Puerto Rico: de 183-dagentoets voor bona fide inwonerschap

Voor Amerikaanse staatsburgers en resident aliens voldoet 183 dagen in Puerto Rico aan één aanwezigheidstoets. Bona fide inwonerschap vereist ook toetsen voor de fiscale thuisbasis en nauwere banden.

Laatst gecontroleerd: oktober 2026

Voor een Amerikaans staatsburger of resident alien (een niet-staatsburger die voor Amerikaanse belastingdoeleinden inwoner is) voldoet een verblijf van minstens 183 dagen in Puerto Rico tijdens het belastingjaar aan één van de mogelijkheden binnen de aanwezigheidstoets voor bona fide inwonerschap. Je moet ook aan de toetsen voor de fiscale thuisbasis en nauwere banden voldoen. Dit is een doel om te bereiken, geen limiet om onder te blijven.

Doel: 183 dagen of meer
Telperiode: Belastingjaar, meestal 1 januari tot en met 31 december
Een dag telt als: Je er op enig moment die dag aanwezig bent
Ook vereist: Toetsen voor de fiscale thuisbasis en nauwere banden
Wettelijke basis: IRC, artikel 937; Treasury Regulation 1.937-1

De drie toetsen

Aanwezigheid: Voldoe aan één van de aanwezigheidstoetsen van de IRS. De eenvoudigste mogelijkheid is 183 dagen in Puerto Rico tijdens het belastingjaar.
Fiscale thuisbasis: In het algemeen mag je gedurende het jaar geen fiscale thuisbasis (tax home) buiten Puerto Rico hebben. Je fiscale thuisbasis volgt normaal gesproken de voornaamste plaats waar je je bedrijf uitoefent of in loondienst werkt.
Nauwere banden: Je mag geen nauwere band met de Verenigde Staten of een ander land hebben dan met Puerto Rico. Woningen, familie en andere blijvende banden spelen daarbij een rol.

Zo tel je het

Elk deel van een dag waarop je fysiek in Puerto Rico bent, telt mee. Zowel de datum van aankomst als die van vertrek kan meetellen, ook als het bezoek maar enkele uren duurt. Voor de meeste individuele belastingplichtigen loopt het belastingjaar van 1 januari tot en met 31 december.

Voorbeeld. Je legt 90 verblijfsdagen in het ene deel van het jaar vast en 93 in een ander deel, zonder overlap. Het totaal van 183 voldoet aan deze aanwezigheidstoets. Het bepaalt niet waar je fiscale thuisbasis ligt of waar je nauwere banden hebt.

Houd in de 183-dagencalculator bij hoe dicht je bij je aanwezigheidsdoel bent. Hij opent met Puerto Rico, het kalenderjaar en ‘Doel bereiken’ geselecteerd. Je fiscale thuisbasis, nauwere banden en bijzondere dagen die mogen meetellen, blijven afzonderlijke controles.

De andere aanwezigheidstoetsen

IRS-publicatie 570 geeft Amerikaanse staatsburgers en resident aliens vijf mogelijkheden. Naast 183 dagen kun je aan de aanwezigheidstoets voldoen via:

Minstens 549 dagen in het huidige belastingjaar en de twee voorgaande belastingjaren samen, met minstens 60 dagen in elk jaar.
Niet meer dan 90 dagen in de Verenigde Staten tijdens het belastingjaar.
Niet meer dan $3.000 aan arbeidsinkomen uit de VS en meer dagen in Puerto Rico dan in de Verenigde Staten.
Geen wezenlijke band met de Verenigde Staten gedurende het jaar, volgens de definitie van de IRS.

Voor nonresident aliens (niet-staatsburgers die voor Amerikaanse belastingdoeleinden geen inwoner zijn) geldt een andere aanwezigheidstoets. De vijf mogelijkheden hierboven zijn geen algemene regel voor elke nationaliteit of immigratiestatus.

Meer dan de dagentelling alleen

De IRS kan bepaalde dagen die je elders doorbrengt laten meetellen, onder meer voor medische behandeling die aan de voorwaarden voldoet, afwezigheid wegens een ramp en, onder voorwaarden, maximaal 30 reisdagen buiten zowel Puerto Rico als de Verenigde Staten. Ook in een verhuisjaar gelden bijzondere regels.

Bona fide inwonerschap is een begrip uit het Amerikaanse federale belastingrecht. Als je eraan voldoet, kom je niet automatisch in aanmerking voor de voordelen van Act 60 in Puerto Rico. Een wijziging in bona fide inwonerschap kan het indienen van Form 8898 vereisen; in het algemeen gelden de aangifteregels wanneer het wereldwijde bruto-inkomen hoger is dan $75.000 en aan de specifieke voorwaarden voor de wijziging van inwonerschap is voldaan.

AtlasDays houdt je aanwezigheidsdoel voor Puerto Rico automatisch bij

‘Puerto Rico: bona fide inwonerschap’ opent met ‘Doel bereiken’ geselecteerd en telt je vastgelegde dagen op tot het doel van 183 in het kalenderjaar, inclusief beide reisdagen. De tracker beoordeelt niet je fiscale thuisbasis, nauwere banden, alternatieve aanwezigheidstoetsen of uitzonderingen waarbij je als aanwezig wordt aangemerkt.

Download AtlasDays

Veelgestelde vragen

Ben ik met alleen 183 dagen al bona fide inwoner?

Nee. Voor een Amerikaans staatsburger of resident alien is daarmee aan één aanwezigheidstoets voldaan. Je moet ook aan de toetsen voor je fiscale thuisbasis en nauwere banden voldoen.

Telt een gedeeltelijke dag in Puerto Rico mee?

Ja. Fysieke aanwezigheid op enig moment van een dag telt in het algemeen als een dag in Puerto Rico.

Moet elke nieuwe inwoner Form 8898 indienen?

Nee. Of je het moet indienen hangt af van de IRS-voorwaarden, waaronder een wereldwijd bruto-inkomen boven $75.000 en een wijziging in bona fide inwonerschap die aan de voorwaarden voldoet.

Over dit artikel: AtlasDays geeft algemene informatie, geen juridisch, fiscaal of immigratieadvies. Regels veranderen en de uitkomst hangt af van je situatie, dus vertrouw er nooit alleen op: raadpleeg de vermelde officiële bron of vraag advies aan een deskundige.