Литва: правило 183 днів для податкового резидентства

Щонайменше 183 дні протягом календарного року — один зі шляхів до податкового резидентства Литви, а другий тест охоплює два роки. Розбираємо, як працюють обидва.

Остання перевірка: серпень 2026

Правило

Литва вважає вас податковим резидентом, якщо ви були присутні в країні, безперервно чи з перервами, 183 дні або більше протягом податкового періоду. Три моменти вирішують більшість реальних ситуацій:

• Поріг включний. Закон каже «183 дні або більше», тож рік із рівно 183 днями присутності цей тест виконує. Багато оглядів пишуть «понад 183 дні», і це помилка на один день.
• Будь-яка частина дня — це повний день. Правила підрахунку визначають день як такий, що починається з початку календарної доби, і зазначають, що будь-яка її частина зараховується повністю, тож дні в’їзду та виїзду, вихідні й свята зараховуються всі.
• Податковий період — календарний рік. Він триває з 1 січня до 31 грудня, і для фізичних осіб варіанту з фінансовим роком немає.

Як вести підрахунок

Литва рахує календарні дні присутності, а не ночі, і окремі перебування додаються одне до одного протягом року.

1. Випишіть усі поїздки до Литви з датами в’їзду та виїзду.
2. Порахуйте кожен день, коли ви були в країні, включно з днем в’їзду і днем виїзду.
3. Складіть перебування в межах одного календарного року.
4. Якщо річна сума сягає 183, річний тест на кількість днів виконано.

Дворічний тест на 280 днів

У Литви є другий числовий тест, і саме через нього підрахунок «рік за роком» може створити оманливе відчуття безпеки. Ви також є податковим резидентом Литви, якщо були присутні в країні 280 днів або більше за два послідовні податкові періоди — за умови, що в одному з цих двох років ваша присутність становила 90 днів або більше. Число 280 — це сума за обидва роки, а не показник для котрогось одного з них, і коли тест виконано, вас вважають резидентом за обидва ці роки, а не лише за пізніший.

Наслідок такий: ви можете залишатися нижче 183 днів у кожному з двох послідовних років і все одно стати резидентом. 120 днів в одному році та 160 днів у наступному дають разом 280, і обидва роки перевищують 90, тож тест виконано, і обидва роки є роками резидентства. AtlasDays свідомо не рахує цей тест. Програма рахує одне вікно, а правило, яке складає два роки разом і потім сягає назад у попередній із них, лежить поза тим, що моделює трекер. Вважайте, що трекер відповідає лише на річний тест, і дворічну ситуацію перевіряйте самостійно, якщо проводите в Литві довгі відрізки в суміжних роках.

Не лише підрахунок днів

Жоден із тестів на кількість днів не є єдиним шляхом до резидентства. Литовське законодавство спершу дивиться, чи є ваше постійне місце проживання в Литві протягом податкового періоду — тобто будь-яке місце, яке ви облаштували, утримуєте й використовуєте, — а потім, чи зосереджені ваші особисті, соціальні чи економічні інтереси в Литві, а не за кордоном, зважаючи на майно, банківські рахунки, місце проживання родини та діяльність, яку ви провадите. Кожного з цих тестів досить, щоб зробити вас резидентом без огляду на дні. Громадяни Литви, чия оплата праці чи витрати на проживання за кордоном покриваються з державного або муніципальних бюджетів, теж є резидентами.

Офіційні правила підрахунку містять ще й вузькі коригування, які простий підрахунок днів відтворити не може, і вони зсувають підсумок в обидва боки. Транзит через Литву між двома іноземними країнами не зараховується, якщо він триває не довше ніж 48 годин. Дні, коли ви не могли виїхати через хворобу або смерть близької людини, можна виключити — до 14 днів. У зворотний бік: дні, проведені за межами Литви, усе одно зараховуються, якщо ви були у відрядженні з литовського місця роботи або у відпустці, наданій литовським роботодавцем. Діє також постійне виключення для громадян України та членів їхніх сімей, які були вимушені виїхати через війну. А якщо резидентом вас вважає й інша країна, питання вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування через такі критерії, як постійне житло та центр життєвих інтересів.

AtlasDays стежить за литовським правилом 183 днів автоматично

Досить один раз додати поїздки. Трекер «Литва: податкове резидентство» сам рахує кожен календарний день року, включно з днями в’їзду та виїзду — приватно, на вашому iPhone — і попереджає, перш ніж ви сягнете 183-го дня. Дворічний тест, описаний вище, не розраховується.

Завантажити AtlasDays

Часті запитання

Скільки днів можна пробути в Литві, не ставши податковим резидентом?

До 182 днів за календарний рік за річним тестом. Але дворічний тест усе одно може вас наздогнати, тож тримати кожен із двох послідовних років на позначці 182 дні або менше саме по собі недостатньо.

Що таке литовське правило 280 днів?

Ви є резидентом, якщо провели 280 днів або більше за два послідовні роки і 90 днів або більше в одному з них. Статус тоді поширюється на обидва роки.

Чи зараховуються в Литві дні в’їзду та виїзду?

Так. Правила підрахунку вважають будь-яку частину дня повним днем, тож обидва кінці поїздки зараховуються, як і вихідні та свята, проведені в країні.

Про цю статтю: AtlasDays надає загальну інформацію і не є юридичною, податковою чи імміграційною консультацією. Правила змінюються, а результат залежить від ваших обставин, тому не покладайтеся лише на неї: перевірте офіційне джерело за посиланням або зверніться до кваліфікованого фахівця.