Сингапур: правило 183 дней для налогового резидентства

183 дня или более присутствия либо работы в Сингапуре за календарный год делают вас налоговым резидентом Сингапура. Разбираем, как именно ведётся подсчёт.

Последняя проверка: август 2026

Коротко: вас считают налоговым резидентом Сингапура, если ваши дни фактического присутствия или работы в сумме дают 183 или более за один календарный год. Дни не обязаны идти подряд, а подсчёт обнуляется каждое 1 января. Кроме того, послабления могут сделать вас резидентом сразу за два или три года подряд.

Порог: 183 дня или более
Окно подсчёта: Календарный год
Основа подсчёта: Фактическое присутствие или работа
Засчитываемые дни: Все дни присутствия, подряд или нет
Оценивается за: Год, предшествующий году налоговой оценки
Правовая основа: Закон о подоходном налоге 1947 года, раздел 2(1)

Правило

Сингапур считает вас налоговым резидентом за год налоговой оценки, если в предшествующем ему календарном году вы фактически находились в Сингапуре или работали там 183 дня или более. Большинство реальных ситуаций решают три момента:

Окно подсчёта — календарный год. Дни суммируются с 1 января по 31 декабря, и с каждым новым годом подсчёт начинается заново. Резидентство за год налоговой оценки определяется по календарному году, который ему предшествует.
Засчитываются и присутствие, и работа. 183 дня могут быть днями фактического присутствия в Сингапуре или днями работы там. Выходные, государственные праздники и короткие отлучки, сопутствующие работе, тоже идут в счёт.
Дни складываются. Идти подряд они не обязаны. Отдельные поездки в одном году суммируются в общий счёт к 183.

Как вести подсчёт

Выпишите все пребывания в Сингапуре и периоды работы там, которые попадают в календарный год.
Посчитайте каждый день, когда вы находились или работали в Сингапуре.
Сложите дни за весь календарный год, включая отдельные поездки.
Если за этот год получается 183 или более, вы налоговый резидент Сингапура за соответствующий год налоговой оценки.

Пример. 95 дней в Сингапуре с февраля по май, затем ещё 95 дней с августа по ноябрь того же года.

По отдельности ни одно пребывание не достигает 183 дней, но вместе они дают 190 дней за один календарный год, поэтому за этот год вы налоговый резидент Сингапура.

Послабления на два и три года

IRAS применяет административные послабления для иностранцев, работающих в Сингапуре с переходом через границу года. Если вы работаете в Сингапуре непрерывным периодом, захватывающим два календарных года, а общая длительность пребывания составляет не менее 183 дней, вас считают резидентом за оба года, даже если ни один из них по отдельности не набирает 183 дня. Если вы находитесь или работаете в Сингапуре непрерывно на протяжении трёх смежных календарных лет, вас считают резидентом за все три по трёхлетнему послаблению, и снова даже тогда, когда первый и третий годы до 183 дней не дотягивают.

Почему резидентство важно

Переход отметки в 183 дня — не просто ярлык статуса. Налоговый резидент Сингапура платит налог по прогрессивным ставкам для резидентов и может заявлять личные вычеты, тогда как нерезидент облагается иначе, обычно по единой ставке с дохода от трудовой деятельности и без вычетов. Если резидентом вас считает и другая страна, вопрос резидентства решает соглашение об избежании двойного налогообложения, через такие критерии, как постоянное жильё и центр жизненных интересов.

AtlasDays отслеживает правило 183 дней для Сингапура автоматически

Достаточно один раз добавить поездки. AtlasDays суммирует только дни вашего физического присутствия в Сингапуре за каждый календарный год, приватно на вашем iPhone, и предупреждает до того, как вы наберёте 183 дня. Краткие связанные с работой периоды отсутствия, которые Сингапур засчитывает, AtlasDays не добавляет; учитывайте их отдельно при применении теста по работе.

Скачать AtlasDays

Частые вопросы

Сколько дней можно провести в Сингапуре, не становясь налоговым резидентом?

Менее 183 дней за календарный год. Если ваши дни присутствия или работы достигают 183 или более за один год, вы налоговый резидент Сингапура за соответствующий год налоговой оценки.

Правило 183 дней привязано к календарному году?

Да. Дни суммируются с 1 января по 31 декабря в году, предшествующем году налоговой оценки, идти подряд они не обязаны, и с каждым новым годом подсчёт начинается заново.

Можно ли стать налоговым резидентом Сингапура, набрав за год менее 183 дней?

Да, по послаблениям IRAS. Работа на протяжении двух смежных лет с общей длительностью не менее 183 дней или непрерывная работа на протяжении трёх смежных лет могут сделать вас резидентом даже тогда, когда отдельный год до порога не дотягивает.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.