Hindistan'da vergi ikameti: NRI'lar için 182 gün kuralı

Hindistan'ın nisandan marta uzanan vergi yılında 182 gün sizi vergi mukimi yapar; bazı kişiler içinse çok daha az gün yeterlidir. 182, 120 ve 60 gün testlerinin nasıl işlediği ve hangisinin size uygulandığı.

Son doğrulama: Ekim 2026

Kural

Hindistan ikameti her vergi yılı için ayrı belirler. Bir kişi, gün sayısına dayanan iki testten birini karşılarsa o vergi yılında mukimdir:

• Vergi yılı içinde Hindistan'da kesintisiz ya da ayrı ziyaretlerle 182 gün veya daha fazla.
• Vergi yılı içinde Hindistan'da 60 gün veya daha fazla ve bununla birlikte önceki dört vergi yılında Hindistan'da 365 gün veya daha fazla.

Eşik dahildir: Kanun 182 gün veya daha fazla der; dolayısıyla tam 182 günlük bir yıl ilk testi karşılar. Bazı resmî özetler “182 günden fazla” der ve bir gün yanılır. Vergi yılı 1 Nisan'dan 31 Mart'a kadar sürer. Income-tax Act, 2025, 1 Nisan 2026'da veya sonrasında başlayan vergi yılları için 1961 tarihli kanunun yerini aldı ve “previous year” kavramını “tax year” olarak yeniden adlandırdı, ancak bu testleri değiştirmeden devraldı.

Hangi ikinci test size uygulanır?

60 gün testi en sık değiştirilen testtir ve yurt dışında yaşayan Hintlilerin (NRI) çoğu için hiç de 60 gün değildir:

Hint kökenli kişi (PIO), kendisi, anne veya babasından biri ya da büyükanne ve büyükbabalarından herhangi biri bölünmemiş Hindistan'da doğmuş kişidir. Buradaki “Hindistan kaynaklı gelir”, yabancı kaynaklardan elde edilen gelir dışındaki toplam gelir anlamına gelir. Hindistan dışında doğan gelir de Hindistan'dan kontrol edilen bir işletmeden veya Hindistan'da kurulmuş bir meslekten geliyorsa Hindistan kaynaklı gelir sayılır.

Gün hesabı nasıl yapılır?

Hindistan fiziksel olarak bulunulan günleri sayar ve vergi yılı içindeki ayrı ziyaretleri toplar.

1. Hindistan'daki her kalışı varış ve ayrılış tarihleriyle listeleyin.
2. Her kalıştaki günleri, varış günü ve ayrılış günü dahil sayın.
3. 1 Nisan ile 31 Mart arasına düşen kalışları toplayın. 31 Mart'ı aşan bir kalış iki vergi yılına bölünür.
4. Toplamı önce 182 ile, ardından size uygulanan ikinci testle karşılaştırın.

Kanun, varış veya ayrılış gününün tam gün sayılıp sayılmadığını belirtmez. Vergi mahkemesi kararları farklıdır: Bir karar, günün yalnızca bir kısmı Hindistan'da geçtiği için varış gününü saymamıştır. İki seyahat gününü de saymak ihtiyatlı yaklaşımdır.

Kendi günlerinizi 183 gün hesaplayıcısında sayın. Hesaplayıcı, Hindistan kuralı seçili olarak açılır: Orada bulunduğunuz günlere dokunun.

Mukim, RNOR veya mukim olmayan

Bir testi karşılamak sizi mukim yapar, ancak Hindistan ardından mukimleri iki gruba ayırır ve bu ayrım gelirinizin ne kadarının vergilendirileceğini belirler:

Mukim ve olağan mukim

Dünya çapındaki gelir üzerinden vergilendirilir.

Mukim ancak olağan mukim değil (RNOR)

Hindistan kaynaklı gelir üzerinden vergilendirilir; yabancı gelir ise yalnızca Hindistan'dan kontrol edilen bir işletmeden veya Hindistan'da kurulmuş bir meslekten geliyorsa vergilendirilir.

