Литва: правило 183 дней для налогового резидентства

Не менее 183 дней за календарный год — один из путей к налоговому резидентству Литвы, а второй тест охватывает сразу два года. Разбираем оба.

Последняя проверка: август 2026

Правило

Литва считает вас налоговым резидентом, если вы находились в стране, непрерывно или с перерывами, 183 дня или более в течение налогового периода. Большинство реальных ситуаций решают три момента:

• Порог включающий. Закон говорит «183 дня или более», поэтому год ровно со 183 днями присутствия этот тест выполняет. Во многих обзорах написано «более 183 дней» — это ошибка ровно на один день.
• Любая часть суток — целый день. Правила подсчёта отсчитывают день с начала календарных суток и устанавливают, что любая их часть засчитывается полностью, поэтому идут в счёт и дни въезда и выезда, и выходные, и праздники.
• Налоговый период — календарный год. Он идёт с 1 января по 31 декабря, и никакого варианта с иным финансовым годом для физических лиц нет.

Как вести подсчёт

Литва считает календарные дни присутствия, а не ночи, и отдельные пребывания складываются в пределах года.

1. Выпишите все поездки в Литву с датами въезда и выезда.
2. Посчитайте каждый день, когда вы находились в стране, включая день въезда и день выезда.
3. Сложите пребывания внутри одного календарного года.
4. Если за год набирается 183 дня, годовой тест по подсчёту дней выполнен.

Двухлетний тест на 280 дней

У Литвы есть второй числовой тест, и именно из-за него годовой подсчёт способен создать ложное ощущение безопасности. Вы также налоговый резидент Литвы, если находились в стране 280 дней или более за два следующих подряд налоговых периода при условии, что в одном из этих двух лет вы пробыли 90 дней или более. Цифра 280 — это сумма за оба года, а не показатель для каждого из них, и при выполнении теста резидентом вас считают за оба года, а не только за более поздний.

В итоге можно оставаться ниже 183 дней в каждом из двух лет подряд и всё равно стать резидентом. 120 дней в одном году и 160 в следующем дают в сумме 280, и оба года переваливают за 90, так что тест выполнен и резидентными становятся оба года. AtlasDays сознательно этот тест не рассчитывает. Приложение считает одно окно, а правило, которое суммирует два года и затем дотягивается назад, в более ранний из них, выходит за рамки того, что моделирует трекер. Считайте, что трекер отвечает только на годовой тест, и проверяйте двухлетнюю картину самостоятельно, если проводите в Литве долгие периоды в смежных годах.

Не только подсчёт дней

Ни один из тестов по подсчёту дней не является единственным путём к резидентству. Литовский закон смотрит сначала на то, находится ли ваше постоянное место жительства в Литве в течение налогового периода, то есть любое жильё, которое вы обустраиваете, содержите и используете, а затем на то, сосредоточены ли ваши личные, социальные или экономические интересы в Литве, а не за рубежом; здесь смотрят на имущество, банковские счета, место жительства семьи и характер вашей деятельности. Любого из этих оснований достаточно, чтобы стать резидентом безотносительно к дням. Граждане Литвы, чьё вознаграждение или расходы на проживание за рубежом покрываются из государственного или муниципального бюджета, тоже резиденты.

В официальных правилах подсчёта есть и узкие корректировки, которые простой счёт дней воспроизвести не может, причём двигают они итог в обе стороны. Транзит через Литву между двумя иностранными государствами не учитывается, если он длится не более 48 часов. Дни, когда вы не могли уехать из-за болезни или смерти близкого человека, можно исключить, но не более 14 дней. В обратную сторону работает другое правило: дни за пределами Литвы всё равно засчитываются, если вы были в командировке от литовского работодателя или в отпуске, предоставленном литовским работодателем. Действует и постоянное исключение для граждан Украины и членов их семей, перемещённых из-за войны. А если резидентом вас считает и другая страна, вопрос решает соглашение об избежании двойного налогообложения, через такие критерии, как постоянное жильё и центр жизненных интересов.

AtlasDays отслеживает правило 183 дней для Литвы автоматически

Достаточно один раз добавить поездки. Трекер «Литва: налоговое резидентство» сам считает каждый календарный день года, включая дни въезда и выезда, приватно на вашем iPhone, и предупреждает до того, как вы дойдёте до 183-го дня. Двухлетний тест, описанный выше, не рассчитывается.

Скачать AtlasDays

Частые вопросы

Сколько дней можно провести в Литве, не становясь налоговым резидентом?

По годовому тесту — до 182 дней за календарный год. Но остаётся двухлетний тест, поэтому удерживать каждый из двух лет подряд в пределах 182 дней само по себе недостаточно.

Что такое литовское правило 280 дней?

Вы резидент, если провели 280 дней или более за два следующих подряд года и 90 дней или более в одном из них. Статус тогда действует на оба года.

Засчитываются ли в Литве дни въезда и выезда?

Да. Правила подсчёта приравнивают любую часть суток к целому дню, поэтому идут в счёт оба конца поездки, а также проведённые в стране выходные и праздники.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.