Испания: правило более 183 дней для налогового резидентства
Пребывание в Испании более 183 дней за календарный год делает вас налоговым резидентом; короткие поездки за границу тоже могут быть включены в подсчёт. Как считают дни и какие ещё два основания действуют без порога дней.
Последняя проверка: сентябрь 2026 года
Коротко: вы становитесь налоговым резидентом Испании за год, если проводите в стране более 183 дней за этот календарный год, с 1 января по 31 декабря. Кратковременные отъезды засчитываются как дни в Испании, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране. Резидентство также возникает, если основной центр экономических интересов находится в Испании; кроме того, действует опровержимая презумпция, когда там живут ваш супруг или супруга и несовершеннолетние дети на иждивении. Статус относится ко всему календарному году.
- Порог
- Более 183 дней: 183-й день ниже порога, 184-й его пересекает
- Период подсчёта
- Календарный год, с 1 января по 31 декабря
- Кратковременные отъезды
- Засчитываются как дни в Испании, если не доказано налоговое резидентство в другой стране
- Другое основание
- Основной центр или база вашей деятельности либо экономических интересов находится в Испании
- Семейная презумпция
- Супруг или супруга (при отсутствии юридического раздельного проживания) и несовершеннолетние дети на иждивении живут в Испании; презумпцию можно опровергнуть
- Разделение года
- Отсутствует: статус резидента или нерезидента определяется на весь календарный год
- Правовая основа
- Закон о подоходном налоге физических лиц (Ley 35/2006, LIRPF), статья 9.1
Более 183 дней за календарный год
Статья 9.1(a) Закона о подоходном налоге физических лиц признаёт вас резидентом, если вы находитесь в Испании более 183 дней в календарном году. Большинство случаев определяют три момента:
- Именно более, а не не менее. 183 дня в Испании недостаточно; 184 дня удовлетворяют критерию.
- Календарный год, а не любые 12 месяцев. Подсчёт начинается заново 1 января. Длительное пребывание через Новый год делится между двумя годами, в отличие от скользящего периода Португалии.
- Дни не обязаны идти подряд. Все периоды пребывания за год складываются.
Закон прямо не указывает, засчитываются ли день прибытия и день отъезда каждый как день в Испании. Для собственного учёта осторожнее считать оба.
Зима в Испании. Вы находитесь в Испании с 1 сентября 2026 года по 30 апреля 2027 года без выездов. Это 242 дня подряд, но на 2026 год приходится 122 дня, а на 2027-й — 120. Ни в одном календарном году число не превышает 183, поэтому в обоих годах критерий дней не выполнен. В стране со скользящим 12-месячным окном такое же пребывание пересекло бы порог.
Один день меняет результат. Проведите в Испании 184 дня в 2026 году — например, весь период с января до конца июня и ещё три дня в декабре, — и критерий будет выполнен за 2026 год. При 183 днях он не выполнен.
Калькулятор 183 дней для Испании
Отметьте дни, проведённые в Испании, включая запланированные поездки, и посмотрите, насколько вы близки к порогу в 183 дня в этом году. Кратковременные отъезды тоже могут засчитываться как дни в Испании — об этом ниже.
Хронология
Всё остаётся в вашем браузере: введённые данные никуда не отправляются и не сохраняются.
Кратковременные отъезды могут засчитываться как дни в Испании
Именно эта часть испанского правила часто удивляет. При суммировании дней пребывания кратковременные отъезды считаются временем в Испании, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране. Обычное подтверждение — сертификат налогового резидентства от налогового ведомства другой страны; налоговая служба Испании считает его действительным один год. Закон не определяет, насколько долгим может быть отъезд, чтобы всё ещё считаться кратковременным.
Если другая страна включена в испанский список юрисдикций, не сотрудничающих по налоговым вопросам (налоговых гаваней), испанская налоговая служба может также потребовать доказать, что вы провели там 183 дня в календарном году.
Короткие поездки добавляют к подсчёту. В 2026 году вы живёте в съёмной квартире в Валенсии и проводите в Испании 160 дней. Ещё пять поездок по одной неделе по Европе дают 35 дней за границей. Налоговым резидентом другой страны вы не являетесь. Если поездки признают кратковременными отъездами, испанский подсчёт составит 160 + 35 = 195 дней, то есть более 183. Если есть сертификат о налоговом резидентстве другой страны, поездки не добавляются и остаётся 160 дней.
