Словенія: правило 183 днів для податкового резидентства

Понад 183 дні протягом календарного року — один зі шляхів до податкового резидентства Словенії. Розбираємо, як саме ведеться підрахунок.

Остання перевірка: серпень 2026

Коротко: присутність понад 183 дні протягом календарного року — один зі шляхів до податкового резидентства Словенії, тож першим днем за межею є 184-й. Словенія рахує присутність на кінець доби, а це означає, що день в’їзду зараховується, а день виїзду — ні. Зареєстроване постійне місце проживання, звичайне місце перебування або центр особистих і економічних інтересів — окремі шляхи до резидентства, і кожен із них може зробити вас резидентом із першого ж дня.

Поріг: Понад 183 дні, тобто 184-й день
Вікно підрахунку: Календарний рік
День зараховується, якщо: Ви перебуваєте у Словенії на кінець доби
Інші тести на резидентство: Постійне місце проживання, звичайне місце перебування, центр інтересів
Податковий рік: Календарний рік
Правова основа: ZDoh-2, стаття 6

Правило

Словенія вважає вас податковим резидентом, якщо ви були присутні в країні загалом понад 183 дні в будь-який момент податкового року. Три моменти вирішують більшість реальних ситуацій:

Поріг виключний. Закон каже «понад 183 дні», а не «183 або більше», тож рік із рівно 183 зарахованими днями цей тест не виконує. Першим таким днем є 184-й.
Вікно — календарний рік. Словенський податковий рік триває з 1 січня до 31 грудня, і 1 січня підрахунок обнуляється. Це не ковзне 12-місячне вікно, тож приїзд на початку липня означає, що цього року цей тест виконати вже неможливо.
Резидентство відлічують назад у часі. Поки підрахунок триває, вас вважають нерезидентом. Щойно ви перетинаєте поріг, податковий орган може визначити вас резидентом від першого дня вашої присутності в тому році, а не з 184-го дня й далі.

Як вести підрахунок

Словенія рахує дні, у які ви були присутні в країні на кінець доби, а це те саме, що рахувати проведені там ночі.

Випишіть усі поїздки до Словенії з датами в’їзду та виїзду.
Порахуйте день в’їзду та кожен повний день перебування. День виїзду не рахуйте.
Не враховуйте дні, повністю проведені поза Словенією, і дні, коли ви лише прямували через країну транзитом.
Складіть перебування в межах одного календарного року. Вони не мусять іти поспіль.
Якщо річна сума переходить за 183, тест на кількість днів виконано.

Приклад. Ви приїжджаєте 1 березня і виїжджаєте 1 вересня, потім повертаєтеся 1 листопада і виїжджаєте 15 грудня.

Перше перебування дає дні з 1 березня до 31 серпня — це 184 дні. Поріг перейдено вже під час цього перебування, 31 серпня. Друге перебування додає ще 44 дні, але нічого не змінює: тест було виконано тієї миті, коли підсумок перевищив 183, і резидентство тоді відлічують назад до 1 березня.

Не лише підрахунок днів

Підрахунок днів — один шлях до резидентства, і єдиний, на який може відповісти календар. Словенське законодавство розглядає всі свої критерії резидентства як рівноцінні альтернативи, тож досить виконати будь-який один. Ви можете бути резидентом із першого ж дня року через офіційно зареєстроване постійне місце проживання у Словенії, через звичайне місце перебування там або через те, що в країні розташований ваш центр особистих і економічних інтересів. Для словенських державних службовців, відряджених за кордон, і для депутатів Європейського Парламенту діють власні критерії. Отже, залишатися нижче межі не робить вас нерезидентом — це лише означає, що саме цей тест не виконано. А якщо резидентом вас вважає й інша країна, питання вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування через такі критерії, як постійне житло та центр життєвих інтересів, і словенське законодавство віддає пріоритет результату за угодою.

AtlasDays стежить за словенським правилом 183 днів автоматично

Досить один раз додати поїздки. Трекер «Словенія: податкове резидентство» сам рахує календарний рік на тій самій основі «на кінець доби», яку застосовує Словенія — приватно, на вашому iPhone — і попереджає, перш ніж ви сягнете 184-го дня.

Завантажити AtlasDays

Часті запитання

Скільки днів можна пробути у Словенії, не ставши податковим резидентом?

До 183 днів за календарний рік за цим тестом. Першим днем за межею є 184-й, бо закон каже «понад 183 дні», а не «183 або більше».

Чи зараховується день виїзду зі Словенії?

Ні. Словенія рахує дні, у які ви були присутні на кінець доби, тож день в’їзду зараховується, а день виїзду — ні. Дні, проведені лише в транзиті, теж не зараховуються.

Якщо ви перейшли за 183 дні, коли починається резидентство?

Не з того дня, коли ви перетнули межу. Податковий орган може визначити вас резидентом від першого дня, коли ви були присутні у Словенії того року, тож статус відлічують назад до початку вашого перебування.

Про цю статтю: AtlasDays надає загальну інформацію і не є юридичною, податковою чи імміграційною консультацією. Правила змінюються, а результат залежить від ваших обставин, тому не покладайтеся лише на неї: перевірте офіційне джерело за посиланням або зверніться до кваліфікованого фахівця.