Rezydencja podatkowa na Litwie: zasada 183 dni

Co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym to jedna z dróg do litewskiej rezydencji podatkowej, a drugi test obejmuje dwa lata. Oto dokładnie, jak działają oba.

Ostatnio sprawdzono: sierpień 2026

Zasada

Litwa uznaje cię za rezydenta podatkowego, jeśli przebywasz w kraju, nieprzerwanie lub z przerwami, co najmniej 183 dni w okresie podatkowym. O większości rzeczywistych przypadków decydują trzy kwestie:

• Próg jest włączny. Ustawa mówi o co najmniej 183 dniach, więc rok z dokładnie 183 dniami obecności spełnia ten test. Wiele omówień podaje „ponad 183 dni”, co jest błędem o jeden dzień.
• Każda część dnia to cały dzień. Zasady liczenia określają dzień jako biegnący od początku dnia kalendarzowego i stanowią, że każda jego część liczy się w całości, więc liczą się dni przyjazdu i wyjazdu, weekendy i święta.
• Okresem podatkowym jest rok kalendarzowy. Trwa od 1 stycznia do 31 grudnia i dla osób fizycznych nie ma wariantu z innym rokiem obrachunkowym.

Jak to policzyć

Litwa liczy dni kalendarzowe obecności, a nie noce, a osobne pobyty w ciągu roku się sumują.

1. Spisz wszystkie podróże na Litwę z datami przyjazdu i wyjazdu.
2. Policz każdy dzień, w którym przebywano w kraju, łącznie z dniem przyjazdu i dniem wyjazdu.
3. Zsumuj pobyty w obrębie jednego roku kalendarzowego.
4. Jeśli suma za rok osiągnie 183, roczny test liczby dni jest spełniony.

Kalkulator 183 dni policzy to dla twoich własnych dat: wybierz Litwę, zaznacz swoje pobyty, a zobaczysz sumę dni w każdym roku kalendarzowym.

Dwuletni test 280 dni

Litwa ma drugi test liczbowy i to przez niego liczenie rok po roku może dawać złudne poczucie bezpieczeństwa. Jesteś też litewskim rezydentem podatkowym, jeśli przebywasz w kraju co najmniej 280 dni w ciągu dwóch kolejnych okresów podatkowych, pod warunkiem że w jednym z tych dwóch lat przebywasz tam co najmniej 90 dni. Liczba 280 to suma z obu lat, a nie wartość dla któregokolwiek z nich, a gdy test jest spełniony, masz status rezydenta za oba te lata, nie tylko za późniejszy.

W efekcie można pozostać poniżej 183 dni w każdym z dwóch kolejnych lat i mimo to stać się rezydentem. 120 dni w jednym roku i 160 dni w następnym dają łącznie 280, a oba lata przekraczają 90, więc test jest spełniony i oba lata są latami rezydencji. AtlasDays celowo nie oblicza tego testu. Liczy jeden okres, a zasada, która łączy dwa lata, a potem sięga wstecz do wcześniejszego z nich, wykracza poza to, co modeluje tracker. Traktuj tracker jako odpowiedź wyłącznie na test roczny i samodzielnie sprawdzaj swoją sytuację w teście dwuletnim, jeśli spędzasz na Litwie długie okresy w kolejnych latach.

Poza liczbą dni

Żaden z testów liczby dni nie jest jedyną drogą do rezydencji. Litewskie prawo sprawdza najpierw, czy w okresie podatkowym twoje stałe miejsce zamieszkania znajduje się na Litwie, czyli dowolne miejsce, które ustanawiasz, utrzymujesz i z którego korzystasz, a następnie, czy twoje interesy osobiste, społeczne lub gospodarcze koncentrują się na Litwie, a nie za granicą, co ocenia się na podstawie takich czynników jak nieruchomości, rachunki bankowe, miejsce zamieszkania rodziny i prowadzona działalność. Każda z tych przesłanek czyni cię rezydentem bez względu na liczbę dni. Rezydentami są też obywatele Litwy, których wynagrodzenie lub koszty utrzymania za granicą pokrywa budżet państwa lub samorządu.

Oficjalne zasady liczenia zawierają też wąskie korekty, których proste liczenie dni nie odtworzy, i przesuwają one wynik w obie strony. Tranzyt przez Litwę między dwoma innymi państwami jest wyłączony, jeśli trwa nie dłużej niż 48 godzin. Dni, w których nie można było wyjechać z powodu choroby lub śmierci bliskiej osoby, można wyłączyć, maksymalnie 14 dni. W drugą stronę: dni spędzone poza Litwą nadal się liczą, jeśli chodzi o podróż służbową z litewskiego miejsca pracy lub urlop udzielony przez litewskiego pracodawcę. Istnieje też stałe wyłączenie dla obywateli Ukrainy i członków ich rodzin, którzy musieli opuścić kraj z powodu wojny. A jeśli inny kraj również uznaje cię za rezydenta, rezydencję rozstrzyga umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania na podstawie reguł kolizyjnych, takich jak stałe miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych.

AtlasDays automatycznie śledzi litewską zasadę 183 dni

Wpisz podróże raz. Tracker „Litwa: rezydencja podatkowa” policzy za ciebie każdy dzień kalendarzowy roku, łącznie z dniami przyjazdu i wyjazdu, prywatnie na twoim telefonie iPhone, i ostrzeże cię, zanim dojdziesz do 183. dnia. Opisany wyżej test dwuletni nie jest obliczany.

Pobierz AtlasDays

Najczęstsze pytania

Ile dni można spędzić na Litwie, nie stając się rezydentem podatkowym?

Według testu rocznego do 182 dni w roku kalendarzowym. Test dwuletni może jednak nadal mieć zastosowanie, więc ograniczenie każdego z dwóch kolejnych lat do 182 dni lub mniej nie wystarcza samo w sobie.

Czym jest litewska zasada 280 dni?

Masz rezydencję, jeśli spędzisz co najmniej 280 dni w ciągu dwóch kolejnych lat i co najmniej 90 dni w jednym z nich. Status obejmuje wtedy oba lata.

Czy na Litwie liczą się dni przyjazdu i wyjazdu?

Tak. Zasady liczenia traktują każdą część dnia jako cały dzień, więc liczą się oba krańce podróży, podobnie jak weekendy i święta spędzone w kraju.

O tym artykule: AtlasDays przekazuje ogólne informacje, a nie porady prawne, podatkowe ani imigracyjne. Przepisy się zmieniają, a wynik zależy od twojej sytuacji, dlatego nigdy nie polegaj wyłącznie na tych informacjach: sprawdź podane oficjalne źródło lub zwróć się do wykwalifikowanego specjalisty.