnen.
Mehr als 200 Tage. Du hältst dich im Steuerjahr insgesamt mehr als 200 Tage in Oregon auf. Genau 200 Tage reichen für den Test über die Zahl der Tage nicht aus.

Sind beide erfüllt, giltst du als in Oregon ansässig und wirst auf dein weltweites Einkommen besteuert, auch wenn dein Domizil in einem anderen Bundesstaat oder Land liegt. Die einzige Ausnahme ist der Nachweis, dass dein Aufenthalt in Oregon nur einem vorübergehenden oder flüchtigen Zweck diente, und das ist eine Frage der konkreten Umstände, die du darlegen musst.

So zählst du deine Tage

Prüf, ob du im Steuerjahr eine ständige Wohnstätte in Oregon unterhalten hast.
Zähl jeden Tag, an dem du für irgendeinen Teil des Tages in Oregon warst.
Addier die Tage über das gesamte Steuerjahr. Sie müssen nicht aufeinanderfolgen.
Liegt die Summe bei mehr als 200 und ist die Voraussetzung der Wohnstätte erfüllt, bist du für dieses Jahr in Oregon ansässig, sofern du nicht nachweisen kannst, dass der Aufenthalt vorübergehend oder flüchtig war.

Beispiel. Dein Domizil liegt in Nevada, aber du behältst das ganze Jahr über eine Wohnung in Portland. Über das Jahr verteilt bist du an 210 Tagen tatsächlich in Oregon, viele davon nur für einen Teil des Tages.

Weil jeder Bruchteil eines Tages zählt, zählen alle 210 Tage. Mit einer Wohnstätte und mehr als 200 Tagen bist du in Oregon ansässig und wirst auf dein gesamtes Einkommen besteuert, sofern du nicht zeigen kannst, dass deine Zeit in Oregon nur einem vorübergehenden oder flüchtigen Zweck diente.

Über die Zahl der Tage hinaus

Der 200-Tage-Test ist nur einer der Wege. Oregon kann dich auch über das Domizil als ansässig besteuern, und dabei kommt es darauf an, wo dein wahres Zuhause und der Mittelpunkt deines finanziellen, sozialen und familiären Lebens liegen, nicht auf eine Zahl von Tagen. Die Ausnahme des „vorübergehenden oder flüchtigen Zwecks“ kann den 200-Tage-Test widerlegen, aber die Beweislast liegt bei dir, und Durchreise, ein kurzer Besuch oder ein kurzer Einsatz werden anders behandelt als eine fortdauernde Anwesenheit. Weil ein Bruchteil eines Kalendertags als ganzer Tag gilt, zählen der Tag der Anreise und der Tag der Abreise jeweils voll.

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FAQ

Wie viele Tage darfst du in Oregon verbringen, ohne gesetzlich ansässig zu werden?

Bis zu 200 Tage im Steuerjahr. Ab mehr als 200 Tagen giltst du zusammen mit einer in Oregon unterhaltenen Wohnstätte als ansässig, sofern du nicht nachweisen kannst, dass deine Anwesenheit nur vorübergehend oder flüchtig war.

Was zählt in Oregon als Tag?

Jeder Bruchteil eines Kalendertags in Oregon zählt als ganzer Tag, also zählen der Tag der Anreise und der Tag der Abreise jeweils voll.

Brauchst du eine Wohnung in Oregon, damit die Regel greift?

Für den 200-Tage-Test ja. Ohne Wohnstätte entsteht allein durch die Zahl der Tage keine gesetzliche Ansässigkeit, aber die getrennten Regeln zum Domizil können dich trotzdem ansässig machen.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.