India: la regola dei 182 giorni per la residenza fiscale degli NRI

182 giorni nell’anno fiscale indiano aprile–marzo ti rendono residente; per alcuni ne bastano molti meno. Ecco i criteri dei 182, 120 e 60 giorni e quello applicabile.

Ultima verifica: ottobre 2026

La regola

L’India determina la residenza un anno fiscale alla volta. Una persona fisica è residente nell’anno fiscale se soddisfa uno di due criteri numerici:

• 182 giorni o più in India nell’anno fiscale, continuativamente o in visite distinte.
• 60 giorni o più in India nell’anno fiscale, insieme ad almeno 365 giorni in India nei quattro anni fiscali precedenti.

La soglia è inclusiva: la legge dice 182 giorni o più, quindi un anno con esattamente 182 giorni soddisfa il primo criterio. Alcune sintesi ufficiali dicono «più di 182 giorni», sbagliando di un giorno. L’anno fiscale va dal 1 aprile al 31 marzo. L’Income-tax Act 2025 ha sostituito la legge del 1961 per gli anni fiscali iniziati dal 1 aprile 2026, rinominando il «previous year» in «tax year», ma ha mantenuto invariati questi criteri.

Quale secondo criterio si applica a te

Il criterio dei 60 giorni è quello modificato più spesso: per la maggior parte degli indiani non residenti non è affatto di 60 giorni:

Una persona di origine indiana (PIO) è chi è nato nell’India indivisa, oppure ha un genitore o un nonno che vi è nato. Qui «redditi indiani» significa reddito totale diverso da quello di fonte estera. Il reddito prodotto fuori dall’India conta comunque come indiano se deriva da un’impresa controllata in India o da una professione stabilita in India.

Come contare i giorni

L’India conta i giorni di presenza fisica e somma le visite distinte nell’anno fiscale.

1. Elenca ogni soggiorno in India con le date di arrivo e partenza.
2. Conta i giorni di ogni soggiorno, compresi arrivo e partenza.
3. Somma i soggiorni che ricadono tra il 1 aprile e il 31 marzo. Un soggiorno che attraversa il 31 marzo si divide tra due anni fiscali.
4. Confronta il totale con 182 e poi con il secondo criterio applicabile a te.

La legge non dice se un giorno di arrivo o partenza conti per intero. Le decisioni dei tribunali sono state diverse: una ha escluso un giorno di arrivo perché trascorso solo in parte in India. Contare entrambi i giorni di viaggio è la lettura prudente.

Conta i tuoi giorni nel calcolatore dei 183 giorni. Si apre già impostato sulla regola indiana: tocca i giorni in cui eri nel paese.

Residente, RNOR o non residente

Soddisfare un criterio ti rende residente; l’India divide poi i residenti in due gruppi e la distinzione determina quanto reddito viene tassato:

Residente e ordinariamente residente

Tassato sui redditi ovunque prodotti.

Residente ma non ordinariamente residente (RNOR)

Tassato sui redditi indiani e sui redditi esteri solo quando derivano da un’impresa controllata o una professione stabilita in India.

Non residente

Tassato solo sui redditi indiani.

Non sei ordinariamente residente in un anno se eri non residente in nove dei dieci anni fiscali precedenti oppure hai trascorso al massimo 729 giorni in India nei sette anni fiscali precedenti. La residenza raggiunta tramite il criterio dei 120 giorni e quella di chi è considerato residente fiscale sono sempre non ordinarie.

Oltre il conteggio dei giorni

Essere considerato residente fiscale non richiede alcun giorno. Un cittadino indiano con redditi indiani oltre ₹15 lakh è considerato residente se nessun altro paese lo tassa per domicilio, residenza o criterio simile: tipicamente significa vivere in un paese senza imposta sul reddito delle persone fisiche. Non si applica a chi è già residente secondo i criteri dei giorni. Se anche un altro paese ti considera residente, decidono i criteri di prevalenza della sua convenzione fiscale con l’India. La residenza per conti bancari e investimenti, come i conti NRE e NRO, è stabilita da un’altra legge, il Foreign Exchange Management Act, con un criterio proprio. I visitatori senza cittadinanza indiana devono considerare anche i limiti del visto: vedi i limiti di soggiorno dei visti turistici indiani.

AtlasDays determina quale limite indiano si applica a te

Registra i soggiorni una sola volta e scegli la tua situazione nel tracker «India: residenza fiscale». Somma i giorni in India dei quattro anni fiscali precedenti per dirti se quest’anno si applicano 182, 120 o 60 giorni. Conta poi i giorni di quest’anno, compresi arrivo e partenza, in modo privato sul tuo iPhone, e ti avvisa prima del limite. Non viene valutato il caso di chi è considerato residente fiscale senza giorni di presenza.

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Domande frequenti

Quanti giorni può restare un NRI in India senza diventare residente fiscale?

Un cittadino indiano o una persona di origine indiana in visita dall’estero, con redditi indiani fino a ₹15 lakh, può trascorrere fino a 181 giorni in India nell’anno fiscale. Con redditi indiani oltre ₹15 lakh e almeno 365 giorni in India nei quattro anni fiscali precedenti, il limite scende a 119 giorni.

La regola è 182 giorni o più di 182 giorni?

182 giorni o più. La legge ti rende residente il giorno 182. Le sintesi che dicono «più di 182 giorni» sbagliano di un giorno.

Posso essere residente fiscale indiano senza visitare l’India?

Sì, se sei cittadino indiano con redditi indiani oltre ₹15 lakh e nessun altro paese ti tassa per domicilio o residenza. Sei quindi considerato residente fiscale, ma non ordinariamente residente: i redditi esteri restano fuori dall’imposta indiana, salvo che derivino da un’impresa controllata o una professione stabilita in India.

Informazioni su questo articolo: AtlasDays fornisce informazioni generali, non consulenza legale, fiscale o in materia di immigrazione. Le regole cambiano e l’esito dipende dalla tua situazione: non affidarti mai soltanto ad AtlasDays. Consulta la fonte ufficiale citata o rivolgiti a un professionista qualificato.