Податкове резидентство Індії для NRI: правило 182 днів

182 дні в індійському податковому році з квітня до березня роблять вас резидентом, а декому вистачає й значно меншої кількості днів. Як працюють тести 182, 120 і 60 днів і який із них стосується вас.

Востаннє перевірено: жовтень 2026 року

Правило

Індія визначає резидентство окремо для кожного податкового року. Фізична особа є резидентом у податковому році, якщо виконано будь-який із двох тестів за кількістю днів:

• 182 дні або більше в Індії протягом податкового року, безперервно або за кілька окремих поїздок.
• 60 днів або більше в Індії протягом податкового року і водночас 365 днів або більше в Індії за чотири попередні податкові роки.

Поріг включний: закон каже «182 дні або більше», тому рік рівно зі 182 днями відповідає першому тесту. Деякі офіційні короткі огляди пишуть «понад 182 дні», що помилково на один день. Податковий рік триває з 1 квітня до 31 березня. Income-tax Act, 2025 замінив закон 1961 року для податкових років, що починаються 1 квітня 2026 року або пізніше, і перейменував «попередній рік» (previous year) на «податковий рік» (tax year), але переніс ці тести без змін.

Який другий тест стосується вас

Саме тест 60 днів найчастіше замінюють іншим, і для більшості нерезидентів індійського походження (NRI) він зовсім не дорівнює 60 дням:

Особа індійського походження (PIO) — це людина, яка сама, або один із батьків якої, або хтось із дідусів і бабусь народився в нерозділеній Індії. «Індійський дохід» тут означає сукупний дохід за винятком доходу з іноземних джерел. Дохід, що виник за межами Індії, все одно вважається індійським, якщо він надходить від бізнесу, яким керують з Індії, або від професійної діяльності, організованої в Індії.

Як рахувати

Індія рахує дні фактичної присутності й додає окремі поїздки в межах податкового року.

1. Випишіть усі перебування в Індії з датами прибуття та виїзду.
2. Порахуйте дні кожного перебування, враховуючи день прибуття і день виїзду.
3. Додайте перебування, що припадають на період з 1 квітня до 31 березня. Перебування, яке захоплює 31 березня, ділиться між двома податковими роками.
4. Порівняйте суму зі 182, а потім із другим тестом, який стосується вас.

Закон не уточнює, чи зараховується день прибуття або виїзду повністю. Рішення податкових трибуналів розходилися: в одному день прибуття не зарахували, бо в Індії минула лише його частина. Зараховувати обидва дні подорожі — обережний підхід.

Порахуйте свої дні в калькуляторі правила 183 днів. Він відкривається з правилом для Індії: позначте дні, які ви там провели.

Резидент, RNOR чи нерезидент

Виконання тесту робить вас резидентом, але потім Індія ділить резидентів на дві групи, і від цього залежить, яка частина вашого доходу оподатковується:

Резидент і звичайно проживаючий

Податок на дохід з усього світу.

Резидент, але не звичайно проживаючий (RNOR)

Податок на індійський дохід, а на іноземний — лише тоді, коли він надходить від бізнесу, яким керують з Індії, або від професійної діяльності, організованої в Індії.

Нерезидент

Податок лише на індійський дохід.

У році ви не є звичайно проживаючим, якщо були нерезидентом у дев’яти з десяти попередніх податкових років або провели в Індії 729 днів чи менше за сім попередніх податкових років. Резидентство за тестом 120 днів, як і визнане резидентство без днів у країні, завжди означає статус «не звичайно проживаючий».

Окрім підрахунку днів

Для визнаного резидентства (deemed residence) дні в країні взагалі не потрібні. Громадянина Індії з індійським доходом понад ₹15 лакхів вважають резидентом, якщо жодна інша країна не оподатковує його на підставі доміцилю, резидентства чи подібного критерію; зазвичай це означає життя в країні без податку на доходи фізичних осіб. Це правило не застосовується до тих, хто вже є резидентом за тестами днів. Якщо інша країна теж вважає вас резидентом, питання вирішують правила розв’язання колізій (tie-breaker) у її податковій угоді з Індією. Резидентство для банківських рахунків та інвестицій, наприклад рахунків NRE і NRO, визначає інший закон — Foreign Exchange Management Act — із власним тестом. Тим, хто приїжджає й не є громадянином Індії, варто стежити й за візовими лімітами: див. ліміти перебування за туристичною візою Індії.

AtlasDays визначає, який ліміт днів в Індії діє для вас

Записуйте поїздки один раз і вкажіть свою ситуацію в трекері «Індія: податкове резидентство». Він підсумовує ваші дні в Індії за чотири попередні податкові роки й показує, який ліміт діє цього року: 182, 120 чи 60 днів. Потім він рахує дні цього року, враховуючи дні прибуття та виїзду, приватно на вашому iPhone, і попереджає, перш ніж ви досягнете ліміту. Визнане резидентство не оцінюється.

Завантажити AtlasDays

Поширені запитання

Скільки днів NRI може провести в Індії, не ставши податковим резидентом?

Громадянин Індії або особа індійського походження, яка приїжджає з-за кордону, з індійським доходом до ₹15 лакхів може провести в Індії до 181 дня за податковий рік. За індійського доходу понад ₹15 лакхів і 365 днів або більше в Індії за чотири попередні податкові роки ліміт знижується до 119 днів.

Правило — 182 дні чи понад 182 дні?

182 дні або більше. За законом ви стаєте резидентом на 182-й день. Огляди, де написано «понад 182 дні», помиляються на один день.

Чи можна стати податковим резидентом Індії, не приїжджаючи до Індії?

Так, якщо ви громадянин Індії з індійським доходом понад ₹15 лакхів і жодна інша країна не оподатковує вас на підставі доміцилю чи резидентства. Тоді вас вважають резидентом, але не звичайно проживаючим, тому іноземний дохід залишається поза індійським податком, якщо тільки він не надходить від бізнесу, яким керують з Індії, або від професійної діяльності, організованої в Індії.

Про цю статтю: AtlasDays надає загальну інформацію і не є юридичною, податковою чи імміграційною консультацією. Правила змінюються, а результат залежить від ваших обставин, тому не покладайтеся лише на неї: перевірте офіційне джерело за посиланням або зверніться до кваліфікованого фахівця.