Lettland: die 183-Tage-Regel zur Steueransässigkeit

Lettland behandelt dich bei 183 Tagen in beliebigen 12 Monaten, die im Steuerjahr beginnen oder enden, als ansässig. Auch ein gemeldeter Wohnsitz in Lettland kann die Ansässigkeit begründen.

Zuletzt geprüft: Oktober 2026

Du kannst in Lettland steuerlich ansässig sein, entweder durch einen gemeldeten Wohnsitz in Lettland oder durch 183 Tage dort in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet. Weniger als 183 Tage heben eine durch den gemeldeten Wohnsitz begründete Ansässigkeit nicht auf.

Schwelle: 183 Tage oder mehr
Zählzeitraum: Beliebige 12 Monate, die im Steuerjahr beginnen oder enden
Alternativer Weg: Ein gemeldeter Wohnsitz in Lettland
Steuerjahr: Kalenderjahr
Rechtsgrundlage: Gesetz über Steuern und Abgaben, Artikel 14(2) und (3)

Die Regel

Artikel 14(2) des Gesetzes über Steuern und Abgaben legt die Ansässigkeitstests für natürliche Personen fest. Genau 183 Tage erfüllen den Aufenthaltstest. Der Zeitraum kann über den 31. Dezember hinausreichen. Wer jedes Kalenderjahr einzeln zählt, kann den Test daher übersehen.

Das Gesetz behandelt auch lettische Staatsbürger, die im Ausland für die lettische Regierung arbeiten, als ansässig. Ein gemeldeter Wohnsitz in Lettland ist ein weiterer eigenständiger Weg; ein kurzer Aufenthalt setzt ihn nicht außer Kraft.

So zählst du

Bewahre für jeden Aufenthalt in Lettland das Anreise- und Abreisedatum auf.
Addiere die Aufenthaltstage in jedem 12-Monats-Zeitraum, der im maßgeblichen Steuerjahr beginnt oder endet.
Vergleiche die zusammengezählten Aufenthalte mit 183 Tagen, anstatt die Zählung jeden Januar zurückzusetzen.

Artikel 14 spricht von Aufenthaltstagen, regelt aber selbst nicht ausdrücklich, wie angebrochene Tage behandelt werden. Halte beide Reisedaten fest und kläre ihre Behandlung mit der staatlichen Steuerbehörde, wenn diese Tage über deinen Status entscheiden.

Beispiel. Du hast 100 Aufenthaltstage im Herbst und weitere 83 im darauffolgenden Frühjahr. Liegen alle 183 in einem maßgeblichen 12-Monats-Zeitraum, ist der Aufenthaltstest erfüllt, obwohl keines der beiden Kalenderjahre für sich genommen ausreicht.

Zähle deine eigenen Tage im 183-Tage-Rechner. Er öffnet sich mit Lettlands gleitender 12-Monats-Zählung und berücksichtigt beide Reisetage. Kläre deren rechtliche Behandlung, wenn sie über deinen Status entscheiden.

Über die Zahl der Tage hinaus

Artikel 14(3) regelt, wann die Ansässigkeit aufgrund des Aufenthaltstests beginnt und endet. Warst du im Vorjahr nicht ansässig, beginnt sie mit der ersten Einreise nach Lettland im Steuerjahr. Die Ausreiseregelung setzt unter anderem engere Bindungen im Ausland und fehlende Ansässigkeit im Folgejahr voraus. Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann das Ergebnis ebenfalls beeinflussen, wenn zwei Länder von einer Ansässigkeit ausgehen.

AtlasDays verfolgt Lettlands 183-Tage-Regel automatisch

Der Tracker „Lettland: Steuerwohnsitz“ addiert deine erfassten Tage in gleitenden Zeiträumen von 12 Monaten und berücksichtigt beide Reisetage. Er beurteilt weder deinen gemeldeten Wohnsitz noch deine Situation nach einem Doppelbesteuerungsabkommen oder Beginn und Ende deiner Ansässigkeit.

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FAQ

Zählt Lettlands 183-Tage-Test nach Kalenderjahren?

Nein. Er verwendet jeden 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet. Aufenthalte aus zwei Kalenderjahren können daher zusammengezählt werden.

Reichen genau 183 Tage aus?

Ja. Artikel 14(2) nennt 183 Tage oder mehr.

Kann ein gemeldeter Wohnsitz mich auch unterhalb von 183 Tagen ansässig machen?

Ja. Ein gemeldeter Wohnsitz in Lettland ist ein eigenständiger Ansässigkeitstest nach innerstaatlichem Recht. Ein gegebenenfalls geltendes Doppelbesteuerungsabkommen muss ebenfalls berücksichtigt werden.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.