Serbiens 183-Tage-Regel für den Steuerwohnsitz

183 Tage oder mehr in Serbien in einem beliebigen gleitenden Zeitraum von 12 Monaten machen dich in Serbien steuerlich ansässig. So funktioniert die Zählung genau.

Zuletzt geprüft: August 2026

Kurz gesagt: Du wirst in Serbien steuerlich ansässig, wenn du 183 Tage oder mehr in Serbien in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten verbringst, der im Steuerjahr beginnt oder endet. Jeder angebrochene Tag zählt als ganzer Tag, also zählen der Tag der Anreise und der Tag der Abreise beide. Reine Transitzeit zählt nicht. Ein Wohnsitz in Serbien oder ein Mittelpunkt der Lebensinteressen dort ist ein eigener Weg hinein, auch unterhalb von 183 Tagen.

Schwelle: 183 Tage oder mehr
Zählzeitraum: Beliebige gleitende 12 Monate
Ein Tag zählt, wenn: du auch nur einen Teil davon dort bist
Weiterer Test: Wohnsitz oder Mittelpunkt der Lebensinteressen
Steuerjahr: Kalenderjahr
Rechtsgrundlage: Einkommensteuergesetz, Art. 7

Die Regel

Serbien behandelt dich als steuerlich ansässig, wenn du dich 183 Tage oder mehr im Land aufhältst, durchgehend oder mit Unterbrechungen, innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der im maßgeblichen Steuerjahr beginnt oder endet. Drei Punkte entscheiden die meisten realen Fälle:

Der Zeitraum gleitet. Die 183 Tage werden über einen beliebigen Zeitraum von 12 Monaten gemessen, der im Steuerjahr beginnt oder endet, nicht einfach vom 1. Januar bis 31. Dezember. Zwei Aufenthalte in verschiedenen Kalenderjahren können in einem Zeitraum zusammenfallen.
Jeder angebrochene Tag zählt. Bist du auch nur einen Teil des Tages anwesend, zählt er als ganzer Tag, also zählen dein Anreise- und dein Abreisetag beide. Die Anwesenheit kann durchgehend sein oder sich über mehrere Unterbrechungen verteilen.
Transit zählt nicht. Zeit, die du rein im Transit durch Serbien verbringst, bleibt bei der Tageszählung außen vor.

So zählst du

Liste jede Serbien-Reise mit Anreise- und Abreisedatum auf.
Zähl jeden Tag, an dem du auch nur zeitweise anwesend warst, einschließlich der Tage von An- und Abreise. Lass Tage weg, die du rein im Transit verbracht hast.
Bilde die Summe der Tage innerhalb eines einzelnen Zeitraums von 12 Monaten und schieb diesen Zeitraum dann über deinen Reiseverlauf; prüf dabei jeden Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet.
Erreicht irgendein Zeitraum von 12 Monaten 183 Tage oder mehr, ist der Test über die Zahl der Tage erfüllt.

Beispiel. 95 Tage in Serbien von September bis Dezember eines Jahres, danach weitere 90 von Januar bis April des folgenden.

Kein einzelnes Kalenderjahr erreicht 183. Beide Aufenthalte liegen aber im selben gleitenden Zeitraum (September bis zum darauffolgenden September, der im zweiten Steuerjahr endet) und ergeben zusammen 185 Tage, der Test ist also erfüllt.

Über die Zahl der Tage hinaus

Die Zählung über 183 Tage ist ein Weg hinein, nicht der einzige. Serbien kann dich unabhängig von der Zahl der Tage auch dann als ansässig behandeln, wenn du in Serbien deinen Wohnsitz oder ständigen Aufenthalt (prebivalište) hast oder wenn der Mittelpunkt deiner geschäftlichen und deiner Lebensinteressen in Serbien liegt. Schon eines davon allein kann dich ansässig machen, auch mit null Tagen im Land. Und wenn ein weiteres Land ebenfalls Anspruch auf dich erhebt, entscheidet ein Doppelbesteuerungsabkommen die Ansässigkeit über Tie-Breaker-Regeln wie ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen.

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FAQ

Wie viele Tage darfst du in Serbien bleiben, ohne steuerlich ansässig zu werden?

Bis zu 182 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten. Erreichst du 183 Tage oder mehr in einem Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet, ist der Test über die Zahl der Tage erfüllt.

Beruht die serbische Regel auf dem Kalenderjahr?

Nein. Sie nutzt einen gleitenden Zeitraum von 12 Monaten, der im Steuerjahr beginnt oder endet, ein über zwei Jahre verteilter Aufenthalt kann die Schwelle also trotzdem überschreiten.

Zählen Transittage?

Nein. Zeit rein im Transit durch Serbien zählt nicht. An jedem anderen Tag genügt es dagegen, auch nur einen Teil des Tages anwesend zu sein, damit er als ganzer Tag zählt.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.