Черногория: правило 183 дней для налогового резидентства

Более 183 дней за календарный год делают вас налоговым резидентом Черногории. Разбираем, как именно ведётся подсчёт.

Последняя проверка: август 2026

Коротко: вы становитесь налоговым резидентом Черногории, если провели в стране более 183 дней за календарный год. Это обычный подсчёт присутствия, без добавления дней краткосрочных отлучек, и на практике засчитываются и день въезда, и день выезда. Домициль или центр жизненных интересов в Черногории — отдельный путь к резидентству.

Порог: Более 183 дней
Окно подсчёта: Календарный год
День засчитывается, если: Вы находитесь в стране (на практике)
Другой тест на резидентство: Домициль или центр жизненных интересов
Налоговый год: Календарный год
Правовая основа: Закон о подоходном налоге с физических лиц, ст. 3

Правило

Черногория считает вас налоговым резидентом за год, если вы находились в стране более 183 дней в течение этого календарного года. Большинство реальных ситуаций решают два момента:

«Более 183» означает 184 и больше. В законе сказано более 183 дней, поэтому ровно 183 дня недостаточно. Порог пройден на 184-м дне присутствия внутри одного календарного года, с 1 января по 31 декабря.
Днём на практике считается любое присутствие. Сам закон говорит только «более 183 дней» и не определяет, как учитывать неполные дни. На практике считаются дни присутствия, включая день въезда и день выезда, и никакой надбавки за короткие отлучки не делается.

Как вести подсчёт

Выпишите все поездки в Черногорию с датами въезда и выезда.
Посчитайте каждый день, когда вы физически находились в стране, включая день въезда и день выезда.
Сложите эти дни внутри одного календарного года, а 1 января начните с нуля.
Если какой-либо календарный год набирает 184 дня или больше, тест по подсчёту дней считается выполненным.

Пример. 120 дней в Черногории с марта по июнь, затем ещё 64 дня с сентября по ноябрь, всё в одном календарном году.

В сумме это 184 дня внутри одного календарного года, то есть более 183, поэтому тест по подсчёту дней выполнен и за этот год вы налоговый резидент Черногории.

Не только подсчёт дней

Подсчёт 183 дней — один путь к резидентству, но не единственный. Черногория считает вас резидентом и в том случае, если у вас есть домициль (prebivalište), то есть постоянное жильё в стране, или если там находится ваш центр деловых и жизненных интересов. Каждый из этих тестов срабатывает сам по себе, независимо от числа проведённых дней. Это важно, потому что подоходный налог с физических лиц в Черногории низкий и почти плоский (примерно от 9% до 15%), что притягивает удалённых работников и переезды, так что точное понимание момента, с которого начинается резидентство, стоит внимания. А если резидентом вас считает и другая страна, вопрос решает соглашение об избежании двойного налогообложения, через такие критерии, как постоянное жильё и центр жизненных интересов.

AtlasDays отслеживает правило 183 дней для Черногории автоматически

Достаточно один раз добавить поездки. AtlasDays сам считает ваши дни в Черногории в окне календарного года, приватно на вашем iPhone, и предупреждает до того, как вы пройдёте 183 дня.

Скачать AtlasDays

Частые вопросы

Сколько дней можно провести в Черногории, не становясь налоговым резидентом?

До 183 дней за календарный год. Наберите 184 дня присутствия или больше внутри одного календарного года, и тест по подсчёту дней будет выполнен.

Правило Черногории привязано к календарному году?

Да. Подсчёт идёт с 1 января по 31 декабря и обнуляется каждый год, а не по скользящему 12-месячному окну.

Считаются ли короткие отлучки из Черногории как присутствие?

Нет. Это обычный подсчёт присутствия без надбавки за краткосрочные отлучки, поэтому дни за пределами страны в счёт 183 не идут.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.