Малайзия: правило 182 дней для налогового резидентства

Не менее 182 дней за календарный год делают вас налоговым резидентом Малайзии — именно 182, на один день меньше привычных 183. Разбираем, как именно ведётся подсчёт.

Последняя проверка: август 2026

Коротко: вы становитесь налоговым резидентом Малайзии, если находились в стране 182 дня или более за календарный год (обратите внимание: 182, а не 183). Любая часть дня считается за целый день, поэтому дни въезда и выезда включаются оба, а идти подряд они не обязаны. Тест связанного периода и многолетние тесты — дополнительные пути к резидентству.

Порог: 182 дня или более
Окно подсчёта: Календарный год
День засчитывается, если: Вы находились в стране хотя бы часть дня
Другой тест на резидентство: Тест связанного периода и многолетние тесты
Налоговый год: Календарный год
Правовая основа: Закон о подоходном налоге 1967 года, статья 7

Правило

Малайзия считает вас налоговым резидентом за год, если вы находились в стране 182 дня или более в течение этого календарного года. Статья 7(1)(a) Закона о подоходном налоге 1967 года формулирует это как период или периоды, составляющие в совокупности сто восемьдесят два дня или более. Большинство реальных ситуаций решают три момента:

Это 182, а не 183. Порог Малайзии — не менее 182 дней, на один день меньше правила 183 дней, которым пользуется большинство стран. Наберёте 182 — вы резидент; 181 или меньше — основной тест не выполнен.
Часть дня — это целый день. По статье 7(1A) день считается днём присутствия, если вы провели в Малайзии хотя бы его часть, поэтому дни въезда и выезда засчитываются полностью.
Дни не обязаны идти подряд. Подсчёт суммирует отдельные визиты за календарный год; день засчитывается независимо от того, входит он в непрерывное пребывание или нет.

Как вести подсчёт

Выпишите все поездки в Малайзию с датами въезда и выезда.
Посчитайте каждый день присутствия, включая дни въезда и выезда, ведь любая часть дня считается за целый день.
Сложите дни, попадающие в один календарный год (с 1 января по 31 декабря), считая каждый год отдельно.
Если в каком-либо календарном году набирается 182 дня или более, основной тест по подсчёту дней выполнен, и за этот год вы резидент.

Пример. За один календарный год вы совершаете три поездки в Малайзию: 70 дней весной, 60 дней летом и 52 дня осенью.

Ни одна поездка не была длинной, но идти подряд дни и не обязаны. Вместе они дают 182 дня в одном календарном году, поэтому порог достигнут и за этот год вы налоговый резидент Малайзии.

Не только подсчёт дней

Подсчёт 182 дней — основной путь к резидентству, но у статьи 7(1) есть ещё три основания. По тесту связанного периода (b) пребывание менее 182 дней всё же может привести к резидентству, если оно связано с периодом в 182 или более идущих подряд дней в непосредственно предшествующем или следующем году. По многолетним тестам вы можете быть резидентом, если провели в стране 90 дней или более за год и при этом были резидентом либо присутствовали 90 с лишним дней в трёх из четырёх предыдущих лет (c), либо если были резидентом три предыдущих года и следующий год (d). А если резидентом вас считает и другая страна, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения, через такие критерии, как постоянное жильё и центр жизненных интересов.

AtlasDays отслеживает правило 182 дней для Малайзии автоматически

Достаточно один раз добавить поездки. AtlasDays считает ваши дни за каждый календарный год по готовому шаблону для Малайзии, приватно на вашем iPhone, и предупреждает по мере приближения к 182 дням.

Скачать AtlasDays

Частые вопросы

Сколько дней можно провести в Малайзии, не становясь налоговым резидентом?

До 181 дня за календарный год. При 182 днях или более основной тест по подсчёту дней из статьи 7 считается выполненным.

В Малайзии 182 дня или 183?

182 дня — необычно, на один день меньше правила 183 дней, которым пользуется большинство стран.

Засчитываются ли дни въезда и выезда?

Да. Любая часть дня считается за целый день, поэтому включаются и день въезда, и день выезда.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.