Правило 183 днів для податкового резидентства Іспанії
Понад 183 дні в Іспанії за календарний рік роблять вас її податковим резидентом, а короткі поїздки за кордон можуть додаватися до цих днів. Пояснюємо підрахунок і дві підстави для резидентства, яким кількість днів узагалі не потрібна.
Востаннє перевірено: вересень 2026 року
Коротко: ви є податковим резидентом Іспанії за рік, якщо проводите там понад 183 дні протягом календарного року з 1 січня до 31 грудня. Епізодичні відлучки зараховуються як дні в Іспанії, якщо ви не доведете податкове резидентство в іншій країні. Ви також є резидентом, якщо в Іспанії розташований основний центр економічних інтересів, а якщо там живуть чоловік чи дружина та неповнолітні діти на утриманні, вас вважають резидентом, доки не доведено інше. Резидентство охоплює весь календарний рік.
- Поріг
- Понад 183 дні: 183-й день ще нижче порога, 184-й його перетинає
- Період підрахунку
- Календарний рік, з 1 січня до 31 грудня
- Епізодичні відлучки
- Зараховуються як дні в Іспанії, якщо ви не доведете податкове резидентство в іншій країні
- Інша підстава
- Основний центр або база вашої діяльності чи економічних інтересів розташовані в Іспанії
- Припущення за сімейними зв’язками
- В Іспанії живуть чоловік або дружина (без юридично оформленого окремого проживання) та неповнолітні діти на утриманні; припущення можна спростувати
- Розділення року
- Не передбачено: ви резидент або нерезидент за весь календарний рік
- Правова основа
- Закон про податок на доходи фізичних осіб (Ley 35/2006, LIRPF), стаття 9.1
Понад 183 дні за календарний рік
За статтею 9.1(a) Закону про податок на доходи фізичних осіб ви є резидентом, якщо перебуваєте в Іспанії понад 183 дні протягом календарного року. У більшості випадків вирішальними є три деталі:
- Понад, а не щонайменше. 183 дні в Іспанії не виконують тест; 184 — виконують.
- Календарний рік, а не будь-які 12 місяців. Відлік починається заново 1 січня. Тривале перебування, яке охоплює Новий рік, ділиться між двома роками, на відміну від ковзного періоду Португалії.
- Дні не мають бути послідовними. Усі перебування протягом року додаються.
Закон не уточнює, чи кожен із днів прибуття та від’їзду враховується як день в Іспанії. Для власного обліку обережніше рахувати обидва як іспанські дні.
Зима в Іспанії. Ви перебуваєте в Іспанії без виїздів із 1 вересня 2026 року до 30 квітня 2027 року. Це 242 дні поспіль, але на 2026 рік припадають 122, а на 2027-й — 120. У жодному календарному році немає понад 183 днів, тому тест на кількість днів не виконано ні за один із них. Те саме перебування в країні з ковзним 12-місячним періодом перетнуло б поріг.
Один день має значення. Проведіть в Іспанії 184 дні у 2026 році, наприклад увесь період від початку січня до кінця червня та ще три дні у грудні, — і тест за 2026 рік буде виконано. За 183 днів — ні.
Калькулятор 183 днів для Іспанії
Позначте дні, проведені в Іспанії, разом із запланованими поїздками, і подивіться, наскільки ви близькі до порогу в 183 дні цього року. Епізодичні відлучки теж можуть зараховуватися як дні в Іспанії — про це нижче.
Хронологія
Усе залишається у вашому браузері: введені дані не надсилаються й не зберігаються.
Епізодичні відлучки можуть зараховуватися як дні в Іспанії
Ця частина іспанського правила часто дивує. Під час підсумовування днів в Іспанії епізодичні відлучки зараховуються як час у країні, якщо ви не доведете, що є податковим резидентом іншої країни. Зазвичай доказом є довідка про податкове резидентство від податкового органу тієї країни; Податкове агентство Іспанії вважає її чинною протягом одного року. Закон не визначає, як довго може тривати відсутність, щоб її все ще вважали епізодичною.
Якщо інша країна входить до іспанського переліку юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових питаннях (податкових гаваней), іспанська податкова служба може також вимагати довести, що ви провели там 183 дні за календарний рік.
Короткі виїзди, які додають назад. У 2026 році ви проводите 160 днів в Іспанії, живете в орендованій квартирі у Валенсії й здійснюєте п’ять поїздок Європою по одному тижню — разом 35 днів за кордоном. Ви не є податковим резидентом іншої країни. Якщо ці поїздки вважатимуть епізодичними відлучками, іспанський підсумок становитиме 160 + 35 = 195 днів, тобто понад 183. За наявності довідки про податкове резидентство іншої країни поїздки не додадуть, і підсумок залишиться 160.
