Puerto Rico: 183 Tage für den Bona-fide-Wohnsitz

Für US-Staatsbürger und in den USA steuerlich ansässige Ausländer erfüllen 183 Tage in Puerto Rico einen Weg des Anwesenheitstests. Zur Bona-fide-Ansässigkeit gehören auch die Tests zu Tax Home und engerer Verbindung.

Zuletzt geprüft: Oktober 2026

Für US-Staatsbürger oder in den USA steuerlich ansässige Ausländer (resident aliens) erfüllen mindestens 183 Tage in Puerto Rico während des Steuerjahres einen Weg des Anwesenheitstests zur Bona-fide-Ansässigkeit. Zusätzlich musst du die Tests zum steuerlichen Lebensmittelpunkt (Tax Home) und zur engeren Verbindung erfüllen. Es handelt sich um ein zu erreichendes Ziel, nicht um ein einzuhaltendes Limit.

Ziel: 183 Tage oder mehr
Zählzeitraum: Steuerjahr, in der Regel 1. Januar bis 31. Dezember
Ein Tag zählt, wenn: du an einem beliebigen Teil davon anwesend bist
Zusätzlich erforderlich: Tests zu Tax Home und engerer Verbindung
Rechtsgrundlage: IRC Section 937; Treasury Regulation 1.937-1

Die drei Tests

Anwesenheit: Erfülle einen der Anwesenheitstests des IRS. Der einfachste Weg sind 183 Tage in Puerto Rico während des Steuerjahres.
Steuerlicher Lebensmittelpunkt (Tax Home): Grundsätzlich darfst du während des Jahres kein Tax Home außerhalb Puerto Ricos haben. Dein Tax Home richtet sich normalerweise nach deinem hauptsächlichen Geschäfts- oder Arbeitsort.
Engere Verbindung: Du darfst keine engere Verbindung zu den Vereinigten Staaten oder einem anderen Land als zu Puerto Rico haben. Wohnungen, Familie und andere fortbestehende Bindungen spielen dabei eine Rolle.

So zählst du

Jeder Tag zählt, an dem du dich zumindest zeitweise körperlich in Puerto Rico aufhältst. Sowohl das Anreise- als auch das Abreisedatum können zählen, selbst wenn der Aufenthalt nur wenige Stunden dauert. Für die meisten steuerpflichtigen natürlichen Personen läuft das Steuerjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.

Beispiel. Du erfasst 90 Aufenthaltstage in einem Teil des Jahres und 93 in einem anderen, ohne Überschneidung. Die Summe von 183 erfüllt diesen Anwesenheitstest. Sie entscheidet nicht, wo dein Tax Home oder deine engeren Verbindungen liegen.

Zähle deine Tage für das Anwesenheitsziel im 183-Tage-Rechner. Er öffnet sich mit Puerto Rico, dem Kalenderjahr und „Ziel erreichen“. Tax Home, engere Verbindungen und besondere Tagesanrechnungen bleiben gesondert zu prüfen.

Die anderen Wege des Anwesenheitstests

IRS Publication 570 nennt fünf Alternativen für US-Staatsbürger und in den USA steuerlich ansässige Ausländer. Neben 183 Tagen kannst du den Anwesenheitstest auf folgenden Wegen erfüllen:

Mindestens 549 Tage im laufenden und den beiden vorhergehenden Steuerjahren, mit mindestens 60 Tagen in jedem Jahr.
Höchstens 90 Tage in den Vereinigten Staaten während des Steuerjahres.
Höchstens 3.000 $ in den USA erzielte Erwerbseinkünfte und mehr Tage in Puerto Rico als in den Vereinigten Staaten.
Keine wesentliche Verbindung zu den Vereinigten Staaten während des Jahres gemäß der Definition des IRS.

Für in den USA steuerlich nicht ansässige Ausländer gilt ein anderer Anwesenheitstest. Die fünf genannten Alternativen sind keine universelle Regel für jede Staatsangehörigkeit oder jeden Einwanderungsstatus.

Über die Zahl der Tage hinaus

Der IRS kann bestimmte anderswo verbrachte Tage anrechnen, etwa für medizinische Behandlungen, die die Voraussetzungen erfüllen, katastrophenbedingte Abwesenheiten und, unter bestimmten Voraussetzungen, bis zu 30 Reisetage außerhalb sowohl Puerto Ricos als auch der Vereinigten Staaten. In einem Umzugsjahr gelten ebenfalls besondere Regeln.

Bona-fide-Ansässigkeit ist ein Begriff des US-Bundessteuerrechts. Wer die Voraussetzungen erfüllt, hat nicht automatisch Anspruch auf Puerto Ricos Vergünstigungen nach Act 60. Ein Wechsel der Bona-fide-Ansässigkeit kann die Einreichung von Formular 8898 erfordern. Grundsätzlich greifen die Meldepflichten, wenn das weltweite Bruttoeinkommen 75.000 $ übersteigt und die festgelegten Voraussetzungen zum Ansässigkeitswechsel erfüllt sind.

AtlasDays verfolgt dein Anwesenheitsziel in Puerto Rico automatisch

„Puerto Rico: Bona-fide-Ansässigkeit“ öffnet sich mit „Ziel erreichen“ und zählt deine erfassten Tage zum Ziel von 183 im Kalenderjahr, einschließlich beider Reisetage. Der Tracker beurteilt weder Tax Home noch engere Verbindungen, alternative Anwesenheitstests oder Ausnahmen zur fingierten Anwesenheit.

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FAQ

Machen mich 183 Tage allein zu einem Bona-fide-Resident?

Nein. Für US-Staatsbürger oder in den USA steuerlich ansässige Ausländer erfüllen sie einen Weg des Anwesenheitstests. Die Tests zu Tax Home und engerer Verbindung müssen ebenfalls erfüllt sein.

Zählt ein angebrochener Tag in Puerto Rico?

Ja. Körperliche Anwesenheit während eines beliebigen Teils eines Tages zählt grundsätzlich als Tag in Puerto Rico.

Muss jeder neu Ansässige Formular 8898 einreichen?

Nein. Die Meldepflicht hängt von den Voraussetzungen des IRS ab, darunter ein weltweites Bruttoeinkommen von mehr als 75.000 $ und ein maßgeblicher Wechsel der Bona-fide-Ansässigkeit.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.