Rezydencja podatkowa w Australii: zasada 183 dni

Obecność w Australii przez co najmniej 183 dni w roku dochodowym tworzy domniemanie rezydencji podatkowej, ale to domniemanie można obalić. Oto dokładnie, jak liczy się dni.

Ostatnio sprawdzono: sierpień 2026

W skrócie: zgodnie z testem 183 dni domniemywa się, że masz australijską rezydencję podatkową, jeśli twoje dni obecności sumują się do co najmniej 183 w jednym roku dochodowym (1 lipca – 30 czerwca). To domniemanie upada tylko wtedy, gdy twoje zwykłe miejsce zamieszkania znajduje się poza Australią i nie zamierzasz w Australii zamieszkać. Dni nie muszą następować po sobie, a liczenie zaczyna się od nowa każdego 1 lipca.

Próg: Co najmniej 183 dni
Okres liczenia: Rok dochodowy (1 lipca – 30 czerwca)
Liczone dni: Wszystkie dni obecności, kolejne lub nie
Skutek: Domniemanie rezydencji (wzruszalne)
Rok podatkowy: Rok dochodowy (1 lipca – 30 czerwca)
Podstawa prawna: ITAA 1936, sekcja 6(1), definicja „resident”

Zasada

Test 183 dni to jeden z testów rezydencji, które stosuje australijski urząd skarbowy (Australian Taxation Office, ATO), obok zwykłego testu zamieszkiwania (resides test), testu domicylu (domicile test) i testu emerytalnego (superannuation test). Aby mieć rezydencję podatkową, wystarczy spełnić jeden z nich. O większości rzeczywistych przypadków w ramach testu 183 dni decydują trzy kwestie:

Okresem jest rok dochodowy. Dni sumuje się od 1 lipca do 30 czerwca, a nie w roku kalendarzowym, i liczenie zaczyna się od nowa z każdym nowym rokiem dochodowym. Nie ma okresu kroczącego.
Dni się sumuje. Nie muszą następować po sobie. Kilka oddzielnych podróży w tym samym roku dochodowym dodaje się do siebie i wlicza do 183.
Osiągnięcie 183 dni to domniemanie, a nie rozstrzygnięcie. Obecność przez co najmniej 183 dni czyni cię rezydentem, chyba że komisarz ds. podatków (Commissioner) uzna, że twoje zwykłe miejsce zamieszkania znajduje się poza Australią i nie zamierzasz w Australii zamieszkać. Osoba, która naprawdę tylko odwiedza Australię i zostaje dłużej niż sześć miesięcy, nadal może znaleźć się poza zakresem tego testu.

Jak to policzyć

Spisz wszystkie pobyty w Australii przypadające na rok dochodowy (1 lipca – 30 czerwca).
Policz każdy dzień obecności w Australii.
Zsumuj dni z całego roku dochodowego, łącznie z oddzielnymi podróżami.
Jeśli suma wynosi co najmniej 183, domniemywa się, że masz rezydencję w tym roku dochodowym, chyba że twoje zwykłe miejsce zamieszkania znajduje się poza Australią i nie zamierzasz w niej zamieszkać.

Przykład. 120 dni w Australii od sierpnia do listopada, a potem kolejne 70 od marca do maja tego samego roku dochodowego.

Żadna z podróży nie osiąga 183 w pojedynkę, ale razem dają 190 dni w jednym roku dochodowym, więc test 183 dni tworzy domniemanie rezydencji, chyba że wykażesz, że twoje zwykłe miejsce zamieszkania jest za granicą i że nie było zamiaru osiedlenia się w Australii.

Kalkulator 183 dni policzy to dla twoich własnych dat: wybierz Australię, ustaw okres na „Rok podatkowy” z początkiem 1 lipca i zaznacz swoje pobyty.

Poza liczbą dni

Przekroczenie 183 dni to próg, a nie cała historia. Ponieważ test tworzy domniemanie rezydencji, o wyniku decydują dalej twoje okoliczności: gdzie zwykle mieszkasz i czy zamierzasz uczynić Australię swoim domem. Nawet jeśli nigdy nie dojdziesz do 183 dni, rezydentem może cię nadal uczynić jeden z pozostałych testów, na przykład test zamieszkiwania lub test domicylu. A jeśli rezydencji dochodzi też inny kraj, rozstrzyga ją umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania na podstawie reguł kolizyjnych, takich jak stałe miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych.

AtlasDays automatycznie śledzi australijską zasadę 183 dni

Wpisz podróże raz. AtlasDays zsumuje twoje dni w Australii w każdym roku dochodowym, prywatnie na twoim telefonie iPhone, i ostrzeże cię, zanim przekroczysz 183 dni.

Pobierz AtlasDays

Najczęstsze pytania

Ile dni można spędzić w Australii, nie stając się rezydentem podatkowym?

Przy mniej niż 183 dniach w roku dochodowym test 183 dni cię nie obejmuje. Przy 183 dniach lub więcej domniemywa się rezydencję, chyba że twoje zwykłe miejsce zamieszkania znajduje się poza Australią i nie zamierzasz w niej zamieszkać.

Czy test 183 dni opiera się na roku kalendarzowym?

Nie. Dni sumuje się w roku dochodowym, od 1 lipca do 30 czerwca, nie muszą następować po sobie, a liczenie zaczyna się od nowa z każdym nowym rokiem dochodowym.

Czy 183 dni automatycznie daje australijską rezydencję podatkową?

Nie automatycznie. To jeden z kilku testów ATO, a osiągnięcie 183 dni tworzy domniemanie rezydencji, które upada, jeśli twoje zwykłe miejsce zamieszkania znajduje się poza Australią i nie zamierzasz się w Australii osiedlić.

O tym artykule: AtlasDays przekazuje ogólne informacje, a nie porady prawne, podatkowe ani imigracyjne. Przepisy się zmieniają, a wynik zależy od twojej sytuacji, dlatego nigdy nie polegaj wyłącznie na tych informacjach: sprawdź podane oficjalne źródło lub zwróć się do wykwalifikowanego specjalisty.