Mukim olmayan

Yalnızca Hindistan kaynaklı gelir üzerinden vergilendirilir.

Önceki on vergi yılının dokuzunda mukim olmadıysanız veya önceki yedi vergi yılında Hindistan'da 729 gün ya da daha az geçirdiyseniz, o yıl olağan mukim değilsinizdir. 120 gün testiyle kazanılan mukimlik ve mukim sayılma her zaman “olağan mukim değil” statüsündedir.

Gün hesabının ötesinde

Mukim sayılmak için hiç gün gerekmez. Hindistan kaynaklı geliri ₹15 lakh'ın üzerinde olan bir Hindistan vatandaşı, başka hiçbir ülke kendisini yerleşim yeri, ikamet veya benzer bir ölçüt nedeniyle vergilendirmiyorsa mukim sayılır; bu genellikle kişisel gelir vergisi olmayan bir ülkede yaşamak anlamına gelir. Gün testlerine göre zaten mukim olan biri için uygulanmaz. Başka bir ülke de sizi mukim kabul ediyorsa, o ülkenin Hindistan ile yaptığı vergi anlaşmasındaki eşitlik bozma (tie-breaker) kuralları karar verir. NRE ve NRO hesapları gibi banka hesapları ve yatırımlar açısından mukimlik, kendi testi olan başka bir kanunla, Foreign Exchange Management Act ile belirlenir. Hindistan vatandaşı olmayan ziyaretçilerin vize sınırlarına da dikkat etmesi gerekir: Hindistan turist vizesinin kalış sınırları sayfasına bakın.

AtlasDays size hangi Hindistan gün sınırının uygulandığını hesaplar

Seyahatlerinizi bir kez kaydedin ve Vergi ikameti: Hindistan takibinde durumunuzu seçin. Önceki dört vergi yılında Hindistan'da geçirdiğiniz günleri toplayarak bu yıl 182, 120 veya 60 günden hangisinin geçerli olduğunu gösterir. Ardından bu yılın günlerini, varış ve ayrılış günleri dahil, iPhone'unuzda gizlilik içinde sayar ve sınıra ulaşmadan önce sizi uyarır. Mukim sayılma değerlendirilmez.

AtlasDays'i indirin

SSS

Bir NRI, vergi mukimi olmadan Hindistan'da kaç gün kalabilir?

Hindistan kaynaklı geliri ₹15 lakh'a kadar olan ve yurt dışından ziyarete gelen bir Hindistan vatandaşı veya Hint kökenli kişi, bir vergi yılında Hindistan'da 181 güne kadar kalabilir. Hindistan kaynaklı gelir ₹15 lakh'ın üzerindeyse ve önceki dört vergi yılında Hindistan'da 365 gün veya daha fazla geçirildiyse sınır 119 güne düşer.

Kural 182 gün mü, yoksa 182 günden fazla mı?

182 gün veya daha fazla. Kanun sizi 182. günde mukim yapar. “182 günden fazla” diyen özetler bir gün yanılır.

Hindistan'ı ziyaret etmeden Hindistan'da vergi mukimi olabilir miyim?

Evet; Hindistan kaynaklı geliri ₹15 lakh'ın üzerinde olan bir Hindistan vatandaşıysanız ve başka hiçbir ülke sizi yerleşim yeri veya ikamet nedeniyle vergilendirmiyorsa. Bu durumda mukim sayılırsınız ama olağan mukim olmazsınız; dolayısıyla yabancı geliriniz, Hindistan'dan kontrol edilen bir işletmeden veya Hindistan'da kurulmuş bir meslekten gelmedikçe Hindistan vergisinin dışında kalır.

Bu makale hakkında: AtlasDays genel bilgi sunar; hukuki, vergisel veya göçmenlik danışmanlığı sağlamaz. Kurallar değişir ve sonuç durumunuza bağlıdır. Bu nedenle hiçbir zaman yalnızca AtlasDays'e güvenmeyin: bağlantısı verilen resmî kaynağı kontrol edin veya yetkin bir uzmana danışın.