Налоговое резидентство Индии для NRI: правило 182 дней

182 дня в индийском налоговом году с апреля по март делают вас резидентом, а для некоторых хватает и гораздо меньшего числа дней. Как работают тесты 182, 120 и 60 дней и какой из них применяется к вам.

Последняя проверка: октябрь 2026 года

Правило

Индия определяет резидентство отдельно для каждого налогового года. Физическое лицо является резидентом в налоговом году, если выполнен любой из двух тестов по числу дней:

• 182 дня или более в Индии за налоговый год, непрерывно или за несколько поездок.
• 60 дней или более в Индии за налоговый год и одновременно 365 дней или более в Индии за четыре предшествующих налоговых года.

Порог включительный: закон говорит «182 дня или более», поэтому год ровно со 182 днями соответствует первому тесту. В некоторых официальных кратких обзорах написано «более 182 дней», что ошибочно на один день. Налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта. Income-tax Act, 2025 заменил закон 1961 года для налоговых лет, начинающихся 1 апреля 2026 года или позже, и переименовал «предыдущий год» (previous year) в «налоговый год» (tax year), но сохранил эти тесты без изменений.

Какой второй тест применяется к вам

Именно тест 60 дней чаще всего заменяется другим, и для большинства нерезидентов индийского происхождения (NRI) он вовсе не равен 60 дням:

Лицо индийского происхождения (PIO) — это человек, который сам, или один из родителей которого, или кто-либо из бабушек и дедушек родился в неразделённой Индии. «Индийский доход» здесь означает совокупный доход за вычетом дохода из иностранных источников. Доход, возникший за пределами Индии, всё равно считается индийским, если он получен от бизнеса, управляемого из Индии, или от профессиональной деятельности, организованной в Индии.

Как считать

Индия считает дни фактического присутствия и суммирует отдельные поездки в пределах налогового года.

1. Выпишите все пребывания в Индии с датами прибытия и отъезда.
2. Посчитайте дни каждого пребывания, включая день прибытия и день отъезда.
3. Сложите пребывания, приходящиеся на период с 1 апреля по 31 марта. Пребывание, захватывающее 31 марта, делится между двумя налоговыми годами.
4. Сравните итог со 182, а затем со вторым тестом, который применяется к вам.

Закон не уточняет, засчитывается ли день прибытия или отъезда полностью. Решения налоговых трибуналов расходились: в одном день прибытия не засчитали, потому что в Индии прошла только его часть. Засчитывать оба дня поездки — осторожный подход.

Посчитайте свои дни в калькуляторе правила 183 дней. Он открывается с правилом для Индии: отметьте дни, проведённые в стране.

Резидент, RNOR или нерезидент

Выполнение теста делает вас резидентом, но затем Индия делит резидентов на две группы, и от этого зависит, какая часть вашего дохода облагается налогом:

Резидент и обычно проживающий

Налог на доход со всего мира.

Резидент, но не обычно проживающий (RNOR)

Налог на индийский доход, а на иностранный — только если он получен от бизнеса, управляемого из Индии, или от профессиональной деятельности, организованной в Индии.

Нерезидент

Налог только на индийский доход.

В году вы не являетесь обычно проживающим, если были нерезидентом в девяти из десяти предыдущих налоговых лет или провели в Индии 729 дней или меньше за семь предыдущих налоговых лет. Резидентство по тесту 120 дней, как и признанное резидентство, всегда означает статус «не обычно проживающий».

За пределами подсчёта дней

Для признанного резидентства дни в стране вообще не нужны. Гражданин Индии с индийским доходом свыше ₹15 лакхов признаётся резидентом, если ни одна другая страна не облагает его налогом на основании домициля, резидентства или аналогичного критерия; обычно это означает жизнь в стране без подоходного налога для физических лиц. К тем, кто уже является резидентом по тестам дней, это правило не применяется. Если другая страна тоже считает вас резидентом, вопрос решают правила разрешения конфликта (tie-breaker) в её налоговом соглашении с Индией. Резидентство для банковских счетов и инвестиций, например счетов NRE и NRO, определяет другой закон — Foreign Exchange Management Act — со своим тестом. Приезжающим, которые не являются гражданами Индии, нужно следить и за визовыми лимитами: см. лимиты пребывания по туристической визе Индии.

AtlasDays определяет, какой лимит дней в Индии действует для вас

Добавьте поездки один раз и укажите свою ситуацию в трекере «Индия: налоговое резидентство». Он суммирует ваши дни в Индии за четыре предыдущих налоговых года и показывает, какой лимит действует в этом году: 182, 120 или 60 дней. Затем он считает дни этого года, включая дни прибытия и отъезда, конфиденциально на вашем iPhone и предупреждает до того, как вы достигнете лимита. Признанное резидентство не оценивается.

Загрузить AtlasDays

Частые вопросы

Сколько дней NRI может провести в Индии, не становясь налоговым резидентом?

Гражданин Индии или лицо индийского происхождения, приезжающее из-за границы, с индийским доходом до ₹15 лакхов может провести в Индии до 181 дня за налоговый год. При индийском доходе свыше ₹15 лакхов и 365 днях или более в Индии за четыре предыдущих налоговых года лимит снижается до 119 дней.

Правило — 182 дня или более 182 дней?

182 дня или более. По закону вы становитесь резидентом на 182-й день. Обзоры, где написано «более 182 дней», ошибаются на один день.

Можно ли стать налоговым резидентом Индии, не приезжая в Индию?

Да, если вы гражданин Индии с индийским доходом более ₹15 лакхов и ни одна другая страна не облагает вас налогом на основании домициля или резидентства. Тогда вы признаётесь резидентом, но не обычно проживающим, поэтому иностранный доход остаётся вне индийского налога, если только он не получен от бизнеса, управляемого из Индии, или от профессиональной деятельности, организованной в Индии.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.