Rezydencja podatkowa w Indiach dla NRI: zasada 182 dni

182 dni w indyjskim roku podatkowym od kwietnia do marca dają rezydencję, a niektórym wystarczy znacznie mniej dni. Jak działają testy 182, 120 i 60 dni i który z nich dotyczy ciebie.

Ostatnio sprawdzono: październik 2026

Zasada

Indie ustalają rezydencję osobno dla każdego roku podatkowego. Osoba fizyczna jest rezydentem w danym roku podatkowym, jeśli spełnia którykolwiek z dwóch testów liczby dni:

• 182 dni lub więcej w Indiach w roku podatkowym, w jednym pobycie albo w kilku osobnych.
• 60 dni lub więcej w Indiach w roku podatkowym, a do tego 365 dni lub więcej w Indiach w czterech poprzedzających go latach podatkowych.

Próg jest włącznie: ustawa mówi „182 dni lub więcej”, więc rok z dokładnie 182 dniami spełnia pierwszy test. Niektóre oficjalne podsumowania piszą „ponad 182 dni”, co różni się o jeden dzień. Rok podatkowy trwa od 1 kwietnia do 31 marca. Income-tax Act, 2025 zastąpił ustawę z 1961 roku dla lat podatkowych zaczynających się 1 kwietnia 2026 lub później i zmienił nazwę „previous year” (rok poprzedni) na „tax year” (rok podatkowy), ale przeniósł te testy bez zmian.

Który drugi test dotyczy ciebie

Test 60 dni jest najczęściej zastępowany innym, a dla większości nierezydentów pochodzenia indyjskiego (NRI) wcale nie wynosi 60 dni:

Osoba pochodzenia indyjskiego (PIO) to ktoś, kto sam, albo którekolwiek z rodziców lub dziadków, urodził się w niepodzielonych Indiach. „Indyjski dochód” oznacza tu dochód całkowity z wyłączeniem dochodu ze źródeł zagranicznych. Dochód powstały poza Indiami nadal liczy się jako indyjski, jeśli pochodzi z działalności kontrolowanej z Indii albo z wykonywania zawodu założonego w Indiach.

Jak liczyć

Indie liczą dni fizycznej obecności i sumują osobne wizyty w ramach roku podatkowego.

1. Wypisz każdy pobyt w Indiach z datami przyjazdu i wyjazdu.
2. Policz dni każdego pobytu, wliczając dzień przyjazdu i dzień wyjazdu.
3. Zsumuj pobyty przypadające między 1 kwietnia a 31 marca. Pobyt obejmujący 31 marca dzieli się między dwa lata podatkowe.
4. Porównaj sumę ze 182, a potem z drugim testem, który dotyczy ciebie.

Ustawa nie mówi, czy dzień przyjazdu lub wyjazdu liczy się w całości. Orzeczenia trybunałów podatkowych bywały różne: w jednym nie wliczono dnia przyjazdu, bo w Indiach upłynęła tylko jego część. Liczenie obu dni podróży to ostrożne podejście.

Policz swoje dni w kalkulatorze 183 dni. Otwiera się z zasadą dla Indii: stuknij dni spędzone w kraju.

Rezydent, RNOR czy nierezydent

Spełnienie testu daje rezydencję, ale potem Indie dzielą rezydentów na dwie grupy, a ten podział decyduje, jaka część twojego dochodu jest opodatkowana:

Rezydent zwykle zamieszkały

Podatek od dochodów z całego świata.

Rezydent, ale nie zwykle zamieszkały (RNOR)

Podatek od indyjskiego dochodu, a od zagranicznego tylko wtedy, gdy pochodzi z działalności kontrolowanej z Indii lub z zawodu założonego w Indiach.

Nierezydent

Podatek tylko od indyjskiego dochodu.

Status zwykłego zamieszkania nie przysługuje w danym roku, jeśli w dziewięciu z dziesięciu poprzednich lat podatkowych nie było się rezydentem albo jeśli w siedmiu poprzednich latach podatkowych spędziło się w Indiach 729 dni lub mniej. Rezydencja uzyskana testem 120 dni oraz rezydencja z mocy ustawy zawsze oznaczają status RNOR.

Poza liczbą dni

Rezydencja z mocy ustawy w ogóle nie wymaga dni w Indiach. Obywatel Indii z indyjskim dochodem powyżej ₹15 lakh jest rezydentem z mocy ustawy, jeśli żaden inny kraj nie opodatkowuje go ze względu na domicyl, miejsce zamieszkania lub podobne kryterium, co zwykle oznacza życie w kraju bez podatku dochodowego od osób fizycznych. Nie dotyczy to osób, które już są rezydentami na podstawie testów dni. Jeśli inny kraj także uznaje, że masz u niego rezydencję, rozstrzygają reguły rozstrzygające (tie-breaker) jego umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Indiami. Rezydencję dla kont bankowych i inwestycji, takich jak konta NRE i NRO, określa inna ustawa, Foreign Exchange Management Act, z własnym testem. Przyjeżdżający bez obywatelstwa Indii muszą też pilnować limitów wizowych: zobacz limity pobytu na indyjskiej e-wizie turystycznej.

AtlasDays ustala, który indyjski limit dni dotyczy ciebie

Wpisz podróże raz i wybierz swoją sytuację w trackerze „Indie: rezydencja podatkowa”. Tracker sumuje twoje dni w Indiach z czterech poprzednich lat podatkowych i pokazuje, czy w tym roku obowiązuje 182, 120 czy 60 dni. Potem liczy dni z tego roku, z dniami przyjazdu i wyjazdu, prywatnie na twoim telefonie iPhone, i ostrzega cię przed osiągnięciem limitu. Rezydencja z mocy ustawy nie jest oceniana.

Pobierz AtlasDays

Najczęstsze pytania

Ile dni NRI może spędzić w Indiach, nie stając się rezydentem podatkowym?

Obywatel Indii lub osoba pochodzenia indyjskiego przyjeżdżająca z zagranicy, z indyjskim dochodem do ₹15 lakh, może spędzić w Indiach do 181 dni w roku podatkowym. Przy indyjskim dochodzie powyżej ₹15 lakh i co najmniej 365 dniach w Indiach w czterech poprzednich latach podatkowych limit spada do 119 dni.

Zasada to 182 dni czy ponad 182 dni?

182 dni lub więcej. Ustawa daje rezydencję w 182. dniu. Podsumowania mówiące o „ponad 182 dniach” różnią się o jeden dzień.

Czy można mieć indyjską rezydencję podatkową bez przyjazdu do Indii?

Tak, jeśli masz obywatelstwo Indii, ponad ₹15 lakh indyjskiego dochodu i żaden inny kraj nie opodatkowuje cię ze względu na domicyl lub miejsce zamieszkania. Masz wtedy rezydencję z mocy ustawy, ale bez statusu zwykłego zamieszkania, więc dochód zagraniczny pozostaje poza indyjskim podatkiem, chyba że pochodzi z działalności kontrolowanej z Indii lub z zawodu założonego w Indiach.

O tym artykule: AtlasDays przekazuje ogólne informacje, a nie porady prawne, podatkowe ani imigracyjne. Przepisy się zmieniają, a wynik zależy od twojej sytuacji, dlatego nigdy nie polegaj wyłącznie na tych informacjach: sprawdź podane oficjalne źródło lub zwróć się do wykwalifikowanego specjalisty.