Виза цифрового кочевника и налоги: действует ли правило 183 дней?

Виза цифрового кочевника определяет, как долго можно оставаться в стране, но не где платить налоги. Сравниваем 13 вариантов для удалённой работы: разрешённый срок, требования к доходу и критерий по дням, который продолжает действовать.

Последняя проверка: сентябрь 2026

Коротко: виза цифрового кочевника не отменяет проверку налогового резидентства принимающей страны. Если превысить обычный порог, чаще всего 183 дня за календарный год или любые 12 месяцев, можно стать налоговым резидентом независимо от визы. Лишь немногие страны законодательно меняют налоговые последствия: Хорватия освобождает доходы цифровых кочевников, Испания позволяет владельцам визы для удалённой работы выбрать специальный режим, а Мальта устанавливает отдельные налоговые правила. Дни по национальной долгосрочной визе или ВНЖ не расходуют шенгенский лимит 90/180.

Что определяет виза: Как долго можно находиться в стране и какой работой заниматься
Чего она не определяет: Налоговое резидентство: оно зависит от критериев по дням и других тестов каждой страны
Обычный налоговый порог: 183 дня за календарный год или любые 12 месяцев; в Таиланде — 180
Налоговые изменения по закону: Хорватия — освобождение дохода; Испания — возможность специального режима; Мальта — правила для цифровых кочевников
Шенген: Дни по национальной долгосрочной визе или виду на жительство не учитываются в 90/180

Виза и налоговое резидентство проверяются отдельно

Иммиграционное законодательство определяет, можете ли вы находиться в стране. Налоговое — являетесь ли вы её налоговым резидентом. В большинстве стран оно проверяет число дней фактического присутствия, а не вид визы. Налоговая служба Испании прямо указывает: можно иметь вид на жительство и при этом не быть налоговым резидентом. Аналогично виза для удалённой работы, рассчитанная на занятых за рубежом людей, не останавливает подсчёт дней.

Прежняя страна проживания — ещё один отдельный вопрос. Отъезд не всегда прекращает налоговое резидентство, а момент его прекращения определяют её собственные правила.

Испания, полный год. Вы приезжаете по испанской визе для международной удалённой работы 1 марта 2026 года и остаётесь до конца года, кроме трёх недель в августе. С марта по декабрь — 306 дней, а даже без августовской поездки — 285, значительно больше 183. Вы являетесь налоговым резидентом Испании за 2026 год. Виза этого не меняет, хотя и даёт право выбрать специальный режим Испании.

Эстония, приезд осенью. Вы приезжаете по эстонской визе цифрового кочевника 1 октября 2026 года. С октября по март — 182 дня, поэтому 1 апреля 2027 года вы достигаете 183 дней за 12 последовательных месяцев. Эстония учитывает любые 12 месяцев: Новый год ничего не обнуляет, а резидентство в этом случае применяется со дня приезда.

Сравнение виз для цифровых кочевников

Данные на сентябрь 2026 года. Пороги дохода, привязанные к минимальной зарплате, меняются ежегодно. Перед подачей уточните актуальную сумму в консульстве.

Испания: виза для международной удалённой работы

Пребывание: Виза до 1 года; ВНЖ в Испании до 3 лет
Продление: ВНЖ можно продлевать
Минимальный доход: 2 442 € в месяц — 200% минимальной зарплаты 2026 года; с семьёй требуется больше
Налоговый критерий по дням: Действует: более 183 дней за календарный год. Владельцы могут выбрать специальный режим

Португалия: виза на проживание для удалённой работы

Пребывание: Виза на 4 месяца для въезда, затем ВНЖ от AIMA
Продление: ВНЖ можно продлевать
Минимальный доход: 4 минимальные зарплаты за последние 3 месяца: 3 680 € в месяц в 2026 году
Налоговый критерий по дням: Действует: более 183 дней за любые 12 месяцев либо жильё, используемое как обычное место жительства

Италия: ВНЖ для цифровых кочевников и удалённых работников

Пребывание: ВНЖ на 1 год
Продление: Ежегодно, пока соблюдаются условия
Минимальный доход: 3 суммы порога освобождения от медицинских расходов, примерно 24 789 € в год
Налоговый критерий по дням: Действует: большая часть календарного года

Хорватия: временное пребывание для цифровых кочевников

Пребывание: До 18 месяцев
Продление: Не дольше 18 месяцев; новая подача только через 6 месяцев после истечения предыдущего разрешения
Минимальный доход: 3 622,50 € в месяц либо 43 470 € сбережений на 12 месяцев
Налоговый критерий по дням: Доход цифровых кочевников освобождён от подоходного налога Хорватии

Эстония: виза цифрового кочевника, категория D

Пребывание: До 1 года
Продление: Не продлевается; можно подать на новую визу
Минимальный доход: 4 500 € в месяц до вычета налогов
Налоговый критерий по дням: Действует: 183 дня или более за любые 12 последовательных месяцев

Греция: национальная виза цифрового кочевника

Пребывание: До 12 месяцев
Продление: Уточните актуальный порядок получения ВНЖ
Минимальный доход: 3 500 € в месяц
Налоговый критерий по дням: Действует: более 183 дней за любые 12 месяцев

Мальта: Nomad Residence Permit

Пребывание: 1 год
Продление: По усмотрению Residency Malta
Минимальный доход: 42 000 € в год до вычета налогов
Налоговый критерий по дням: Отдельные правила налогообложения доходов цифровых кочевников (S.L. 123.210) для владельцев, выполняющих их условия; см. правило резидентства Мальты

