Steuerwohnsitz in Indien: die 182-Tage-Regel für NRIs

182 Tage im indischen Steuerjahr von April bis März machen dich steuerlich ansässig, und bei manchen reichen weit weniger Tage. So funktionieren die Tests mit 182, 120 und 60 Tagen, und so erkennst du, welcher für dich gilt.

Zuletzt geprüft: Oktober 2026

Kurz gesagt: Du bist in Indien steuerlich ansässig, wenn du dich in einem Steuerjahr (1. April – 31. März) 182 Tage oder mehr in Indien aufhältst. Ein zweiter Test macht dich schon ab 60 Tagen ansässig, wenn du in den vier vorangegangenen Steuerjahren außerdem 365 Tage in Indien warst. Für indische Staatsangehörige und Personen indischer Herkunft, die aus dem Ausland zu Besuch kommen, gilt bei diesem zweiten Test die Zahl 182 Tage, wenn ihr indisches Einkommen höchstens ₹15 lakh (1,5 Mio. Rupien) beträgt, sodass 182 dann die einzige Marke ist, und 120 Tage, wenn es höher ist. Wer als Staatsangehöriger mehr als ₹15 lakh indisches Einkommen hat und nirgendwo sonst Steuern zahlt, gilt ohne einen einzigen Tag in Indien als fingiert ansässig (deemed resident).

Schwelle: 182 Tage oder mehr, also ab Tag 182
Zählzeitraum: Steuerjahr, 1. April – 31. März
Zweiter Test: 60 Tage im Jahr und 365 Tage in den vier Jahren davor
Staatsangehörige und PIOs zu Besuch: 182 Tage, oder 120 Tage bei indischem Einkommen über ₹15 lakh
Fingierte Ansässigkeit: Staatsangehörige mit indischem Einkommen über ₹15 lakh, die nirgendwo sonst besteuert werden
Rechtsgrundlage: Income-tax Act, 2025, Section 6 (für Jahre vor April 2026: Income-tax Act, 1961, Section 6)

Die Regel

Indien entscheidet Steuerjahr für Steuerjahr über die Ansässigkeit. Eine Person ist in einem Steuerjahr ansässig, wenn sie einen von zwei Tests nach Aufenthaltstagen erfüllt:

182 Tage oder mehr in Indien während des Steuerjahres, am Stück oder in getrennten Besuchen.
60 Tage oder mehr in Indien während des Steuerjahres und zusätzlich 365 Tage oder mehr in Indien in den vier Steuerjahren davor.

Die Schwelle ist inklusiv: Das Gesetz sagt 182 Tage oder mehr, ein Jahr mit genau 182 Tagen erfüllt also den ersten Test. Manche offiziellen Zusammenfassungen sprechen von „mehr als 182 Tagen“ und liegen damit einen Tag daneben. Das Steuerjahr läuft vom 1. April bis zum 31. März. Der Income-tax Act, 2025 hat das Gesetz von 1961 für Steuerjahre ab dem 1. April 2026 abgelöst und das „previous year“ in „tax year“ umbenannt, die Tests aber unverändert übernommen.

Welcher zweite Test für dich gilt

Der 60-Tage-Test ist der, der am häufigsten abgewandelt wird, und für die meisten nicht ansässigen Inder (NRIs) geht es dabei gar nicht um 60 Tage:

Wohnsitz in Indien oder ausländische Staatsangehörigkeit

Zweiter Test: 60 Tage im Jahr und 365 Tage in den vier Jahren davor

Indische Staatsangehörige, die zum Arbeiten ins Ausland gehen

Zweiter Test: Ersetzt durch 182 Tage im Jahr der Ausreise, 182 ist also die einzige Marke
Gilt auch für: Besatzungsmitglieder eines indischen Schiffs

Staatsangehörige oder PIO zu Besuch, indisches Einkommen bis ₹15 lakh

Zweiter Test: Ersetzt durch 182 Tage, 182 ist also die einzige Marke

Staatsangehörige oder PIO zu Besuch, indisches Einkommen über ₹15 lakh

Zweiter Test: 120 Tage im Jahr und 365 Tage in den vier Jahren davor
Status, wenn erfüllt: Ansässig, aber nicht gewöhnlich ansässig

Eine Person indischer Herkunft (PIO) ist jemand, der selbst oder dessen Elternteil oder Großelternteil im ungeteilten Indien geboren wurde. „Indisches Einkommen“ meint hier das Gesamteinkommen ohne Einkünfte aus ausländischen Quellen. Einkommen, das außerhalb Indiens entsteht, zählt trotzdem als indisches Einkommen, wenn es aus einem von Indien aus kontrollierten Unternehmen oder einem in Indien begründeten Beruf stammt.

So zählst du

Indien zählt Tage der körperlichen Anwesenheit und rechnet getrennte Besuche innerhalb des Steuerjahres zusammen.

Liste jeden Aufenthalt in Indien mit dem Tag der Anreise und dem Tag der Abreise auf.
Zähl die Tage jedes Aufenthalts, einschließlich des Tags der Anreise und des Tags der Abreise.
Addiere die Aufenthalte zwischen dem 1. April und dem 31. März. Ein Aufenthalt über den 31. März hinweg wird auf zwei Steuerjahre aufgeteilt.
Vergleich die Summe mit 182 und danach mit dem zweiten Test, der für dich gilt.