Два основания без подсчёта дней
Центр экономических интересов. По статье 9.1(b) вы являетесь резидентом, если основной центр или база вашей деятельности либо экономических интересов прямо или косвенно находится в Испании. Порога дней у этого теста нет. Поэтому человек, который большую часть года проводит за границей, но ведёт основной бизнес или получает большую часть дохода из Испании, всё равно может быть резидентом.
Семейная презумпция. Если ваш супруг или супруга, с которым нет юридического раздельного проживания, и несовершеннолетние дети на иждивении обычно живут в Испании, предполагается, что вы резидент. Презумпцию можно опровергнуть доказательствами, но бремя переходит к вам.
Резидентство охватывает весь год
Испанское внутреннее право не делит год на части. Налоговая служба Испании указывает, что человек является резидентом или нерезидентом весь календарный год, потому что смена места жительства не прерывает налоговый период. Переезд в Испанию в июне и превышение 183 дней к декабрю делают вас резидентом за весь этот год по испанскому праву.
Отдельное правило действует для граждан Испании, переносящих резидентство в юрисдикцию, не сотрудничающую по налоговым вопросам: они остаются налогоплательщиками Испании в год переезда и следующие четыре года.
Специальный режим для переезжающих в Испанию
Люди, ставшие налоговыми резидентами из-за переезда в Испанию, могут выбрать специальный режим по статье 93 того же закона, широко известный как «закон Бекхэма». Он позволяет платить налог по правилам налога на доходы нерезидентов за год переезда и следующие пять лет. Среди условий — отсутствие резидентства Испании в пять предыдущих налоговых лет и переезд по одному из перечисленных оснований. В их числе трудовой договор (удалённая работа из Испании подходит, а обладатели визы для международной дистанционной работы названы прямо), назначение директором компании и некоторые виды предпринимательской и высококвалифицированной деятельности. Общий доход по режиму, включая зарплату, облагается по ставке 24% до €600 000 и 47% сверх этой суммы. Выбор оформляется по форме 149. Режим меняет налогообложение, а не результат теста более 183 дней.
За пределами подсчёта дней
Если другая страна тоже считает вас резидентом, вопрос решает её налоговое соглашение с Испанией: обычно сначала смотрят на постоянное жильё, затем на центр жизненных интересов, потом на обычное место проживания и гражданство. Испанский ВНЖ не равен налоговому резидентству: налоговая служба отмечает, что его обладатель может не быть налоговым резидентом. У долгосрочного резидентства есть собственное правило отсутствия, разобранное в статье «Долгосрочное резидентство Испании и отсутствие в ЕС в течение 12 месяцев». Сравнение испанского теста с правилами других стран см. в статьях о правиле 183 дней для налогового резидентства и в таблице налогового резидентства по странам.
Считайте дни в Испании с AtlasDays
Добавьте поездки один раз. Свой трекер налогового резидентства считает испанское правило календарного года: выберите Испанию, окно «Год» с началом 1 января и лимит 184 дня — первый день сверх 183. AtlasDays конфиденциально считает дни пребывания в Испании на вашем iPhone. Приложение не может знать, какие поездки за границу Испания добавит как кратковременные отъезды, поэтому датированные записи этих поездок сохраняются рядом с подсчётом.
Загрузить AtlasDaysЧастые вопросы
Сколько дней можно провести в Испании, не став налоговым резидентом?
По критерию дней — до 183 дней в календарном году. День 184 делает вас резидентом. Кратковременные отъезды могут добавляться к испанским дням, если вы не докажете налоговое резидентство другой страны. Критерий экономических интересов и семейная презумпция могут дать резидентство и при меньшем числе дней.
Испания считает календарный год или любые 12 месяцев?
Календарный год. Дни складываются с 1 января по 31 декабря, затем подсчёт начинается заново. Пребывание через Новый год делится между двумя годами.
Уменьшают ли поездки за границу число дней в Испании?
Не обязательно. Испанский закон засчитывает кратковременные отъезды как дни в Испании, если вы не докажете налоговое резидентство другой страны, обычно с помощью её сертификата налогового резидентства.
Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.