Дві підстави без підрахунку днів
Центр економічних інтересів. За статтею 9.1(b) ви є резидентом, якщо основний осередок або база вашої діяльності чи економічних інтересів прямо або опосередковано розташовані в Іспанії. Для цього тесту немає порога днів: людина, яка проводить більшу частину року за кордоном, але веде основний бізнес або отримує більшість доходів з Іспанії, усе одно може бути резидентом.
Припущення за сімейними зв’язками. Вас вважають резидентом, якщо ваш чоловік або дружина, з якими не оформлено юридично окремого проживання, і неповнолітні діти на утриманні постійно живуть в Іспанії. Це припущення можна спростувати доказами, але обов’язок доведення переходить до вас.
Резидентство охоплює весь рік
Внутрішнє право Іспанії не передбачає поділу року. Податкове агентство Іспанії зазначає, що людина є резидентом або нерезидентом протягом усього календарного року, оскільки зміна резидентства не перериває податковий період. Якщо переїхати до Іспанії в червні й до грудня перевищити 183 дні, за іспанським правом ви будете резидентом за весь цей рік.
Окреме правило діє для громадян Іспанії, які переносять резидентство до юрисдикції, що не співпрацює в податкових питаннях: вони залишаються платниками податків в Іспанії в рік переїзду та протягом наступних чотирьох років.
Спеціальний режим для тих, хто переїжджає до Іспанії
Люди, які стають податковими резидентами через переїзд до Іспанії, можуть обрати спеціальний режим за статтею 93 того самого закону, широко відомий як «закон Бекхема». Він дозволяє сплачувати податок за правилами оподаткування доходів нерезидентів у рік переїзду й наступні п’ять років. Серед умов — відсутність резидентства в Іспанії протягом попередніх п’яти податкових років і переїзд з однієї з перелічених підстав: трудовий договір (віддалена робота з Іспанії відповідає умові, а власників візи для міжнародної віддаленої роботи прямо названо в законі), призначення директором компанії та деякі види підприємницької чи висококваліфікованої діяльності. Загальний дохід за цим режимом, зокрема зарплата, оподатковується за ставкою 24% до €600 000 і 47% понад цю суму. Режим обирають через форму 149. Він змінює спосіб оподаткування, а не результат тесту 183 днів.
Окрім підрахунку днів
Якщо інша країна також вважає вас резидентом, питання вирішує податкова угода між нею та Іспанією, зазвичай із послідовним розглядом постійного житла, центру життєвих інтересів, звичайного місця проживання та громадянства. Іспанський дозвіл на проживання не є тим самим, що податкове резидентство: Податкове агентство зауважує, що людина може мати дозвіл і не бути податковим резидентом. Довгострокове резидентство має власне правило відсутності, описане в статті про довгострокове проживання в Іспанії та 12-місячну відсутність у ЄС. Порівняння іспанського тесту з іншими країнами дивіться в статтях про правило 183 днів для податкового резидентства та податкове резидентство за країнами.
Рахуйте дні в Іспанії з AtlasDays
Записуйте поїздки один раз. Власний трекер податкового резидентства рахує за іспанським правилом календарного року: виберіть Іспанію, період «Рік» від 1 січня та ліміт 184 дні — перший день понад 183. AtlasDays приватно на вашому iPhone рахує дні фізичного перебування в Іспанії. Програма не може визначити, які поїздки за кордон Іспанія додасть назад як епізодичні відлучки, тому ваші записи з датами цих поїздок зберігаються поруч із підрахунком.
Завантажити AtlasDaysПоширені запитання
Скільки днів можна перебувати в Іспанії, не стаючи податковим резидентом?
За тестом на кількість днів — до 183 днів за календарний рік. На 184-й день ви стаєте резидентом. Епізодичні відлучки можуть додати до іспанських днів, якщо ви не доведете податкове резидентство в іншій країні; тести економічних інтересів і сімейних зв’язків можуть зробити вас резидентом і за меншої кількості днів.
Іспанія рахує календарний рік чи будь-які 12 місяців?
Календарний рік. Дні підсумовуються з 1 січня до 31 грудня, а кожного нового року відлік починається знову. Тому перебування, яке охоплює Новий рік, ділиться між двома роками.
Чи зменшують поїздки за кордон кількість моїх днів в Іспанії?
Не обов’язково. Іспанський закон зараховує епізодичні відлучки як дні в Іспанії, якщо ви не доведете податкове резидентство в іншій країні, зазвичай довідкою про податкове резидентство від її податкового органу.
Про цю статтю: AtlasDays надає загальну інформацію і не є юридичною, податковою чи імміграційною консультацією. Правила змінюються, а результат залежить від ваших обставин, тому не покладайтеся лише на неї: перевірте офіційне джерело за посиланням або зверніться до кваліфікованого фахівця.