Das Gesetz sagt nicht, ob ein Tag der Anreise oder Abreise voll zählt. Die Entscheidungen der Steuertribunale gehen auseinander: Eines ließ einen Anreisetag weg, weil nur ein Teil davon in Indien verbracht wurde. Beide Reisetage mitzuzählen ist die vorsichtige Lesart.

Beispiel. Du kommst am 1. Oktober 2026 in Indien an und bleibst bis zum 31. März 2027. Mit beiden Reisetagen sind das 182 Tage im Steuerjahr 2026/27, und du bist für dieses Jahr ansässig.

Reist du einen Tag früher ab, am 30. März, sind es 181. Bist du als Staatsangehöriger zu Besuch und hast ein indisches Einkommen bis ₹15 lakh, bist du dann für das Jahr nicht ansässig. Liegt dein indisches Einkommen über ₹15 lakh und warst du in den vier vorangegangenen Steuerjahren 365 Tage oder mehr in Indien, macht dich der 120-Tage-Test trotzdem ansässig, wenn auch nicht gewöhnlich ansässig.

Zähle deine eigenen Tage im 183-Tage-Rechner. Er ist bereits auf die Regel für Indien eingestellt: Tippe die Tage an, an denen du dort warst.

Ansässig, RNOR oder nicht ansässig

Wer einen Test erfüllt, ist ansässig, doch Indien teilt Ansässige dann in zwei Gruppen, und diese Einteilung entscheidet, wie viel deines Einkommens besteuert wird:

Ansässig und gewöhnlich ansässig: Besteuerung des Welteinkommens.
Ansässig, aber nicht gewöhnlich ansässig (RNOR): Besteuerung des indischen Einkommens, ausländisches Einkommen nur, wenn es aus einem von Indien aus kontrollierten Unternehmen oder einem in Indien begründeten Beruf stammt.
Nicht ansässig: Besteuerung nur des indischen Einkommens.

Nicht gewöhnlich ansässig bist du in einem Jahr, wenn du in neun der zehn vorangegangenen Steuerjahre nicht ansässig warst oder in den sieben vorangegangenen Steuerjahren 729 Tage oder weniger in Indien verbracht hast. Ansässigkeit über den 120-Tage-Test und fingierte Ansässigkeit sind immer „nicht gewöhnlich ansässig“.

Über die Zahl der Tage hinaus

Für die fingierte Ansässigkeit braucht es überhaupt keine Tage. Indische Staatsangehörige mit indischem Einkommen über ₹15 lakh gelten als ansässig, wenn kein anderes Land sie aufgrund von Domizil, Wohnsitz oder einem ähnlichen Merkmal besteuert, was in der Regel heißt, dass sie in einem Land ohne Einkommensteuer für Privatpersonen leben. Für jemanden, der schon nach den Tagestests ansässig ist, gilt sie nicht. Behandelt dich ein anderes Land ebenfalls als ansässig, entscheiden die Tie-Breaker-Regeln aus dessen Doppelbesteuerungsabkommen mit Indien. Die Ansässigkeit für Bankkonten und Geldanlagen, etwa NRE- und NRO-Konten, regelt ein anderes Gesetz, der Foreign Exchange Management Act, mit einem eigenen Test. Wer nicht indischer Staatsangehöriger ist, muss außerdem auf Visumlimits achten: siehe die Aufenthaltslimits des indischen Touristenvisums.

AtlasDays ermittelt, welches indische Tageslimit für dich gilt

Trag deine Reisen einmal ein und wähle im Tracker Indien: Steuerwohnsitz deine Situation. Er zählt deine Tage in Indien in den vier vorangegangenen Steuerjahren zusammen und zeigt dir so, ob in diesem Jahr 182, 120 oder 60 Tage gelten. Dann zählt er die Tage dieses Jahres, Tag der Anreise und Tag der Abreise inklusive, privat auf deinem iPhone, und warnt dich, bevor du das Limit erreichst. Die fingierte Ansässigkeit wird nicht geprüft.

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FAQ

Wie viele Tage kann ein NRI in Indien verbringen, ohne steuerlich ansässig zu werden?

Indische Staatsangehörige oder Personen indischer Herkunft, die aus dem Ausland zu Besuch kommen und ein indisches Einkommen bis ₹15 lakh haben, können bis zu 181 Tage pro Steuerjahr in Indien verbringen. Bei indischem Einkommen über ₹15 lakh und 365 Tagen oder mehr in Indien in den vier vorangegangenen Steuerjahren sinkt das Limit auf 119 Tage.

Gilt die Regel ab 182 Tagen oder erst ab mehr als 182 Tagen?

Ab 182 Tagen. Das Gesetz macht dich am 182. Tag ansässig. Zusammenfassungen, die von „mehr als 182 Tagen“ sprechen, liegen einen Tag daneben.

Kann ich in Indien steuerlich ansässig sein, ohne Indien zu besuchen?

Ja, wenn du indischer Staatsangehöriger mit mehr als ₹15 lakh indischem Einkommen bist und kein anderes Land dich aufgrund von Domizil oder Wohnsitz besteuert. Du bist dann fingiert ansässig, aber nicht gewöhnlich ansässig, sodass ausländisches Einkommen außerhalb der indischen Steuer bleibt, es sei denn, es stammt aus einem von Indien aus kontrollierten Unternehmen oder einem in Indien begründeten Beruf.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.