Грузия: безвизовое пребывание вместо визы кочевника

Пребывание: 1 год при каждом въезде для граждан 94 стран из списка (подробности)
Продление: На практике новый въезд начинает новый год
Минимальный доход: Не требуется
Налоговый критерий по дням: Действует: 183 дня или более за любые непрерывные 12 месяцев

Таиланд: Destination Thailand Visa (DTV)

Пребывание: Многократная виза на 5 лет, по 180 дней при каждом въезде
Продление: Одно продление до 180 дней при каждом въезде
Минимальный доход: Остаток на счёте 500 000 THB в каждом из последних 3 месяцев
Налоговый критерий по дням: Действует: 180 дней или более за календарный год; резиденты платят налог с иностранного дохода, ввезённого в Таиланд

Индонезия: виза E33G для удалённых работников

Пребывание: 1 год
Продление: Разрешение на пребывание можно продлить онлайн
Минимальный доход: 60 000 долларов США в год
Налоговый критерий по дням: Действует: более 183 дней за любые 12 месяцев. Официальные разъяснения не подтверждают освобождение дохода от удалённой работы

Япония: статус Designated Activities для цифровых кочевников

Пребывание: До 6 месяцев
Продление: Не продлевается; можно вернуться после 6 месяцев за пределами Японии
Минимальный доход: 10 млн JPY в год
Налоговый критерий по дням: Налоговое соглашение может освободить оплату труда, если вы остаётесь не более 183 дней, а работодатель не является резидентом Японии

Колумбия: виза V для цифровых кочевников

Пребывание: До 2 лет
Продление: Не указано
Минимальный доход: 3 минимальные месячные зарплаты за последние 3 месяца
Налоговый критерий по дням: Действует: более 183 дней за любые 365 последовательных дней

ОАЭ: резидентство для удалённой работы

Пребывание: 1 год
Продление: На тех же условиях
Минимальный доход: 3 500 долларов США в месяц
Налоговый критерий по дням: Подоходного налога для физических лиц нет; тест 183 дней важен для сертификата налогового резидентства

Где виза действительно меняет налогообложение

Хорватия. С 1 января 2021 года закон о подоходном налоге освобождает заработок цифровых кочевников. Пребывание по соответствующему разрешению не делает этот доход объектом хорватского подоходного налога.
Испания. Вы по-прежнему становитесь резидентом по обычному тесту, но владельцы визы для международной удалённой работы прямо указаны в законе среди тех, кто может выбрать специальный режим для переезжающих в Испанию. При соблюдении условий он облагает их по правилам нерезидентов в год переезда и ещё пять лет.
Мальта. Правила Nomad Residence Permits (Income Tax) Rules устанавливают отдельный налоговый порядок для подходящих владельцев. Residency Malta отмечает, что само наличие разрешения не гарантирует его применение.
Япония. По информации Иммиграционного агентства, оплата труда цифровых кочевников может освобождаться только по налоговому соглашению. В большинстве соглашений для этого нужно оставаться не более 183 дней и не получать оплату от работодателя — резидента Японии. Для граждан страны без соглашения с Японией освобождения нет.

Для остальных виз выше действуют обычные правила резидентства. Поэтому дни стоит отслеживать с самого приезда.

Шенген: дни по визе кочевника не расходуют 90/180

Испания, Португалия, Италия, Хорватия, Эстония, Греция и Мальта входят в Шенгенскую зону. По статье 6(2) Шенгенского кодекса о границах периоды пребывания, разрешённые видом на жительство или долгосрочной визой, не включаются в подсчёт краткосрочного пребывания 90/180. Поэтому год в Португалии по ВНЖ не расходует ваши 90 дней за любые 180.

Два ограничения сохраняются. Пока действует виза или ВНЖ, поездки в другие страны Шенгена ограничены 90 днями за любой 180-дневный период. Короткие пребывания до начала визы или после её окончания — обычные дни 90/180: безвизовое время во Франции до начала испанской визы по-прежнему учитывается.

Помимо подсчёта дней

Налоговое резидентство может возникнуть и без критерия по дням: из-за жилья, семьи или экономических связей. Эти основания разобраны на страницах стран по ссылкам выше. Длительное пребывание может создавать вопросы и для работодателя, например об удержаниях с зарплаты и о том, образует ли ваша работа налогооблагаемое присутствие компании. Статья о правиле 183 дней для налогового резидентства объясняет различия между тестами, а таблица налогового резидентства по странам содержит порог и период для каждой страны.

AtlasDays автоматически считает дни по визе

Начните бесплатно с трекера Свой лимит визы или въезда: укажите срок пребывания по визе, и трекер покажет, сколько дней осталось.

Скачать приложение

Частые вопросы

Делает ли виза цифрового кочевника налоговым резидентом?

Сама по себе — нет. Налоговое резидентство определяется тестами принимающей страны, обычно пребыванием дольше примерно 183 дней за календарный год или любые 12 месяцев. Если перейти этот порог, можно стать резидентом независимо от визы.

Какие визы цифровых кочевников дают освобождение от налогов?

Хорватия законодательно освобождает доходы цифровых кочевников, а Мальта устанавливает отдельные налоговые правила для соответствующих условиям владельцев Nomad Residence Permit. Испания позволяет обладателям визы для удалённой работы выбрать специальный режим. В ОАЭ нет подоходного налога для физических лиц. В остальных странах действуют обычные правила резидентства.

Учитываются ли дни по визе кочевника в шенгенском правиле 90/180?

Нет. Пребывание, разрешённое национальной долгосрочной визой или ВНЖ, не учитывается. Пока такой документ действует, посещения других стран Шенгена ограничены 90 днями за любые 180, а короткие пребывания до начала визы считаются обычным образом.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.